B1_V_04_Protivodeystvie_ukloneniyu_RPUD

Тематический план для заочной формы обучения

2.2.Занятия лекционного типа

Тема 1. Понятие налогового правонарушения, его юридическая природа

В рамках этой лекции будут освещены вопросы понятийного аппарата, юридическая природа налогового правонарушения в системе налогового права.

Будут раскрыты основные источники, в которых отражены положения по понятию налогового правонарушения.

Определены виды, формы и методы борьбы с налоговыми правонарушениями.

Задания для подготовки к лекции:

Задание 1. Назовите схожие элементы налогового правонарушения. Задание 2. Раскройте принципы, виды, формы и методы используе-

мые при борьбе с налоговыми правонарушениями.

2.3. Занятия семинарского и лабораторного типа

Лабораторный практикум:

Фабула задачи: Общество зарегистрировано и поставлено на учёт в городе Москве. В соответствии с Уставом одним из видов деятельности Общества является сдача в аренду нежилых помещений находящихся в ином городе. Общество привлечено к ответственности на основании ст. 116 НК РФ.

Вопросы для обсуждения:

1.Оцените правомерность ситуации.

2.Оцените правовые последствия со ссылками на налоговое законодательство.

Методические рекомендации для подготовки к лабораторному практикуму

В ходе решения задачи обучающийся должен проанализировать фактические обстоятельства, дать им юридическую оценку, правильно квалифицировать, определить правовые нормы, на основе которых надлежит решить спор, правильно их истолковать и юридически грамотно сформулировать решение данного казуса. Одновременно с этим рассмотреть связанные с содержанием задачи теоретические положения гражданского права, объясняющие природу спорного отношения, способы и механизм воздействия на него правовых средств, порядок их применения и т. д. Действуя подобным образом, обучающийся должен научиться тесно увязывать теорию налогового права с практикой применения действующего налогового законодательства и таким путем полнее и глубже постичь суть гражданско-правовых категорий, понятий, раскрыть и уяснить социальный смысл и служебную роль применяемых в данной ситуации норм налогового права, понятий, налогово-правовых конструкций. Обучающиеся обязаны в процессе подготовки к практическим занятиям решать задачи письменно в особой тетради. В письменном виде решение должно содержать краткое изложение фактических обстоятельств, их оценку, указание на нормы права, в соответствии с которыми решена задача. Конечный вывод по задаче может быть сформулирован в виде резолютивной части решения суда, заключения прокурора, юрисконсульта. Пользуясь письменным текстом, обучающийся в своем выступлении на занятиях должен дать развернутое юридическое обоснование принятого решения. Решение задачи в виде ссылки только на норму права недопустимо.

16

2.4.Самостоятельная работа

Самостоятельная работа обучающихся делится на аудиторную и внеаудиторную. Аудиторная работа выполняется в ходе проведения практических и лекционных занятий под непосредственным руководством преподавателя. Внеаудиторная – в свободное от занятий время без участия преподавателя, но по его заданию, а также по собственной инициативе обучающегося.

К видам самостоятельной работы обучающихся относятся:

чтение текстов нормативных правовых актов, учебников и учебных пособий, а также дополнительной литературы по изучаемому разделу (теме);

конспектирование данного текста;

работа со словарями и справочниками;

работа со справочно-правовыми системами и ресурсами сети интер-

нет;

составление плана и тезисов ответа на вопросы семинарского заня-

тия;

выполнение тестовых заданий;

решение задач и упражнений;

анализ судебных актов;

подбор нормативных правовых актов по теме практического занятия;

составление правовых документов;

написание рефератов и эссе по изучаемой тематике;

участие в научно-практических конференциях;

подготовка к сдаче зачета или экзамена;

иные виды самостоятельной работы обучающегося.

Модель (особенности) самостоятельной работы обучающихся по

отдельным разделам и темам:

В рамках изучения отдельных тем по дисциплине (модулю) «Противодействие уклонению от уплаты налогов» обучающемуся следует уделять особое внимание анализу Налогового Кодекса Российской Федерации и судебной практике. В ходе изучения дисциплины (модуля) предполагается аналитическая работа. Также предполагается решение задач во время проведения практических занятий, разбор конкретных правовых ситуаций, судебной практики.

Модель (особенности) самостоятельной работы обучающихся заочной формы обучения:

17

В рамках изучения тем по дисциплине (модулю) «Противодействие уклонению от уплаты налогов» обучающемуся заочной формы обучения предлагается самостоятельно подготовиться к заданиям, которые предложены в настоящей программе с тем, чтобы в последующем разобрать их во время практических занятий. В том числе обучающемуся необходимо осуществить подборку нормативных правовых актов по теме практического занятия согласно тому перечню, который предлагается в программе и подготовиться к темам практических занятий по учебникам, предлагаемым кафедрой в качестве литературы.

