Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Тюменский Государственный Архитектурно-Строительный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

МУ самостоятельная 1сем.doc

Скачиваний:

Добавлен:

24.11.2019

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 12 / 42 3 4 > Следующая >>>

1.1. Содержание самостоятельной работы

Самостоятельная работа состоит из одной комплексной задачи, которая включает в себя 10 заданий, основанных на применении знаний об основных элементах учетной информационной системы в виде процедуры бухгалтерского учета, а так же по составлению бухгалтерского баланса. Необходимо сгруппировать хозяйственные средства по статьям баланса на начало отчетного периода, которым в бухгалтерском учете, как правило, является календарный месяц. Имеющиеся средства условного предприятия сгруппировать в разрезе имущества (активов) предприятия и источников их образования (пассивов). Для грамотного заполнения баланса определить остаточную стоимость внеоборотных активов. Определить влияние каждой отдельной хозяйственной операции на валюту баланса, проследить движение по отдельным элементам хозяйственных ресурсов и источникам их образования на счетах бухгалтерского учета, сгруппировать остатки и обороты по счетам способом учетной регистрации на оборотной ведомости.

В данной самостоятельной работе использованы такие понятия, как «задание» (II Методические указания к выполнению самостоятельной работы часть) и «вариант» (III Задания).

Задание – это комплексная задача, выполнение которой в полном объеме необходимо для получения положительной оценки.

Вариант – цифровой условный материал, на основании которого выполняется задание.

Номер варианта соответствует последней цифре шифра зачетной книжки.

Методические указания для решения задачи приведены в разделе II данных указаний.

1.2. Требования к оформлению самостоятельной работы

Пояснительная записка самостоятельной работы выполняется в соответствии со следующими требованиями:

на листах формата А4 (210х297 мм), поля: правое-10мм, левое, нижнее и верхнее- 20мм;
форматирование текста - по ширине страницы, без переноса слов;
межстрочный интервал-1,5, шрифт Times New Roman, размер - 12, цвет - черный;
все листы самостоятельной работы должны нумероваться по порядку, начиная с титульного листа (на нем номер не ставится) без пропусков и повторений; номера листов проставляются арабскими цифрами внизу справа;
список использованных источников должен составлять не менее 10 пунктов, на каждый из которых должна быть ссылка в тексте
пример оформления титульного листа представлен в Приложении 3.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ САМСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

Бухгалтерский учет - одна из самых древних человеческих профессий. Причиной появления учетных записей, очевидно, следует считать необходимость совершать некоторые хозяйственные операции с имуществом - измерение, регистрацию, обмен и прочее. Принято считать, что бухгалтерский учет появился примерно в то же самое время, что и письменность - около 4 000 лет назад. Хотя совершенно ясно, что упомянутые хозяйственные операции совершались и раньше, просто их результате фиксировались иными средствами и при помощи иных носителей - веревок, камней и т.д. Несмотря на различие во взглядах на зарождение учетных записей, все сходятся в одном - в современном мире бухгалтерский учет является необходимым условием построения эффективной системы управления бизнесом.

Наиболее развитые система учета была построена в древнем Египте, Греции и Риме, где с его помощью фиксировались факты хозяйственной жизни отдельных территорий или учреждений. Историки утверждают, что такое фундаментальное понятие, как амортизация, было известно и использовалось еще бухгалтерами Древнего Рима. Однако, систематизированное регулирование хозяйственной деятельности при помощи бухгалтерского учета начинается в средневековый период.

Историки затрудняются назвать имя автора бухгалтерского учета. В той или иной степени, в разработке его основополагающих принципов принимали участие многие бухгалтерские работники того периода. Имеется документальное подтверждение того факта, что одно из самых ранних применений системы двойной записи датировано 1340 годом и может быть прослежено в муниципальных записях крупнейшего торгового центра того времени - города Генуя (Италия). Несколько позже - в конце 15 века выходит трактат известного математика и францисканского монаха Луки Пачоли, один из разделов которого называется "Трактат о счетах и записях". Именно этот научный труд полагают основополагающим началом современного бухгалтерского учета. В это же время в обиходе появляется и название профессии счетных работников - бухгалтер.

