Situats_zadachi_po_nal_uchetu_1

1 вариант (если продукция, изготовленная из давальческого сырья, отгружается заказчику в месяцах, следующих за месяцем ее производства).

Оприходована изготовленная из давальческого сырья готовая продукция по фактической производственной себестоимости:Дт 26 – Кт 23 11 367,50 грн. (5 000 + 2 067,50 + 300 + 4 000)

Изготовленная продукция по накладной отгружена заказчику:

а) по договорной стоимости:Дт 361 – Кт 701 18 000 грн.,

в том числе налоговое обязательство по HДС: Дт 701 – Кт 641 3 000 грн. (18 000 × 20% : 120%).

Чистый доход от реализации продукции:Дт 701 – Кт 791 15 000 грн. (18 000 - 3 000).

б) по фактической производственной себестоимости:Дт 901 – Кт 26 11 367,50 грн.

Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции, изготовленной из давальческого сырья:

Дт 791 – Кт 901 11 367,50 грн.

На основании выписки банка отражена оплаченная заказчиком сумма долга за переработку давальческого сырья:

Дт 311 – Кт 361 15 600 грн. (18 000 - 2 400).

2 вариант (если продукция, изготовленная из давальческого сырья, отгружается заказчику в месяце ее производства).

Изготовленная продукция отгружена заказчику:

а) по договорной стоимости оказанной услуги:Дт 361 – Кт 703 18 000 грн.,

в том числе налоговое обязательство по HДС по выписанной налоговой накладной:

Дт 703 – Кт 641 3 000 грн. (18 000 × 20% : 120%).

Чистый доход от реализации услуги по переработке давальческого сырья:Дт 703 – Кт 791 15 000 грн. (18 000 - 3 000).

б) по фактической производственной себестоимости:Дт 903 – Кт 23 11 367,50 грн.

Списана фактическая себестоимость реализованной услуги по изготовлению готовой продукции из давальческого сырья:

Дт 791 – Кт 903 11 367,50 грн.

На основании выписки банка отражена оплаченная заказчиком сумма долга за переработку давальческого сырья:

Дт 311 – Кт 361 15 600 грн. (18 000 - 2 400).

20. ПАО «Пионер» отправило давальческое сырье на переработку в сумме 9 000 грн., часть которого (10%) передана в счет оплаты услуг по изготовлению продукции по договорной стоимости 1 200 грн., включая НДС. Оприходована готовая продукция, договорная стоимость которой 3 600 грн., включая НДС. Отразить ситуацию в бухгалтерском учете заказчика.

20. Передано по накладной изготовителю давальческое сырье на переработку:Дт206 – Кт 201- 8100 грн(9 000–9 000×10%)

Отражена часть давальческого сырья, переданная по накладной в счет оплаты услуг по изготовлению продукции:

а) по договорной стоимости:Дт 631 – Кт 712 1 200 грн.

в том ч. налоговое обязательство по HДС по выписанной налоговой накладной:Дт712 – Кт641-200грн(1200×20% :120%)

Чистый доход от реализации сырья:Дт 712 – Кт 791 1 000 грн. (1 200 – 200)

б) по фактической себестоимости:Дт 943 – Кт 201 900 грн. (9 000 × 10%)

Списана фактическая себестоимость реализованного давальческого сырья:Дт 791 – Кт 943 900 грн.

Оприходована готовая продукция:

а) по чистой договорной стоимости:Дт 26 – Кт 631 3 000 грн. (3 600 – 600)

Налоговый кредит по НДС по полученной налоговой накладной:Дт 641 – Кт 631 600 грн. (3 600 × 20% : 120%)

б) на стоимость переработанного давальческого сырья:Дт 26 – Кт 206 8 100 грн. (9 000 - 900)

Перечислено предприятию-изготовителю в оплату за переработку давальческого сырья в оставшейся сумме долга по платежному поручению:Дт 631 – Кт 311 2 400 грн. (3 600 - 1 200).

