Уч.пособие_Финансы_для_Губкинского

Данные Росстата о развитии страхового рынка приведены в таблице 19.

Таблица 19 Основные показатели деятельности страховых организаций

151

По данным Росстрахнадзора в едином государственном реестре субъектов страхового дела на 31.12.2008 было зарегистрировано 786

страховых организаций.

Общая сумма страховой премии (взносов) и страховых выплат по всем видам страхования за 2008 год составила соответственно 946,2 и 622,7

млрд. руб. или 121,9 и 129,2 % по сравнению с аналогичным периодом 2007

года. Взносы по добровольному страхованию составили 49,1 % от общей суммы взносов, а по обязательному – 50,9 %. Наибольший удельный вес в премиях по добровольному страхованию составили премии по имущественному страхованию – 33 % и по личному страхованию (кроме страхования жизни) – 11%; взносы по страхованию жизни не превысили 2 %. В рамках обязательного страхования наибольший удельный вес заняли взносы по медицинскому страхованию – 41,7 %. Выплаты по добровольному страхованию составили 31,3 % от общей суммы взносов, а по обязательному – 68,7 %. Наибольший удельный вес в выплатах по добровольному страхованию составили выплаты по имущественному страхованию – 20 % и по личному страхованию (кроме страхования жизни) – 9,9 %; выплаты по страхованию жизни не превысили 1 %.

В рамках обязательного страхования наибольший удельный вес заняли выплаты по медицинскому страхованию – 60,1 %.

152

Вопросы для самоконтроля.

1.Назовите причины необходимости существования страхования.

2.Раскройте специфические признаки, характеризующие категорию страхования.

3.Дайте определения страхования в интерпретации разных авторов.

4.В чѐм суть рисковой функции страхования?

5.В чѐм суть сберегательной функции страхования?

6.Охарактеризуйте дискуссионные функции страхования.

7.Рассмотрите источники формирования и направления использования средств страхового фонда.

8.Назовите свойства сходства и различия страхования и финансов.

9.Кем лицензируется и контролируется деятельность страховых

компаний?

10.Охарактеризуйте состав финансовых ресурсов страховых компаний.

11.Назовите виды имущественного страхования.

12.Назовите виды личного страхования.

13.Раскройте суть страхования ответственности.

14.Раскройте суть страхования рисков.

15.В чѐм отличия брутто и нетто ставки.

16.Перечислите основные термины страхового дела.

17.В чѐм суть актуарных расчѐтов?

18.Что такое страховой рынок?

19.Охарактеризуйте страховой рынок как составную часть финансового рынка.

20.Назовите этапы развития страхового рынка.

21.Назовите крупнейшие страховые компании России.

22.Проведите анализ показателей страховых премий и выплат страховых возмещений по отраслям и видам страхования.

23.Проведите анализ финансовых результатов деятельности страховщиков.

24.Рассмотрите проблемы развития страхового рынка России.

25.Рассмотрите перспективы развития российского страхового рынка.

26.Охарактеризуйте страховой рынок за рубежом.

153

Глава 9. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА

1.Содержание финансовой политики и еѐ цели.

2.Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики.

3.Этапы развития финансовой политики советского социалистического

государства.

3.1.Финансовая политика в годы гражданской войны и военного коммунизма.

3.2.Финансовая политика советского государства во время нэпа.

3.3.Задачи финансовой политики в период проведения социалистической реконструкции народного хозяйства.

3.4.Финансовая политика в годы Великой Отечественной войны и в послевоенный период.

3.5.Финансовая политика в период перехода к рыночной экономике.

4.Финансовый кризис 1998 года. Финансовая политика после кризиса.

5.Финансовый кризис 2008 года и антикризисная финансовая политика.

6.Взгляды на финансовую политику зарубежных экономистов.

1. Содержание финансовой политики и еѐ цели

Для успешной реализации своих целей и задач в финансовой сфере государство разрабатывает финансовую политику. Эффективность воздействия финансов на социально-экономическое развитие общества во многом зависит от выбранных направлений финансовой политики и процесса их реализации.

Финансовая политика является составной частью экономической политики, однако, еѐ содержание определяется экономистами по-разному. Многие зарубежные экономисты не выделяют понятия «финансовая политика» и совмещают еѐ с финансово-бюджетной и фискальной политикой (К.Д. Кэмпбелл, Р. Макконелл, С.Л. Брю). Отечественные экономисты, как правило, рассматривают финансовую политику как составную часть экономической политики, считая фискальную политику составной частью финансовой политики. В финансово-кредитном словаре 1988 года издания сказано, что «Финансовая политика – составная часть экономической политики; совокупность мероприятий государства по организации и использованию финансов для осуществления своих функций и задач; проявляется в системе форм и методов мобилизации финансовых ресурсов, их распределении между классами и социальными группами населения, отраслями деятельности и регионами страны, в

154

финансовом законодательстве, в структуре государственных доходов и расходов».120

Советскими экономистами финансовая политика трактовалась как искусство перераспределения финансовых ресурсов посредством формирования и использования фондов денежных средств.