В упомянутый период средневековья начинают складываться три основные системы учета, известные нам как простая, бюджетная (камеральная) и двойная, которые сохранились до наших дней. Двойная система учета используется бухгалтерами коммерческих организаций. Бюджетные системы учета применяются в тех некоммерческих организациях и учреждениях, деятельность которых не направлена на извлечение прибыли. Простая система с небольшими изменениями легла в основу книги доходов и расходов, которую используют для отображения фактов хозяйственной деятельности в организациях, перешедших на упрощенную систему налогообложения.

Хозяйственный учет - это система наблюдения, измерения, количественной и качественной характеристики, регистрации хозяйственных процессов и явлений. Возникнув из потребностей человеческого общества, хозяйственный учет постоянно развивается и совершенствуется в соответствии с требованиями, предъявляемыми к нему данным общественным строем.

На современном этапе развития хозяйственной и экономической деятельности в России бухгалтерский учет – это формирование документированной систематизированной информации об объектах (факты хозяйственной жизни, активы, обязательства, источники финансирования деятельности экономического субъекта, доходы, расходы, иные объекты) и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Факт хозяйственной жизни - действие или событие в хозяйственной деятельности экономического субъекта, включающее в себя хозяйственные операции, изменяющее состав его активов, пассивов или финансовых результатов.

Активы — это имущество, находящееся в собственности и обладающее стоимостью.

Активы предприятия — это совокупность имущественных прав, которые ему принадлежат.

Обязательство - это существующая на отчетную дату задолженность, которая является следствием свершившихся сделок в ходе ее хозяйственной деятельности предприятия или организации и расчеты по которой должны привести к оттоку активов.

Факт хозяйственной жизни – сделка, событие или операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств

Экономический субъект - лицо, осуществляющее экономическую, хозяйственную деятельность, (человек, семья, предприниматель, предприятие, государство).

Источники финансирования - это функционирующие и ожидаемые каналы получения финансовых средств, а так же список экономических субъектов, которые могут предоставить эти финансовые средства.

Доходы организации — увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества)

Расходы — это затраты определенного периода времени, документально подтвержденные, экономически оправданные (обоснованные), полностью перенесшие свою стоимость на реализованную за этот период продукцию.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности, формируемая на основе данных бухгалтерского (финансового) учета.

По составу и функциональной роли (характеру использования) имущество организации подразделяют на две группы: внеоборотные активы и оборотные активы (рис.1).

Рис.1 Внеоборотные и оборотные активы

По источникам образования и целевому назначению имущество организации подразделяется на собственное и заемное (рис.2).

Под активами организации понимают экономические ресурсы, обеспечивающие получение доходов и отражаемые в учете в стоимостной оценке.

Основные средства – это часть средств труда, с помощью которых человек воздействует в процессе производства на предметы труда с целью получения определенного продукта (работ, услуг). Их отличительной особенностью является, то что они используются в течении длительного периода времени и сохраняют свою форму в процессе производства. Изнашиваются постепенно. Стоимость основных средств включается в себестоимость выпускаемой продукции частями в течение нормативного срока службы

Нематериальные активы (НМА) – это учетные объекты долгосрочного вложения средств, имеющие стоимостную оценку, но не являющиеся вещественными ценностями, т. е не обладающие физическими свойствами, но позволяющие получить организации доход постоянно или в течении длительного срока их эксплуатации, например, права на пользование природными ресурсами, патенты и изобретения, права на интеллектуальную собственность, ноу-хау, и т.д. Стоимость нематериальных активов включается в затраты на производство так же, как и стоимость основных средств

Доходные вложения в материальные ценности — это инвестиции в приобретение имущества, предназначенного для сдачи в аренду и напрокат. Имущество может передаваться в аренду и напрокат с правом выкупа после окончания срока аренды (договора на прокат) или на условиях возврата собственнику имущества.

К прочим внеоборотным активам относятся вложения во внеоборотные активы организации, в частности затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к учету в качестве объектов нематериальных активов или основных средств, суммы перечисленных авансов и предварительной оплаты работ, услуг, связанных со строительством объектов основных средств.

Предметы труда – часть средств производства, на которую воздействует человек в процессе труда при помощи средств труда. Предметы труда однократно участвуют в процессе производства целиком, т.е. используются в одном цикле производства, и поэтому вся их стоимость сразу переносится на изготовленную продукцию

Расходы будущих периодов – это расходы по освоению новых видов продукции; внесение за несколько месяцев арендной платы; расходы на текущий ремонт основных средств в сумме, превышающей смету (плановые расхода) на эти цели и т.п.