21. В соответствии с договором комиссии предприятие А передало предприятию Б для реализации готовую продукцию, фактическая производственная себестоимость которой 23 000 грн. Предприятие Б реализовало продукцию по отпускной стоимости 36 000 грн., включая НДС, и перечислило выручку предприятию А за минусом комиссионного вознаграждения в размере 10%. Отразить ситуацию в бухгалтерском учете комитента.

21. Отгружена посреднику по накладной готовая продукция по фактической произ-нной с\с:Дт 283 – Кт 26 23 000 грн.

Отражено налоговое обязательство по НДС по переданным на комиссию товарам на основании выписанной налоговой накладной:Дт 643 – Кт 641 5 400 грн. (32 400 × 20% : 120%)

На основании выписки банка отражена полученная от посредника выручка за реализованную продукцию по отпускным ценам:Дт 311 – Кт 701 32 400 грн. (36 000 – 36 000 × 10%)

в том числе НДС, входящий в выручку:Дт 701 – Кт 643 5 400 грн.

Чистый доход от реализации (32 400 – 5 400 = 27 000 грн.):Дт 701 – Кт 791 27 000 грн.

Списана фактическая производственная се\с реализованных посредником готовых изделий:Дт 901 – Кт 283 23 000 грн.

Списана себестоимость реализации на финансовые результаты:Дт 791 – Кт 901 23 000 грн.

22. В соответствии с договором комиссии предприятие А передало предприятию Б для реализации готовую продукцию, фактическая производственная себестоимость которой 23 000 грн. Предприятие Б реализовало продукцию по отпускной стоимости 36 000 грн., включая НДС, и перечислило выручку предприятию А за минусом комиссионного вознаграждения в размере 10%. Отразить ситуацию в бухгалтерском учете комиссионера.

22. В соответствии с договором комиссии приняты товары для реализации на комиссионных началах по накладной:

Дт 024 36 000 грн.

Налоговый кредит по НДС по полученной от комитента налог накл:Дт 641 – Кт 644 5 400 грн. (32 400 × 20% : 120%)

Реализованы товары по отпускным ценам:Дт 361 – Кт 685/Расчеты с комитентом 36 000 грн.,

в том числе налоговое обязательство по HДС по выписанной налоговой накладной:

а) в сумме выручки, принадлежащей комитенту:Дт 644 – Кт 641 5 400 грн.

б) в части комиссионного вознаграждения:Дт 643 – Кт 641 600 грн. (3 600 × 20% : 120%).

На основании выписки банка отражена оплата товаров покупателем:Дт 311 – Кт 361 36 000 грн.

Одновременно списаны с материально-ответственного лица реализованные товары:Кт 024 36 000 грн.

Перечислена комитенту сумма его выручки по платежному поручению:Дт 685/Расчеты с комитентом – Кт 311 32 400 грн.

Отражено комиссионное вознаграждение:Дт 685/Расчеты с комитентом – Кт 703 3 600 грн. (36 000 - 32 400),

в том числе НДС:Дт 703 – Кт 643 600 грн.

Отражен финансовый результат от предоставления услуг комитенту:Дт 703 – Кт 791 3 000 грн.

23. В соответствии с договором комиссии предприятие А перечислило предприятию Б 96 500 грн. на приобретение товаров. Предприятие Б приобрело товары по покупной стоимости 96 000 грн., включая НДС, передало их предприятию А и согласно акту выполненных работ предъявило ему счет на оплату комиссионного вознаграждения в сумме 1 200 грн., включая НДС. Разница по счету оплачена денежными средствами. Отразить ситуацию в бухгалтерском учете комитента.

23. В соответствии с договором комиссии перечислены денежные средства комиссионеру по платежному поручению:

Дт 377/Расчеты с комиссионером – Кт 311 96 500 грн.

