bibliofond.ru_666380

Данные таблицы 11 показывают, что изменение общей суммы валового дохода 2013 года в динамике составило плюс 2037,5 тыс. руб., что связано с увеличением объема товарооборота на 8070 тыс. руб. и снижением среднего уровня валового дохода на 12,7%. За счет увеличения розничного товарооборота валовой доход увеличился на 4978 тыс. руб., а за счет снижения уровня валового дохода произошло снижение на 3280 тыс. руб.

Анализ влияния факторов на выполнение плана валового дохода показывает, что его увеличение на 553 тыс. руб. произошло в результате: увеличение объема товарооборота на 1378 тыс. руб. повлекло увеличение валового дохода на 683,5 тыс. руб., увеличение среднего уровня валового дохода на 0,5% увеличило валовой доход на 129 тыс. руб.

Влияние на сумму валового дохода изменения цен:

(25 828 – 19 131,85)\100*61,71= 4 132,2 тыс. руб.

Влияние на сумму валового дохода изменения физического объема реализации товаров:

(19 131,85 – 17 758)\100*61,71= 847,3 тыс. руб.

За счет увеличения цен и за счет увеличения физического объема реализованных товаров в 2013 году валовой доход увеличился на 4132,2 тыс. руб., и 847,3 тыс. руб. соответственно.

Таким образом, за анализируемый период наблюдается положительная тенденция увеличения валового дохода, которая обусловлена в большей степени ростом товарооборота и изменением цен.

Таблица 12 – Структура издержек обращения 2012 к 2011 г.

Группы расходов	2011 г.		2012 г.		Отклонение		2012 к 2011, %
	сумма ИО, тыс. руб.	уровень ИО,%	сумма ИО, тыс. руб.	уровень ИО,%	сумма ИО, тыс. руб..	уровень ИО,%
Оплата труда	1097,2	10,7	1473,9	8,3	+376,7	-12,4	134,3
Транспортные	430,7	4,2	657,1	3,7	+226,4	-0,5	152,5
Основные фонды	553,7	5,4	728,1	4,1	+174,4	-1,3	131,5
На хранение, подсортировку и упаковку товаров	338,4	3,3	390,7	2,2	+52,3	-1,1	115,4
Прочие	502,5	4,9	621,5	3,5	+119,0	-1,4	123,7
Всего	2926,0	28,5	3873,5	21,8	+947,5	-6,7	132,4

По данным таблицы 12 видно, что сумма издержек обращения в 2012 году увеличилась почти на 20%, однако уровень издержек обращения снизился на 1,4%.

Наибольшие расходы предприятие несет на оплату труда, их сумма составляет в 2012 году 1 473,9тыс. руб., а уровень – 8,3%, что на 376,7 тыс. руб. больше 2011 года, но на 12,4% меньше к товарообороту.

Значительные расходы предприятие несет по основным фондам, которые включают аренду и содержание помещения, оборудования и инвентаря, амортизацию и расходы на ремонт. В 2012 году они составили 728,1 тыс. руб., уровень– 3,7%, что на 226,4 тыс. руб. больше 2011 года, но на 0,5% меньше к обороту.

Таблица 13 – Структура издержек обращения 2013 к 2012 г.

Группы расходов	2012 г.			2013 г.			Отклонение			2013 к 2012, %
	сумма ИО, тыс. руб.	уровень ИО,%	сумма ИО, тыс. руб.		уровень ИО,%	сумма ИО, тыс. руб..		уровень ИО,%
Оплата труда	1473,9	8,3	1756,3		6,8	+282,4		-1,5	119,2
Транспортные	657,1	3,7	800,7		3,1	+143,6		-0,6	121,8
Основные фонды	728,1	4,1	826,5		3,2	+98,4		-0,9	113,5
На хранение, подсортировку и упаковку товаров	390,7	2,2	490,7		1,9	+100,0		-0,3	125,6
Прочие	621,5	3,5	464,9		1,8	-156,6		-1,7	78,8
Всего	3873,5	21,8	4360		16,8	+486,5		-4,92	112,6
Товарооборот	17758	-	25828		-	8070		-	145,4

Как следует из таблицы 13, наибольшие расходы предприятие несет на оплату труда, их сумма составляет в 2013 году 1 756,3 тыс. руб., а уровень – 6,8%, что на 282,4 тыс. руб. (19,2%) больше 2012 года, но на 1,5% меньше к товарообороту.