Предметы обращения – готовая продукция на складе организации, предназначенная для реализации, и товары отгруженные. Товары отгруженные находятся в собственности организации до тех пор, пока к покупателю не перейдет право собственности на них.

Денежные средства - это суммы наличных денежных средств в кассе предприятия; свободные денежные средства, находящиеся на расчетных, валютных и прочих счетах в банках.

Под средствами в расчетах понимают долги других юридических и физических лиц данной организации.

Такая задолженность называется дебиторской, а сами должники– дебиторами. Дебиторами могут быть и работники организации, таких должников называют либо подотчетными лицами, либо задолженность их возникает по предоставленным займам или возмещению материального ущерба.

Финансовые вложения – это вложения в ценные бумаги других предприятий, процентные Обязательства перед поставщиками различных займов, акции, паи и т.п.

Активы организации формируются в результате привлечения их из различных источников, поэтому у организации возникают обязательства перед другими организациями и лицами– кредиторами.

Собственный капитал – важнейший источник образования активов хозяйства.

Уставный капитал (фонд)– это стоимость основных и оборотных средств, внесенных учредителями при создании предприятия для обеспечения его деятельности в масштабах, установленных в учредительных документах.

Прибыль – это сумма превышения доходов над расходами с начала года до настоящего момента.

Резервный капитал – формируется за счет прибыли организации и используется для покрытия потерь, возникших в результате чрезвычайных обстоятельств и выплаты дивидендов и доходов при недостаточности прибыли.

Добавочный капитал – собственный капитал организации, образовавшийся в результате дополнительного внесения собственниками средств сверх зарегистрированного уставного капитала, изменение стоимости имущества в результате переоценки.

Фонды и резервы - создаются предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами за счет отчислений от прибыли и безвозмездных взносов учредителей для обновления оборудования, расширения производства, материального поощрения сотрудникам, покрытия необходимых расходов и платежей, непредвиденных убытков.

Рис.2 Источники формирования имущества организации

Целевое финансирование и поступления – это средства, предназначенные для финансирования целевых мероприятий, таких как научно-исследовательские работы, изобретательство, капитальные вложения, создание и содержание дошкольных учреждений и т.п. Эти средства выделяются отдельно на каждое мероприятие и могут быть израсходованы только для него.

Доходы будущих периодов – средства, полученные авансом, погашение задолженности по которым ожидается в следующих отчетных периодах.

Кредиты банка – это суммы полученных краткосрочных и долгосрочных ссуд банка, еще не погашенных.

Займы и ссуды, полученные от различных заимодавцев, не являющихся банковскими учреждениями.

Кредиторская задолженность, в качестве которой выступают задолженность поставщикам, задолженность бюджету и финансовым органам по обязательным платежам, суммы полученных авансов и задолженность по выданным обязательствам.

Кредитор – это тот, кому должно данное предприятие.

Заемные средства, приравненные с собственным,- это постоянная, неликвидируемая задолженность предприятия. Примером такой задолженности может служить задолженность рабочим и служащим по оплате труда.

Имущество организации как объект бухгалтерского учета рассматривается в двух аспектах: по составу и функциональной роли в процессе хозяйственной деятельности и источникам его формирования.

Двойственный характер отражения данных об объектах учета является основой балансового обобщения информации, который характеризуется уравнением системы показателей о наличии имущества организации с одной стороны, и источников их формирования– с другой.

Бухгалтерский баланс– это способ экономической группировки и обобщенного отражения в рублевой или валютной оценке средств предприятия по их видам и источникам образования на конкретный момент времени.

В балансе предприятия отражаются результаты хозяйственной деятельности данной организации, его взаимоотношения с бюджетом, с кредиторами, с другими предприятиями и организациями, с покупателями и продавцами, взаимоотношения с рабочими и служащими, с учредителями.

Баланс представляет собой по своему строению двустороннюю таблицу.

Левая часть этой таблицы называется активом. Она отражает состав и размещение хозяйственных средств.

Правая часть баланса называется пассивом. Она показывает источники образования хозяйственных средств и их целевое назначение.

Обе части бухгалтерского баланса равны между собой, так как в них отражается одно и то же имущество в двух группировках, по составу и размещению, с одной стороны (актив баланса), и по источникам образования этого имущества (пассив баланса)– с другой.

Равенство итогов актива и пассива бухгалтерского баланса называется основным бухгалтерским равенством (рис.3).