Налоговый кредит по НДС по полученной налоговой накладной:Дт 641 – Кт 644 16 083,33 грн. (96 500 × 20% : 120%)

Поступили товары от комиссионера по накладной по чистой покупной стоимости:

Дт 28 – Кт 377/Расчеты с комиссионером 80 000 грн. (96 000 - 16 000)

НДС в покупной стоимости товаров:Дт 644 – Кт 377/Расчеты с комиссионером 16 000 грн. (96 000 × 20% : 120%)

Согласно акту выполненных работ начислено комиссионное вознаграждение в чистой сумме:

Дт 28 (949) – Кт 377/Расчеты с комиссионером 1 000 грн. (1 200 – 200)

НДС в сумме комиссионного вознаграждения:

а) по ранее полученной налоговой накладной:Дт 644 – Кт 377/Расчеты с комиссионером 83,33 грн. (16 083,33 - 16 000)

б) по полученной налоговой накладной на сумму оставшегося долга:

Дт 641 – Кт 377/Расчеты с комиссионером 116,67 грн. (1 200 × 20% : 120% – 83,33 = 200 – 83,33)

Перечислен комиссионеру долг по комиссионному вознаграждению по платежному поручению:

Дт 377/Расчеты с комиссионером - Кт 311 700 грн. (1 200 - 500)

Списана стоимость услуг комиссионера на финансовые результаты:Дт 791 – Кт 949 1 000 грн.

24. В соответствии с договором комиссии предприятие А перечислило предприятию Б 96 500 грн. на приобретение товаров. Предприятие Б приобрело товары по покупной стоимости 96 000 грн., включая НДС, передало их предприятию А и согласно акту выполненных работ предъявило ему счет на оплату комиссионного вознаграждения в сумме 1 200 грн., включая НДС. Разница по счету оплачена денежными средствами. Отразить ситуацию в бухгалтерском учете комиссионера.

24. банка отражены денежные средства, полученные от комитента:Дт 311 – Кт 685/Расчеты с комитентом 96 500 грн.

Налоговое обязательство по НДС по выписанной налоговой накладной:Дт 643 – Кт 641-16 083,33 грн.96 500 × 20%:120%)

Получены товары от поставщика-третьего лица по накладной:Дт 024 96 000 грн.

Перечислены поставщику денежные средства по платежному поручению:Дт 631 – Кт 311 96 000 грн.

Отражено право на налоговый кредит по НДС:Дт 641 – Кт 643 16 000 грн. (96 000 × 20% : 120%)

Списана задолженность перед комитентом:Дт 685/Расчеты с комитентом – Кт 631 96 000 грн.

Отгружен товар комитенту по накладной:Кт 024 96 000 грн.

Отражен доход в сумме комисс. Вознаграж.согласно акту выполн. работ:Дт 685/Расчеты с комитентом – Кт 703 1200 грн.

в том числе:

а) НДС по ранее выписанной налоговой накладной:Дт 703 – Кт 643 83,33 грн.

б) налоговое обязательство по HДС по выпис. налоговой накладной:Дт 703 – Кт 641-116,67 грн(1200×20%:120%–83,33)

Чистый доход от комиссионной операции:Дт 703 – Кт 791 1 000 грн. (1 200 – 200)

На основании выписки банка отражено полученное комиссионное вознаграждение в оставшейся сумме долга:

Дт 311 – Кт 685/Расчеты с комитентом 700 грн. (1 200 - 500)

25. Уставный капитал ПАО «Вымпел» составляет 100 тыс. грн. (номинальная стоимость одной акции – 10 грн.). По решению собрания акционеров начислены дивиденды исходя из 2 грн. на акцию. В день выплаты дивидендов перечислен в бюджет авансовый взнос налога на прибыль по дивидендам. Налогооблагаемая прибыль за отчетный период – 10 тыс. грн. Отразить ситуацию на счетах бухгалтерского учета. Указать, как авансовый взнос налога на прибыль по дивидендам повлияет на налог на прибыль.25. Количество акций = 100 000 грн. : 10 грн./акц. = 10 000 акц.