По мнению М.К. Шерменѐва, «Финансовая политика – основные направления деятельности государства в области использования финансов. Финансовая политика – концентрированное выражение финансов» 121.

Левчук И.В. считал, что финансовая политика призвана создать правильное сочетание централизованного и демократического в управлении распределением и использованием финансовых ресурсов.122

По К. Марксу финансовая политика – совокупность государственных мероприятий по стабилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию для осуществления государством его функций.

Вучебнике «Финансы» под ред. В.М. Родионовой финансовая политика трактуется как «… деятельность социалистических государств по использованию финансов». В учебнике отмечено, что практическое воплощение финансовая политика находит в совокупности мероприятий,

проводимых социалистическим государством через финансовую систему. Финансовая политика является элементом надстройки.123

Вучебной финансовой литературе 90-х годов финансовая политика так же в основном трактуется как деятельность государства по использованию финансов. Так, например, по мнению Балабанова И.Т., финансовая политика – это деятельность государства по использованию

финансов для укрепления своего потенциала – экономического, военного, экологического и социального.124

Вучебнике «Финансы» под ред. Дробозиной Л.А. сказано, что «Финансовая политика – это определение целей и задач, на решение которых направляется процесс формирования, распределения и перераспределения общественного богатства для обеспечения

финансовыми ресурсами непрерывного воспроизводственного процесса и удовлетворения отдельных конкретных потребностей воспроизводства»125

120Финансово-кредитный словарь. М.: Финансы и статистика. 1988 г. Т.3. С. 309.

121Шерменѐв М.К. Финансы СССР. Учебник. М.: Финансы и статистика. 1977 г.

С. 35, 36.

122Левчук И.В. Денежное обращение и кредит в СССР. М.: Финансы и статистика. 1986 г. С.16.

123Финансы. Учебник под ред. Родионовой В.М. М.: Финансы и статистика. 1985 г.

С. 69.

124Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М.: Финансы и статистика. 1995 г. С. 16.

125Финансы. Учебник под ред. Л.А. Дробозиной. М.: ЮНИТИ. Финансы. 1999 г. С. 48.

155

Таким образом, большинство авторов определяют финансовую политику как элемент надстройки, деятельность государства в области использования финансов. Схематично некоторые трактовки финансовой политики отражены в таблице 20.

Таблица 20 Определения финансовой политики в трактовке разных авторов.

Виды финансовой деятельности государства

В процессе реализации финансовой политики выполняются экономические задачи, которые ставит перед собой государство. Для полной реализации возможностей воздействия финансовой политики на экономическое и социальное развитие общества необходимо научное обоснование основных направлений, целей и задач финансовой политики.

Выделяются различные цели финансовой политики в зависимости от основных направлений финансовой деятельности государства, которую, несмотря на всѐ еѐ разнообразие можно разделить на три вида:

1.Аллокация – предоставление обществу государством и финансирование из централизованных источников тех товаров и услуг, которые не может произвести и предоставить частный сектор (оборона, управление, международная деятельность и др.);

2.Перераспределение - финансовое перераспределение государством доходов и имущества с целью справедливого распределения доходов и достижения социальной справедливости;

3.Стабилизация – осуществление финансовых мер, направленных на достижение возможно более полной занятости, снижение инфляции, поддержание стабильного экономического роста.

Главной целью финансовой политики является увеличение объѐма и улучшение эффективности использования финансовых ресурсов. Кроме того, в настоящее время при разработке финансовой политики государство

всоответствии с видами финансовой деятельности также преследует достижение следующих целей:

- повышение уровня жизни населения на основе развития отраслей народного хозяйства.

- оздоровление и структурная перестройка экономики. - снижение темпов инфляции.

Разработка и осуществление финансовой политики включают следующие основные этапы:

157

-разработка финансовой стратегии;

-определение и постановка главных целей финансовой политики и их конкретизация в тактических задачах;

-разработка соответствующего финансового механизма для достижения поставленных целей;

-подбор кадров, способных решить поставленные задачи;

-осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей и решение задач, контроль за их осуществлением.

При разработке и исполнении финансовой политики необходимо соблюдать следующие требования:

-Формулировка целей финансовой политики и определение путей их достижения;

-Разбивка целей на долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные;

-Учѐт факторов рисков и неопределѐнности для обеспечения финансовой устойчивости;

-Обеспечение публичного характера финансовой политики и еѐ утверждение представительными (исполнительными) органами власти;

-Наличие отчѐтности о реализации финансовой политики и достижения еѐ целей;

Поскольку финансовая политика в первую очередь направлена на достижение максимального объѐма финансовых ресурсов, то она обеспечивает реализацию политики государства в других областях общественной деятельности – экономики, социальной сферы, обороны страны, развития научно-технического прогресса и др.