В 2013 году расходы по основным фондам составили 826,5 тыс. руб., уровень к товарообороту – 3,2%, что на 98,4 тыс. руб. (13,5%) больше 2012 года, но на 0,9% меньше к обороту.

Также высоки транспортные расходы, которые в 2013 году составили 800,7 тыс. руб. и 3,1% к обороту, что на 143,6 тыс. руб.(21,8%) больше 2012 года, однако на 0,6% ниже к товарообороту.

Наименьшая сумма издержек обращение наблюдается в 2011 году (2 926 тыс. руб.), наибольшая – в 2013 году (4 360 тыс. руб.), однако уровень издержек за анализируемый период снизился, что говорит о положительной тенденции.

Таблица 14 – Показатели прибыли 2011-2013 годы

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012 к 2011, %	2013 к 2012, %
Прибыль от реализации товаров, тыс. руб.	3 602,00	6 972,00	8 298,00	193,55	118,93
Рентабельность продаж, %	35,12	40,52	32,13	115,37	79,29

По данным таблицы 14 сумма прибыли растет на протяжении всего анализируемого периода. Рентабельность в 2013 году снизилась, но 32,13% высокий уровень рентабельности для продовольственного магазина.

Таблица 15 – Влияние факторов на динамику прибыли 2012 года

Факторы	Порядок расчета	Сумма, тыс. руб.
Изменение общего объема товарооборота в действующих ценах, в том числе за счет:	(17 758 -10 254 )*35,12\100	2 635,4
– ценового фактора	(14 798 – 10 254)*35,12\100	1 595,8
– физического объема реализации	(17 758 – 14 798)*35,12\100	2 713,2
Изменение уровня валового дохода	17 758*(61,71 – 63,7)\100	- 353,4
Изменения уровня издержек обращения	17 758*(21,81 -28,5)\100	1 188,1
Совокупное влияние факторов	х	3 470,1

Положительное влияние за 2012 год на сумму прибыли товаров оказало изменение общего объема товарооборота и уровня издержек обращения. Воздействия этих двух факторов увеличило прибыль на 3 823,5 тыс. руб. Однако снижение уровня валового дохода привел к потере прибыли в сумме 353,4 тыс. руб. В целом за счет этих факторов сумма прибыли возросла на 3 470,1 тыс. руб.

Таблица 16 – Влияние факторов на динамику прибыли 2013 года

Факторы	Порядок расчета	Сумма, тыс. руб.
Изменение общего объема товарооборота в действующих ценах, в том числе за счет:	(25 828 – 17 758 )*40,52\100	3 269,9
– ценового фактора	(19 131,8 – 17,758)*40,52\100	556,7
– физического объема реализации	(25 828 – 19 131,8)*40,52\100	2 713,2
Изменение уровня валового дохода	25 828*(49,01-61,71)\100	- 3 210,8
Изменения уровня издержек обращения	25 828*(16,88-21,81)\100	1 273,3
Совокупное влияние факторов	х	1 332,4

Положительное влияние на сумму прибыли товаров оказало изменение общего объема товарооборота и уровня издержек обращения. Воздействия этих двух факторов увеличило прибыль на 4 543,3 тыс. руб. Однако снижение уровня валового дохода на 4,93% к товарообороту привел к потере прибыли в сумме 3 210,8 тыс. руб. В целом за счет этих факторов сумма прибыли возросла на 1 332,4 тыс. руб.

В целом за анализируемый период сумма прибыли увеличивается за счет снижения уровня издержек и увеличения физического объема реализации.