Сумма начисленных дивидендов = 2 грн./ акц. × 10 000 акц. = 20 000 грн.Дт 443 – Кт 671 20 000 грн.

Сумма авансового взноса налога на прибыль по дивидендам (20 000 × 18% = 3 600 грн.) перечисляется в бюджет в день выплаты дивидендов по платежному поручению:Дт 641 – Кт 311 3 600 грн.

Перечисление дивидендов с текущего счета по платежному поручению:Дт 671 – Кт 311 20 000 грн.

Налог на прибыль за отчетный период (Дт 98 – Кт 641 10 000 × 18% = 1 800 грн.) уменьшается до нуля. Остальные 1 800 грн. (3 600 - 1 800) уменьшат налог на прибыль будущих отчетных периодов.

26. Уставный капитал ПАО «Заря» составляет 100 тыс. грн. (номинальная стоимость одной акции – 20 грн.). По решению собрания акционеров начислены дивиденды исходя из 10 грн. на акцию. В день выплаты дивидендов перечислен в бюджет авансовый взнос налога на прибыль по дивидендам. Налогооблагаемая прибыль за отчетный период – 60 тыс. грн. Отразить ситуацию на счетах бухгалтерского учета. Указать, как авансовый взнос налога на прибыль по дивидендам повлияет на налог на прибыль. 26. Количество акций = 100 000 грн. : 20 грн./акц. = 5 000 акц.

Сумма начисленных дивидендов = 10 грн./акц. × 5 000 акц. = 50 000 грн.Дт 443 – Кт 671 50 000 грн.

Сумма авансового взноса налога на прибыль по дивидендам (50 000 × 18% = 9 000 грн.) перечисляется в бюджет по платежному поручению в день выплаты дивидендов: Дт 641 – Кт 311 9 000 грн.

Перечисление дивидендов с текущего счета по платежному поручению:Дт 671 – Кт 311 50 000 грн.

Налог на прибыль за отчетный период (Дт 98 – Кт 641 60 000 × 18% = 10 800 грн.) уменьшается на 9 000 грн. и к уплате в бюджет составляет 1 800 грн. (10 800 - 9 000):Дт 641 – Кт 311 1 800 грн.

27. Предприятие А в июне отгрузило предприятию Б товары по договорной стоимости 360 000 грн., включая НДС. Себестоимость реализованных товаров 240 000 грн. Поскольку покупатель в нарушение контракта не оплатил товары в установленный срок, продавец в августе обратился в суд с иском о взыскании задолженности, и суд удовлетворил иск частично на сумму 300 000 грн. Покупатель в октябре погасил признанную судом часть задолженности. Отразить ситуацию с признанием сомнительной задолженности в бухгалтерском и налоговом учете продавца.

27. В июне отгружены по накладной товары:

а) по договорной стоимости:Дт 361 – Кт 702 360 000 грн.,

в том числе налоговое обязательство по HДС по выписанной налог.накл.: Дт 702 – Кт 641- 60 000 грн(360000×20%:120%).

Чистый доход от реализации:Дт 702 – Кт 791 300 000 грн. (360 000 – 60 000)

б) по фактической себестоимости:Дт 902 – Кт 28 240 000 грн.

Списана фактическая себестоимость реализованных товаров:Дт 791 – Кт 902 240 000 грн.

В августе на основании предъявленного в суд иска в налоговом учете уменьшены доход на 300 000 грн. и расходы на 240 000 грн.В соответствии с решением суда в налоговом учете на неудовлетворенную часть иска восстановлены доходы на 50 000 грн. (300 000 – 300 000 : 1,2) и расходы на 40 000 грн. (240 000 × 50 000 : 300 000).

В октябре покупателем погашена признанная судом часть задолженности:Дт 311 – Кт 361 300 000 грн.

