4-1С8- _товары матер гот.прод
.pdf
Ранее (19.01.2008 г) при получении предоплаты от магазина №45 мы зарегистрировали счет-фактуру на аванс и начислили НДС в размере 6120 руб. Необходимо сделать вычет НДС с аванса, для чего оформить документ «Формирование записей книги покупок» (меню «Покупки — Ведение книги покупок — Формирование записей книги покупок»).
Книгу покупок формируем за январь 2008 г. Воспользуйтесь кнопкой «Заполнить». На закладке «Вычет НДС с авансов» добавьте строку вручную, если она не появилась автоматически. Укажите
сумму НДС и Сумму по Платежному поручению входящему
Документ «Формирование записей книги покупок» оформит бухгалтерскую проводку Дт 68.02 Kт 76.AB на 6120рублей
Самостоятельная работа.
31.01.2008 ООО «Наутилус» по счету № 55 с главного склада был отгружен следующий товар на сумму 80 000 руб. 46 коп:
§утюг 10 шт. по 550,60 руб.
§кофемолка 60 шт. по 454,85руб.
§видеомагнитофон 5 шт. по 7000 руб. НДС 18% сверху.
Оплата за товар произведена ранее 7.01.2008 (см. платежное поручение входящее).
Оформите реализацию товара, выписку счет-фактуры и прочие операции.
Складские операции
В типовой конфигурации присутствует возможность оформления следующих складских операций: «Перемещение товаров», «Инвентаризация товаров на складе», «Приход товаров» и «Списание товаров» (меню «Склад»).
Розничная торговля
В нашей организации будут производиться операции по учету товаров в розничной торговле. Но
перед осуществлением этих операций необходимо обратиться к учетной политике бухгалтерского учета, а точнее к способу оценки товаров в рознице. В организации «ГЕРА» используется способ оценки товаров в рознице «по стоимости приобретения».
Реализация товаров через розничную точку
Существует деление торговых точек на автоматизированные и неавтоматизированные.
Автоматизированной торговая точка считается тогда, когда возможно при помощи технических средств формировать детальный отчет о проданных товарах. А также, возможно загрузить эту информацию в программу «Бухгалтерия предприятия».
Если торговая точка не получает детальную информацию о проданных товарах в течения дня, то торговая точка считается не автоматизированной.
Для учета товаров по стоимости приобретения будет использоваться счет 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)».
Если торговая точка не автоматизирована и использует способ оценки товаров в рознице «по стоимости приобретения», то для определения количества проданных товаров необходимо проведение инвентаризации остатков товаров в магазине. Для оформления такой операции в типовой конфигурации присутствует документ «Инвентаризация товаров на складе» (меню Склад - Инвентаризация товаров на складе»).
На основании документа «Инвентаризация товаров на складе» следует оформить документ «Отчет о розничных продажах» (меню «Продажа - Отчет о розничных продажах»).
Проведенный документ «Отчет о розничных продажах» по кредиту счета 41.02 отразит информацию о проданных товарах:
Документ «Инвентаризация товаров на складе» может служить основанием для оформления документов «Оприходование товаров» и «Списание товаров».
Документ «Оприходование товаров» может использоваться в том случае, когда при инвентаризации установлены излишки товаров, которые подлежит поставить на баланс организации.
Документ «Списание товаров» может использоваться в том случае, когда при инвентаризации установлена недостача товаров, которые подлежат списанию с баланса.
Розничную выручку приходуют в кассу организации документом «Приходный кассовый ордер» с видом операции «прием розничной выручки». Этот документ можно ввести на основании документа «Отчет о розничных продажах». Приходный кассовый ордер в этом случае необходим для того, чтобы отразить выручку в кассовой книге предприятия. Бухгалтерские записи ПКО формировать не должен, т.к. необходимые проводки оформил документ «Отчет о розничных продажах».
Сдача выручки в банк отражается документом «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Инкассация денежных средств».