Статья бухгалтерского баланса– это показатель, характеризующий отдельные виды имущества, обязательств организации и составляющие части собственного капитала.

Итоги по активу и пассиву баланса называются валютой баланса.

Пассивы

Активы

Капитал

Обязательства

= +

Рис.3 Структура бухгалтерского равенства

Деятельность предприятия состоит из ряда процессов, которые выражаются в движении хозяйственных средств и имущества. В свою очередь каждый процесс состоит их многочисленных операций, которые являются отдельными моментами движения хозяйственных средств.

Каждая хозяйственная операция влияет на величину хозяйственных средств, их состав и размещение, а также видоизменяет источники их образования и целевое назначение.

Поскольку баланс отражает состояние средств, от каждая хозяйственная операция будет влиять на баланс, и, соответственно, изменять какие-либо его статьи. Поэтому в процессе хозяйственной деятельности происходит постоянное и непрерывное изменение статей баланса, что в конечном итоге приводит к изменению итогов разделов и итогов, как актива, так и пассива.

Все изменения в бухгалтерском балансе могут быть разделены на четыре типа (рис.4):

Первый тип хозяйственных операций вызывает изменения только в активе баланса: одна его статья увеличивается, другая уменьшается на сумму хозяйственной операции. Результат хозяйственной операции этого типа состоит в изменении размещения хозяйственных средств. Итог баланса остается прежним. Если итог баланса по активы обозначить «А», итог баланса по пассиву «П», изменения, происходящие под влиянием хозяйственной операции «И», цифровыми индексами соответствующий тип операций (т.е. 1, 2, 3, 4), то влияние хозяйственной операции первого типа можно в виде следующей формулы:

Ко второму типу хозяйственных операций относятся операции по изменению состава и структуры источников хозяйственных средств. Они затрагивают только пассив баланса: одна его часть увеличиваемся, другая уменьшается, итог остается неизменным.

Третий тип хозяйственных операций вызывает одновременно увеличение одновременно и в активе, и в пассиве баланса. В результате итог баланса увеличивается на сумму хозяйственной операции. Операции такого типа называют операциями двойного увеличения.

Изменения операций четвертого типа – операции двойного уменьшения – отражает изменения, происходящие в результате этих операций: актив и пассив одновременно уменьшается на одну и ту же сумму, что влечет за собой увеличение итога баланса на эту же сумму.

Равенство валюты актива и пассива баланса при влиянии любого типа хозяйственной операции сохраняется.

Хозяйственные средства		Источники хозяйственных средств
Увеличение	Уменьшение	Уменьшение	Увеличение
Активные счета		Пассивные счета

Рис. 4 Влияние различных типов хозяйственных операций на валюту баланса

Невозможно все операции отразить в балансе. Следует иметь в виду, что баланс составляется обычно на конец месяца. Поэтому на практике применяется иной способ записи хозяйственных операций, когда используются счета бухгалтерского учета.

Счета бухгалтерского учета – это способ экономической группировки и текущего отражения состояния и средств предприятия.

Счета предназначены для раздельного учета хозяйственных средств предприятия и их источников, а также хозяйственных процессов, которые группируются по определенному признаку. Каждой статье баланса соответствует бухгалтерский счет со своим названием и цифровым шифром– номером счета.

Счет представляет собой двустороннюю таблицу, показывающую состояние средств какого-либо определенного вида и производимые с нам хозяйственные операции.

Левая сторона счета называется дебетом, а правая– кредитом.

Для большего удобства используется упрощенная форма счета, применяемую в учебных целях (так называемый «Т-счет»). Здесь дебет обозначается буквой «Д», а кредит – буквой «К» (рис.5).

Счет

______________________________

(наименование объекта учета)

Дебет Кредит

Рис. 5 Форма бухгалтерского учета упрощенная

Информация о той группе средств, которой соответствует счет, записывается на него следующим образом.

В начале отчетного периода (месяца) счет открывается: в него из баланса записывается сальдо – это остаток на начало периода. При этом сальдо записывается на ту сторону счета, на которой соответствующая статья значится в двусторонней форме баланса. Поэтому в активных счетах (находившихся в активе баланса) - сальдо дебетовое, а в пассивных (находящихся в пассиве) – кредитовое.

Счета непосредственно связаны со статьями бухгалтерского баланса, поэтому они делятся на активные и пассивные.