В налоговом учете восстановлены доходы на 250 000 грн. (300 000 – 300 000 × 20% : 120%) и расходы на 200 000 грн. (240 000 × 250 000 : 300 000). При этом пеня не начисляется.

28. Предприятие Б в июне получило от предприятия А товары по договорной стоимости 360 000 грн., включая НДС. Поскольку покупатель в нарушение контракта не оплатил товары в установленный срок, продавец в августе обратился в суд с иском о взыскании задолженности, и суд удовлетворил иск частично на сумму 300 000 грн. Покупатель в октябре погасил признанную судом часть задолженности. Отразить ситуацию с признанием сомнительной задолженности в бухгалтерском и налоговом учете покупателя. 28. В июне получены по накладной товары по чистой покупной стоимости:

Дт 28 – Кт 631 300 000 грн. (360 000 – 60 000)

Налоговый кредит по НДС по полученной налоговой накладной:Дт 641 – Кт 631 60 000 грн. (360 000 × 20% : 120%)

В августе в соответствии с решением суда в налоговом учете уменьшены расходы на удовлетворенную часть иска, то есть на 300 000 грн.В октябре погашена признанная судом часть задолженности:Дт 631 – Кт 311 300 000 грн.

В налоговом учете восстановлены расходы на 300 000 грн.

29. На текущий счет строительной организации, находящейся на упрощенной системе налогообложения по ставке 2%, зачислены денежные средства согласно выпискам банка:выручка за выполненные работы – 60000 грн., включая НДС;

выручка за проданные основные средства – 3 600 грн., включая НДС (остаточная стоимость реализованных объектов – 2 000 грн.);возврат излишне перечисленной предоплаты за ремонт – 900 грн., включая НДС;по договору поручительства от заказчика на приобретение строительных материалов – 12 000 грн., включая НДС.Рассчитать сумму единого налога и отразить ее на счетах бухгалтерского учета.

29. В объект налогообложения включаются следующие суммы зачисленных денежных средств (за вычетом НДС) согласно выпискам банка:выручка за выполненные работы – 60 000 грн., включая НДС;

выручка за проданные основные средства (3 600 грн., включая НДС) за минусом их остаточной стоимости (2 000 грн.).

Таким образом, сумма единого налога составит 1 020 грн. [(60 000 : 1,2 + 3 600 : 1,2 - 2 000) × 2% = 51 000 × 2%]:

Дт 949 – Кт 641 1 020 грн.

30. Частное предприятие, уплачивающее единый налог по ставке 2%, использует труд 10 наемных работников, которым начисляется заработная плата по 1 000 грн. в месяц. Произвести расчет начислений и удержаний, связанных с заработной платой, имея в виду, что размер единого страхового взноса исходя из класса профессионального риска предприятия составляет 40,7%, а сумма денежных поступлений за отчетный месяц 60 000 грн., включая НДС.

Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

30. На основании табеля начислена заработная плата работникам (1 000 × 10 = 10 000 грн.): Дт 92 – Кт 661 10 000 грн.

Произведены удержания из заработной платы:

а) единого страхового взноса (1 000 × 3,6% × 10 = 36 × 10 = 360 грн.):Дт 661 – Кт 651 360 грн.

б) налога на доходы физических лиц [(1 000 – 36) × 15% × 10 = 144,60 × 10 = 1 446 грн.]: Дт 661 – Кт 641ндфл 1 446 грн.

Единый страховой взнос за счет работодателя = 10 000 × 40,7% = 4 070 грн.:Дт 92 – Кт 651 4 070 грн.

Начислен единый налог (60 000 : 1,2) × 2% = 1 000 грн.): Дт 949 – Кт 641ен 1 000 грн.

1.* Директор с окладом 5 000 грн., проработал в декабре 20 из 23 рабочих дней. 3 рабочих дня он выполнял обязанности депутата городского совета. Его заработок за октябрь – 4700 грн., за ноябрь – 5000 грн. В октябре отработано 22 дня, в ноябре - 21 день.