Практикум 77
Магазин реализовал 5 штук чайников и 20 штук утюгов. Оформить необходимые документы. Порядок действий:
o03.02.2008 оформить документ «Перемещение товаров». (меню «Склад — Перемещение товаров»)
Переместить следующие товары с главного склада в магазин: чайник 5 шт.; |
утюг 20 шт. |
|
|
|
|
o21.02.2008 года оформить документ «Инвентаризация товаров на складе» в магазине. (меню «Склад -Инвентаризация товаров на складе»)
Воспользоваться кнопкой «Заполнить по остаткам на складе» - данные попадают в графу «Учет.кол- во». Отредактировать табличную часть следующим образом:
§утюг (учетное кол. 20, сумма 8 000 руб.);
§чайник (учетное кол. 5, сумма 5 000 руб.).
Вграфу "Количество" заносятся реальные остатки на складах, полученные в результате проведенной инвентаризации – в нашем случае - 0.
Вграфе "Отклонение" фиксируется отклонение между реальным остатком, зафиксированном в результате поведения инвентаризации и остатком по данным учета.
Вграфу "Учет.Сумма" выводится информация о суммарной себестоимости, рассчитанной на основании введенных в информационную базу документов.
Вграфу "Сумма" заносится реальная суммарная себестоимость, по которой номенклатурная позиция учитывается на складе.
После проведения документа никаких движений в регистрах производиться не будет, но на основании его можно оформить документы «Списание товаров», «Оприходование товаров».
o 21.02.2008 оформить документ «Отчет о розничных продажах ККМ».
Этот документ оформить на основании документа «Инвентаризация товаров на складе».
Записи после проведения документа:
o 21.02.2008 года оформить документ «Приходный кассовый ордер».
Воспользуйтесь документом «Отчет о розничных продажах» как основанием. Выберите операцию «Прием розничной выручки». Записей по этому документу оформлено не будет (т.к. флаг Неавтоматизир.торг.точка – не установлен).
o21.02.2008 оформить документ «Расходный кассовый ордер» по инкассации денежных средств на основании ПКО от 21.02.06 года.
Записи этого документа Дт 57.01 Кт 50.01 - 13 000 руб.
oНа основании документа «Расходный кассовый ордер» от 21.02.05 оформить документ «Платежный ордер поступление денежных средств» от 21.02.06.
Выберите статью движения денежных средств «Инкассация». Регистр бухгалтерии оформит следующую запись:
o Оформить документ «Формирование записей книги продаж» за февраль 2008 года.
9. Учет материалов. Выпуск продукции
9.1 Учет материалов и продукции
Бухгалтерский учет материалов строится на предположении, что типовой жизненный цикл материалов в организации состоит из трех этапов: поступление - передача в производство - возврат из него.
Материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости (дополнительно включаются в стоимость комиссионные, таможенные пошлины, транспортные расходы и прочее). Учет материалов ведется на счете 10 «материалы».
Поступление материалов от поставщика будет отражаться проводкой дебет 10 «Материалы» в кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Отдельной проводкой дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям» в кредит счета 60 будет отражаться сумма НДС, которую мы оплатили поставщику.
Хозяйственное событие передачи материалов со склада в производство будет отображено следующей проводкой:
Дебет 20 «Основное производство» Кредит 10 «материалы» - на сумму списываемого материала.
Перед началом учета производственного процесса следует установить настройки параметров бухгалтерского и налогового учета (меню «Предприятие - Учетная политика »).
Предприятие «ГЕРА» применяет способ учета выпуска готовой продукции без использования счета 40 и способ расчета себестоимости производства по подразделениям. В этом случае формируется проводка дебет счета 43 «Готовая продукция» кредит 20.01 «Основное производство» в количественном выражении и по плановой стоимости. Эту запись в конфигурации выполняет документ «Отчет производства за смену» (меню «Производство»).
Втечение месяца продукция приходуется на склад по плановым ценам. Корректировка стоимости списания и выпуска продукции производиться документом «Закрытие месяца» с флагом «Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)». В этот момент рассчитывается фактическая себестоимость выпущенной продукции. В конце месяца документом «Закрытие месяца» на
положительную или отрицательную разницу между фактической и плановой себестоимостью вводятся дополнительные проводки в корреспонденции со счетами 43 «Готовая продукция» и 90.2.1 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД».