Непосредственно само практическое занятие должно быть построено на том, чтобы обучающийся заочной формы обучения мог, пользуясь подобранными нормативными актами и знаниями, полученными в ходе прослушивания лекционных занятий и учебников, самостоятельно ответить на контрольные вопросы, решить задачи, которые будут ему предложены, а также разобрать предлагаемые ему тесты и конкретные правовые ситуации.

III. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ

Предусматривается широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (деловых и ролевых игр, модельный порядок проведения налоговых проверок, разбор конкретных ситуаций, тестирование и иные тренинги) в сочетании с внеаудиторной работой (конференции, кружки, консультации, электронное тестирование) с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся по актуальным проблемам в области налогового контроля и налоговых проверок. В рамках дисциплины (модуля) предусмотрены встречи с практическими работниками, представителями российских и зарубежных компаний, государственных и общественных организаций, ма- стер-классы экспертов и специалистов.

Для обучающихся очной формы обучения:

18

Для обучающихся заочной формы обучения:

IV. ОЦЕНОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Программой предусмотрены лекции, семинарские занятия, лабораторный практикум, контрольные вопросы, тесты, задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины (модуля), а также для контроля самостоятельной работы обучающегося по отдельным разделам дисциплины (модуля).

Оценочные средства для текущего контроля успеваемости:

На семинарском занятии оценивается как усвоение обучающимся теоретического материала, так и знание основных нормативных актов, регулирующих изучаемую проблематику. Большое значение придается самоконтролю знания учащихся.

Самоконтроль позволяет оценить уровень усвоения материала самим обучающимся и способствует развитию навыков самообразования. Предлагается две формы самоконтроля: тесты и задания.

Тесты:

1.Основные принципы презумпции невиновности налогоплательщика отражены в:

а) ст. 3, 108 НК РФ;

б) ст. 4, 98 НК РФ; в) ст. 5, 17 НК РФ;

г) ст. 6, 107 НК РФ.

2.Арбитражной практикой подтверждено, что, НДС, уплаченный по рекламным услугам подлежит зачету:

а) в пределах норм; б) в полном объеме.

19

3.При ведении капитального строительства объектов производственного назначения хозяйственным способом НДС:

а) не начисляется, т.к. отсутствует облагаемый оборот; б) доначисляется по решению налогового органа; в) начисляется с учетом штрафа и пени.

4.Предприятие (оплатив покупку с учетом НДС) приобрело основное средство, которое было принято к учету и введено в эксплуатацию, но не была проведена его государственная регистрация. Имеет ли право предприятие предъявлять к зачету НДС, уплаченный при покупке здания?:

а) не имеет, до момента государственной регистрации имущества, т.к. с этого момента у покупателя возникает право собственности; б) имеет, т.к. покупатель принял приобретенное здание к учету и уплатил НДС продавцу.

5.Предприятие-экспортер предъявило к возмещению НДС, уплаченный поставщикам экспортированных товаров. Имеет ли право экспортер на возмещение НДС?:

а) имеет, т.к. НК РФ такого условия для возмещения НДС не содержит; б) не имеет, т.к. возмещение НДС должно было проводится лишь после установления факта перечисления в бюджет НДС поставщика товаров.

6.Общие подходы к минимизации налога на прибыль организаций:

а) формальное увеличение величины расходов организации; б) выведение части поступлений (доходов) из налогооблагаемой базы;

в) снижение в рамках действующего законодательства ставки налога.

Контрольные вопросы для зачета:

1.Теоретическое обоснование разграничения понятий «уклонение», «избежание», «оптимизация».

2.Методологические аспекты минимизации налогообложения.

3.Базовые методологические подходы к классификации типовых схем и способов уклонения от налогообложения

4.Исследование тенденций налоговых правонарушений.

5.Зарубежный опыт разграничения налогового планирования и налоговых правонарушений.

иевропейских стран в борьбе с уклонением от уплаты налогов.

7.Обоснованность получения налогоплательщиком налоговой

выгоды.

8.Мониторинг изменений налогового законодательства, расширяющих полномочия налоговых органов по сбору информации.

9.Налоговые расследования как эффективный способ борьбы со схемами уклонения от уплаты налогов.

10.Ответственность за уклонение от уплаты налогов.

11.Мировой опыт борьбы с уклонением от уплаты налогов.

20