Рассчитать основную заработную плату за отработанные дни, сумму оплаты за время выполнения государственных обязанностей, удержаний и начислений на заработную плату. Отразить ситуацию в учете.

1. Основная заработная плата = (5 000 : 23) × 20 = 4 347,83 грн.

Заработная плата за выполнение государственных обязанностей = (4 700+5 000) : (21+22) × 3= 676,74 грн.

Итого = 5 024,57 грн. Дт 92 - Кт 661

Удержания:Единый страховой взнос (ЕСВ) = 5024,57 × 3,6% = 180,88 грн. Дт 661 – Кт 651 180,88 грн.

НДФЛ = (5 024,57 - 180,88) × 15% = 726,55 грн. Дт 661 – Кт 641ндфл 726,55 грн.

Начисления:ЕСВ = 5 024,57 × 37% = 1 859,09 грн. Дт 92 – Кт 651

2.* Финансовый директор имеет оклад 4 800 грн. Из 23 рабочих дней он отработал 16, остальные дни находился на больничном со вторника по среду следующей недели. Финансовый директор по приказу руководителя находится на ненормированном рабочем дне, имеет страховой стаж 19 лет и 2 месяца. Известно, что за предшествующие 6 месяцев (183 календарных дня, из которых 2 – праздничных) ему начислена повременная зарплата – 27 400 грн., производственная премия – 800 грн., материальная помощь – 170 грн. Рассчитать основную заработную плату за отработанные дни, сумму оплаты дней временной нетрудоспособности, удержаний и начислений на заработную плату и больничные. Отразить ситуацию в учете.

2. Основная заработная плата = (4 800 : 23) × 16 = 3 339,13 грн.Дт 92 - Кт 661

Поскольку финансовый директор по приказу руководителя находится на ненормированном рабочем дне, расчет больничных производится исходя из календарных дней за исключением праздничных и нерабочих дней.

Среднедневная заработная плата = (27 400 + 800) : (183 – 2) = 155,80 грн.

Среднедневное пособие = 100% от среднедневной заработной платы = 155,80 грн.

Первые 5 календарных дней болезни оплачиваются за счет п = 155,80 грн./дн. × 5 дн. = 779 грн. Дт 949 - Кт 663

Остальные дни болезни оплачиваются за счет средств фонда социального страхования по временной потере трудоспособности = 155,80 грн./дн. × 4 дн. = 623,20 грн. Дт 378 - Кт 663

Удержания:ЕСВ (с зарплаты) = 3 339,13 × 3,6% = 120,21 грн. Дт 661 – Кт 651 120,21 грн.

ЕСВ (с больничных) = (779 + 623,20) × 2% = 1402,20 × 2% = 28,04 грн. Дт 663 – Кт 651

НДФЛ (с зарплаты) = (3 339,13 – 120,21) × 15% = 482,84 грн. Дт 661 – Кт 641ндфл 482,84 грн.

НДФЛ (с больничных) = (1 402,20 – 28,04) × 15% = 206,12 грн. Дт 663 – Кт 641ндфл 206,12 грн.

Начисления:ЕСВ (с зарплаты) = 3 339,13 × 37% = 1 235,48 грн.Дт 92 – Кт 651

ЕСВ (с больничных) = 1 402,20 × 33,2% = 465,53 грн. Дт 949 – Кт 651

3.* Главному бухгалтеру начислена заработная плата исходя из оклада 2500 грн. Она имеет троих детей до 18 лет, написала заявление на социальную налоговую льготу на детей в размере 100% и заявление на использование повышенного предела для социальной налоговой льготы в размере 100% с указанием, что отец детей не использует повышенный предел.

Рассчитать сумму удержаний и начислений на заработную плату. Отразить ситуацию в учете.

3. Начислена заработная плата исходя из оклада 2 500 грн. Дт 92 - Кт 661.