Втабличной части документа «Отчет производства за смену» следует обязательно указать плановую стоимость выпущенной продукции, иначе документ «Закрытие месяца» не сможет рассчитать стоимость продукции, т.к. расчет фактической себестоимости продукции производится в пропорции с ее плановыми ценами.
Внастройках параметров учета следует отразить тот тип цен, который выбран в качестве плановой цены (меню «Предприятие - Настройка параметров учета - закладка «Производство»»).
Учет материалов
Для учета материалов в типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия» предусмотрены ряд документов, которые можно найти в меню «Производство» или на закладке «Производство» Панели функций.
Документ «Поступление товаров и услуг» служит для отражения операций по поступлению материалов. Поступившие материалы указываются в документах на закладке «Товары». Вид операции устанавливается «покупка, комиссия». В качестве счета учета материалов указывается счет 10 «Материалы».
Поступление материалов от поставщика
Практикум 78
10.01.2008 от ООО «Промсбыт» по договору № 66 получены следующие материалы:
§Брус 10 мЗ по 3 000 руб.
§Плита ДСП 100 шт. по 100 руб.
§Шпон 60 пог. м. по 65 руб.
НДС сверху 18%.
Накладная № 966 от 10.01.2008
Счет-фактура № 88 от 10.01.2008. Материал оприходован на главный склад. Оплата произведена ранее 07.01.2008
Последовательность действий следующая:
o10.01.2008 оформить документ «Поступление товаров и услуг». (меню «Покупка — Поступление товаров и услуг»)
Выберем операцию «Покупка, комиссия». Цены и валюта — «закупочная». Должен быть установлен флаг «Учитывать НДС». Приходовать материалы будем, используя закладку «Товары». Заполните табличную часть документа так:
o 10.01.2008 зарегистрировать документ «Счет - фактура полученный».
o Проанализируем бухгалтерские записи документов по материалу «брус»:
Дт 60.01 Кт 60.02 на сумму 51802 руб. означает зачет аванса поставщику. Бухгалтерская запись показывает, что ранее мы оплатили за этот материал и была проводка Дт 60.02 Кт 51. Зачет аванса закрывает счет 60.02 «Расчеты по авансам выданным».
Дт 10.01 Кт 60.01 означает, что материал получен от поставщика на Основной склад.
Дт 19.03 Кт 60.01 означает, что выделен НДС с покупки материалов и в последующем мы должны будем зачесть его при уплате НДС в бюджет.
Передача материалов в производство
Документ «Требование - накладная» предназначен для оформления операции выдачи материалов со склада в производство. Стоимость передаваемых материалов списывается на затраты производства. В одном документе можно отразить производственные, общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие затраты. В зависимости от того, какие затраты Вы будете отражать, те счета бухгалтерского учета и будут формировать документом. Если необходимо отразить производственные затраты, то будут формироваться записи по счетам 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство». Если необходимо отразить общепроизводственные и затраты, общехозяйственные затраты, то будут формироваться записи по счетам 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы». Если необходимо отразить коммерческие расходы, то формируются записи по счету «Коммерческие расходы организаций, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность».
Отражение операций передачи материалов в производство зависит от принятой организацией оценки материалов:
§ФИФО (по себестоимости первых по времени приобретения);
§ЛИФО (по себестоимости последних материалов по времени приобретения);
§по средней себестоимости.
Стоимость ресурсов, непосредственно затрачиваемых на изготовление продукции, называется прямыми затратами. Прямые затраты непосредственно входят в себестоимость готовой продукции. Те ресурсы, которые не могут быть отнесены к конкретному продукту, называются косвенными затратами.
Вналоговом учете учитываются не все те расходы, которые в бухгалтерском учете относятся к прямым расходам (например, услуги производственного характера относятся к косвенным расходам).