2.Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой

политики

Немаловажное значение для осуществления финансовой политики имеет разработка соответствующего финансового механизма. Под финансовым механизмом понимается совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, финансовые методы и рычаги и финансовое законодательство.

В научной литературе финансовый механизм рассматривается с двух позиций: как продукт деятельности государства и как объективная экономическая категория. Следует заметить, что финансовый механизм не простое сочетание элементов базиса и надстройки, сумма различных

158

звеньев и элементов, а система, представляющая взаимодействие этих структурных элементов общественно-экономической формации.

В состав финансового механизма различные авторы включают разные элементы. Так, по мнению И.Т. Балабанова финансовый механизм включает финансовые методы, финансовые рычаги, правовое и нормативное обеспечение.126 Родионова В.М. выделяет качественные элементы финансового механизма (формы, методы и виды организации финансовых отношений) и количественные параметры каждого элемента (ставки налогов, нормы амортизации, объѐмы фондов денежных средств).127 По мнению Дробозиной Л.А. финансовый механизм включает совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.128

Большинство экономистов под финансовым механизмом понимают совокупность методов и рычагов с помощью которых обеспечивается осуществление распределительных и перераспределительных финансовых отношений, образование доходов и накоплений, создание и использование фондов денежных средств. Каждому этапу развития экономики соответствует свой финансовый механизм, обеспечивающий распределительные и перераспределительные процессы.

Под методом понимается способ достижения какой-либо цели, решения конкретной задачи, совокупность приѐмов или операций практического или теоретического познания действительности.129 Под финансовым методом понимается способ воздействия финансовых отношений на социально-экономические процессы в обществе. К финансовым методам относятся налогообложение, страхование, инвестирование, лизинг, факторинг и др.

Экономические интересы на практике находят выражение в таких экономических категориях как прибыль, бюджет, фонды и др. В данном случае эти экономические категории выступают как конкретные инструменты управления в системе финансового механизма, выступая в качестве финансовых рычагов.

Финансовый механизм включает широкий круг финансовых рычагов, с помощью которых осуществляется распределение и

126Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика. 1994 г. С. 30.

127Финансы. Учебник под ред. В.М. Родионовой. М.: Финансы и статистика. 1992 г.

С. 61.

128Дробозина Л.А. Финансы. М.: ЮНИТИ. Финансы. 2000 г. С. 21.

129Советский энциклопедический словарь. М.: Советская энциклопедия. 1987 г. С. 797.

159

перераспределение денежных средств. К финансовым рычагам относятся прибыль, дивиденды, процентные ставки, дисконт, нормы, лимиты и т.п.

Реализация финансовой политики, достижение еѐ целей возможно только при разработке научно обоснованного финансового механизма. Звенья и элементы финансового механизма изменялись вместе с развитием финансов и изменением финансовой политики государства. Наиболее кардинальные изменения в финансовом механизме произошли в период перехода страны к рыночным отношениям. В основу этих изменений были положены принципиально новые подходы к организации финансовых отношений в обществе. Появилась новая налоговая система, возник финансовый рынок, коммерческие банки и страховые компании, значительно расширились возможности предприятий по использованию финансовых ресурсов. В этой связи появились такие новые финансовые методы как бюджетное кредитование, передача бюджетных средств в управление, лизинг, факторинг, форфейтинг и др. Возникли также и новые финансовые инструменты к которым можно отнести дивиденды, лимиты бюджетного финансирования, субвенции, субсидии, трансферты и др.

Целью перестройки финансового механизма является приведение его в соответствие с изменившимися формами организации финансовых отношений. Процесс перестройки финансового механизма сопровождается созданием соответствующей нормативно-правовой базы. В последние годы законодательными органами был принят ряд документов, создающих правовую основу финансовой деятельности. В первую очередь к ним относятся Бюджетный и Налоговый Кодексы, законы о налогах, о лизинге, о страховании и другие правовые документы.

3. Этапы развития финансовой политики советского социалистического государства

3.1. Финансовая политика в годы гражданской войны и военного коммунизма

После Великой Октябрьской социалистической революции большевики во главе с В.И. Лениным осуществили комплекс мероприятий в финансово-кредитной сфере, направленных на упрочение достижений революции. В первую очередь была проведена национализация банков и страховых компаний, отменена коммерческая тайна и введѐн рабочий контроль над кредитными учреждениями, одной из важнейших задач которого было обеспечение реализации постановлений советской власти, ограничивающих право распоряжения текущими счетами и вкладами. Государством была установлена монополия на торговлю золотом, хлебная монополия, национализирована внешняя торговля. В целях усиления контроля над денежными операциями государственные предприятия и

160