В соответствии с разделом ΙV «Налог на доходы физических лиц» НКУ повышенный предельный размер увеличивается в количество раз, кратное числу детей: 1000 (прожиточный минимум для трудоспособного лица на 1 января) × 1,4 × 3 = 1400 грн. × 3 = 4 200 грн. Таким образом, гл. бухгалтер с заработной платой 2 500 грн. имеет право на налоговую социальную льготу в размере 100% прожиточного минимума для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года.Удержания:ЕСВ = 2 500 × 3,6% = 90 грн. Дт 661 – Кт 651

НДФЛ = [2 500 - 90 - (1000 × 100%) × 3 – (1 000 × 100%)] × 15% = 0 грн. Дт 661 – Кт 641ндфл

Начисления:ЕСВ = 2 500 × 37% = 925 грн. Дт 92 – Кт 651

4.* Мастер производства получает оклад 2 000 грн. Будучи инвалидом 2 группы и участником боевых действий, он написал заявление, к которому приложил необходимые документы о применении социальной налоговой льготы в размере 200%.Мастер проработал с 1 по 3 число, с 4 по 27 находился в очередном ежегодном отпуске.

Информация для начисления отпускных:- основная зарплата за 12 предшествующих месяцев – 23 200 грн.- оплата больничных – 800 грн.- премия по итогам года – 1 200 грн.Перед уходом в отпуск мастера производства необходимо рассчитать основную заработную плату за отработанные дни, сумму отпускных, удержаний и начислений на заработную плату и сумму к выдаче. Отразить ситуацию в учете.

4. Перед уходом в отпуск рассчитывается сумма основной заработной платы за отработанные дни, сумма отпускных и выдается на руки.Заработная плата за 3 рабочих дня = 2 000 : 23 × 3 = 260,87 грн.

Среднедневная заработная плата для расчета отпускных = (23 200 + 800 + 1 200) : (365 - 10) = 70,99 грн.

Сумма отпускных за 24 календарных дня = 70,99 грн./дн. × 24 дня = 1 703,76 грн.

Заработная плата с отпускными = 260,87 + 1703,76 = 1 964,63 грн. Дт 91 – Кт 661

Удержания из этой заработной платы:ЕСВ = 1 964,63 × 3,6% = 70,73 грн. Дт 661 – Кт 651

НДФЛ = (1 964,63 – 70,73 – 1000 × 200%) × 15% = 0 грн. Дт 661 – Кт 641ндфл

Начисления:ЕСВ = 1 964,63 × 8,41% = 165,23 грн. Дт 91 – Кт 651

Перечисления:

Дт 641ндфл – Кт 311 0 грн.

Дт 651 – Кт 311 70,73 + 165,23 = 235,96 грн.

Сумма к выдаче = 1964,63 – 70,73 = 1 893,90 грн.

Дт 301 – Кт 311 1 893,90 грн.

Дт 661 – Кт 301 1 893,90 грн.

или через банкомат: Дт 661 – Кт 311 1 893,90 грн.

5.* Токарь находится на сдельно-премиальной системе оплаты труда. По наряду он изготовил за месяц 1 000 годных деталей по сдельной расценке – 2,57 грн.В соответствии с положением о премировании, ему начисляется премия в размере 10% за выполнение нормы выработки, которая соответствует 900 деталей, и 1% за каждый процент перевыполнения нормы выработки, но не более 20%.В наряде указано, что выявлено 10 частично забракованных деталей, степень годности которых составляет 80%. Брак допущен не по вине рабочего. Токарь исправил брак по наряду со штампом «Исправление брака».Выявлено также 30 деталей, окончательно забракованных по вине поставщика некачественных материалов. Полный брак не по вине рабочего оплачивается в размере 2/3 ставки повременщика соответствующего разряда. Токарь имеет 4 разряд, тарифная ставка по которому – 5,80 грн./час. Норма времени на одну деталь - 0,15 часа. Окончательный брак по вине рабочего составляет 5 деталей. На их изготовление потрачено материалов на сумму 100 грн., которые по решению администрации удерживается из заработной платы токаря.Рассчитать основную и дополнительную заработную плату за отработанне дни, сумму удержаний и начислений на заработную плату. Отразить ситуацию в учете.*Исходя из класса профессионального риска производства на данном предприятии размер единого страхового взноса на заработную плату составляет 37%. Для работодателей, у которых работают инвалиды, ставка ЕСВ составляет 8,41% суммы заработной платы работников-инвалидов.Прожиточный минимум для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года условно считать равным 1 000 грн.