Вдокументе «Требование - накладная» счета учета ТМЦ определяются автоматически исходя из данных регистра сведений «Счета учета номенклатуры», а также вручную.
Практикум 79
14.01.2008 с главного склада в Цех на производство столов были переданы следующие материалы:
§Брус 10 мЗ
§Плита ДСП 9 шт.
§Лак 3 фл.
§Шпон 60 пог. .м.
§Шуруп 8 комп.
o14.01.2008 оформить документ «Требование-накладная». (меню «Производство - Требованиенакладная»).
При вводе документа «Требование-накладная» в шапке необходимо указать склад, с которого произведена выдача материалов в производство. - «Основной склад».
Документ состоит из двух закладок: «Материалы» и «Счета затрат».
Закладка «Материалы» должна быть заполнена следующим образом» воспользуемся механизмом подбора из справочника «Номенклатура-Материалы-Сырье и материалы»:
Закладка «Счета затрат»:
Указать подразделение - «цех № 1». На цех мы отнесем затраты по списанию материалов.
В позиции «Номенклатурные группы» следует указать «мебель», т. к. будет изготавливаться мебель, а конкретно стол компьютерный. Списание материалов пройдет по группе «материальные расходы».
o Просмотрите бухгалтерские и налоговые записи.
Затраты по списанию материалов будут отнесены на счет 20 «Основное производство».
Выпуск готовой продукции
Документ «Отчет производства за смену» отражает в бухгалтерском и налоговом учете выпуск готовой продукции в количественном выражении и стоимостном (по плановой себестоимости). Документ «Отчет производства за смену» предназначен для отражения в бухгалтерском и налоговом учете таких операций как, выпуск продукции, оказание внутренней услуги производственным подразделением, приход возвратных отходов на склад из производства, распределении прямых затрат на выпуск продукции.
Документ «Отчет производства за смену» состоит из закладок: «Продукция», «Услуги», «Возвратные отходы».
На закладке «Продукция» отражается перечень произведенной продукции.
На закладке «Услуги» отражается те услуги, которые оказываются внутренними подразделениями. На закладке «Возвратные отходы» отражается возврат отходов из производства на склад.
Выпуск продукции, произведенной в цехе, может быть двух видов:
§с приходом на склад;
§без прихода на склад с отражением в незавершенном производстве, отражением в общехозяйственных, общепроизводственных или других затратах.
Отражение в учете данных о распределении прямых затратах на выпуск продукции:
§Материальные затраты и возвратные отходы – в количественном выражении;
§Технологические операции и прочие затраты - в стоимостном выражении.
Плановая цена единицы готовой продукции должна быть задана в регистре сведений «Цены номенклатуры». Регистр сведений «Цены номенклатуры» доступен из формы элемента справочника «Номенклатура» по кнопке «Перейти».
Практикум 80
21.01.2008 на главный склад поступила готовая продукция — стол компьютерный - 7 шт. по плановой себестоимости - 8 000руб.
o Проверьте счета учета для номенклатуры «Продукция»
Остановитесь на группе номенклатуры «Продукция» и нажмите кнопку на панели справочника «Перейти». В выпадающем меню выберите «Счета учета номенклатуры».
Создайте новый элемент (кнопка Ins), или проверьте, установлен ли для номенклатуры «Продукция» счет учета (БУ) - 43, счет учета доходов от реализации (БУ) - 90.01.1, счет учета расходов (БУ) - 90.02.1.
o21.01.2008 оформить документ «Отчет производства за смену» и просмотреть его записи. (меню «Производство - Отчет производства за смену»)
Документ будем заполнять по следующим реквизитам:
oЗапишем плановую цену единицы стола компьютерного в регистре сведений «Цены номенклатуры». (меню «Склад - Номенклатура - Продукция - Стол компьютерный»)
Из формы элемента справочника «Номенклатура» заполнить закладку «Цены» на 01.01.2008г.
Реализация готовой продукции
Для отражения факта реализации продукции предназначен документ «Реализация товаров и услуг». Отгрузка и отпуск продукции фиксируется документом с установленным видом операции «продажа,