5. Сдельная заработная плата за годные детали = 2,57 грн./шт. × 1 000 шт. = 2 570 грн. Дт 23 – Кт 661

Для расчета премии определяется процент выполнения плана:(1 000 × 100%) : 900 = 111%

Сумма премии = 2 570 × (10% + 11%) = 539,70 грн.Дт 23 – Кт 661 539,70 грн.

Оплата за частично забракованные детали = 10 дет. × 2,57 грн./дет. × 80% = 20,56 грн. Дт 23 – Кт 661

Оплата работ по исправлению брака = 10 дет. × 2,57 грн./дет. × 20% = 5,14 грн. Дт 24 – Кт 661

В наряде указано, что 30 деталей окончательно забракованы по вине поставщика некачественных материалов. Полный брак не по вине рабочего оплачивается в размере 2/3 ставки повременщика соответствующего разряда. Токарь имеет 4 разряд, тарифная ставка по которому – 5,80 грн./час. Норма времени на одну деталь - 0,15 часа. Таким образом, оплата за окончательный брак не по вине рабочего = (30 деталей × 0,15 час./дет. × 5,80 грн./час.) × 2/3 = 17,40 грн.

Дт 24 – Кт 661 17,40 грн.

Общая сумма заработной платы = 2 570 + 539,70 + 20,56 + 5,14 + 17,40 = 3152,80 грн., в том числе:

Дт 23 - Кт 661 2 570 + 539,70 + 20,56 = 3 130,26 грн.

Дт 24 – Кт 661 5,14 + 17,40 = 22,54 грн.

Удержания:ЕСВ = 3 152,80 × 3,6% = 113,50 грн. Дт 661 – Кт 651

НДФЛ = (3 152,80 – 113,50) × 15% = 455,90 грн.

Дт 661 – Кт 641ндфл 455,90 грн.по распоряжению администрации за нанесенный материальный ущерб в связи с окончательным браком Дт 661 – Кт 24 100 грн.

Начисления:ЕСВ = 3 130,26 × 37% = 1 158,20 грн. Дт 23 – Кт 651

ЕСВ = 22,54 × 37% = 8,34 грн. Дт 24 – Кт 651

6. Рассчитать и отразить в учете сумму транспортного налога за легковой автомобиль, используемый 3 года 11 месяцев, с объемом цилиндра 9 600 куб. см по ставке 20 грн. за 100 куб. см объема двигателя. 6. Транспортный налог = 9 600 куб. см × 20 грн. : 100 куб. см = 1 920 грн.

Дт 152 – Кт 642тр.сбор 1 920 грн.

7. Начислить и отразить в учете сумму платы за воду, приняв во внимание, что при лимите забора 4 тыс. куб. м фактически использовано 5 тыс. куб. м. Норматив сбора за специальное использование подземных вод составляет 51,26 грн. за 100 куб. м.7. Сумма платы за использование воды в пределах установленного лимита (с отражением в расходах с целью налогообложения прибыли) = 4 000 куб. м × 51,26 грн. / 100 куб. м = 2 050,40 грн.

Сумма платы за воду, израсходованную сверх установленного лимита = (5 000 куб. м – 4000 куб. м) × 51,26 грн. / 100 куб. м × 5 = 2 563 грн.

ИТОГО 4 613,40 грн. Дт 92 – Кт 642