Активные– это счета бухгалтерского учета, на которых учитываются различные виды имущества, их наличие, состав, движение. Начальное и конечное сальдо активного счета всегда дебетовое, либо равное нулю.

Дебет Название счета Кредит

Сн (сальдо на начало периода)

Увеличение объема за отчетный период (приход). Оборот по дебету (Об Д)

Ск (сально на конец периода)

Ск = Сн + ОбД - Обк

Уменьшение объема за отчетный периода (расход)

Оборот по кредиту (Об к)

Рис. 6 Схема записей на активном счете

Под суммой оборота по кредиту и дебету понимаются общие суммы всех записей по дебету и кредиту счета за отчетный период.

Пассивные счета предназначены для текущего учета состава и изменений источников (обязательств) предприятия. Начальное сальдо – кредитовое.

Дебет Наименование счета Кредит

Уменьшение объема за отчетный периода (расход)

Оборот по кредиту (Об Д)

Сн (сальдо на начало периода)

Увеличение объема за отчетный период (приход). Оборот по кредиту (Об К)

Ск (сально на конец периода)

Ск = Сн + ОбК - ОбД

Рис. 7 Схема записей на пассивном счете

Наряду с активными и пассивным счетами имеются и активно-пассивные счета.

Активно-пассивные счета предназначены для текущего учета состояния и изменений одновременно хозяйственных средств и источников их образования. Они открываются на основании двух статей баланса: актива и пассива.

Каждая операция записывается в одной и той же сумме на счета дважды– в дебет одного и кредит другого счета. Такой способ записи хозяйственных операций на счета называется методом двойной записи.

Перед записью на счетах бухгалтерского учета необходимо определить:

счета, характеризующие изменения в составе имущества и источников его формирования, вызванные хозяйственной операцией;
являются счета активными или пассивными;
характер изменений, вызванных хозяйственной операцией.

Отражение хозяйственных операций на двух счетах – в дебете одного счета и кредите другого в одной и той же сумме– называется двойной записью или корреспонденцией счетов. Счета, участвующие в хозяйственной операции называются корреспондирующими.

Бухгалтерская проводка – это указание дебета и кредита счетов, затрагиваемых двойной хозяйственной операцией, на которые следует на основании первичных документов отнести стоимостную оценку показателя, характеризующего конкретный хозяйственный факт.

Между счетами и балансом существует тесная взаимосвязь:

счет, как правило, соответствует статье баланса;
счета подразделяются на активные и пассивные аналогично статьям баланса;
остатки активов и источников их образования показываются на счетах на той же стороне, что и в балансе;
сумма остатков по всем активным счетам равна итогу актива баланса, а по всем пассивным – по итогу пассива баланса;
хозяйственные операции отражаются на четах бухгалтерского учета способом двойной записи
баланс составляется по данным счетов бухгалтерского учета;
счета открываются по данным баланса;

Данные счетов обобщаются в конце отчетного периода с целью получения сводной информации. Одним из способов данных текущего бухгалтерского учета являются оборотные ведомости.

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета представляет сводку оборотов и остатков по счетам за отчетный период.

Данная ведомость имеет три пары равных итогов:

первая пара – общий итог начальных остатков по дебету всех счетов равен общему итогу начальных остатков по кредиту всех счетов;
вторая пара – общий итог оборотов всех счетов по дебету равен общему итогу оборотов всех счетов по кредиту;
третья пара - общий итог конечных остатков по дебету всех счетов равен общему итогу конечных остатков по кредиту всех счетов.

ЗАДАНИЯ

Задание 1

На основании данных приведенных в соответствующем Варианте самостоятельной работы произвести классификацию активов предприятия и источников их образования. Заполнить таблицу 1. Определить сумму уставного капитала.

Таблица 1

Классификация средств предприятия

№ п/п	Наименование имущества предприятия	Код показателя баланса	Сумма руб.	№ п/п	Наименование источника образования имущества предприятия	Код показателя баланса	Сумма руб.





ИТОГО				ИТОГО

Задание 2

На основании данных приведенных в соответствующем Варианте самостоятельной работы («Состав имущества и источников его формирования на 1 января 20___ года») и приложения 1 заполнить таблицу 2, кроме столбцов 3 и 7 (Счет №), по каждой строке баланса подсчитать сумму.

Таблица 2

Остатки средств предприятия на 1 января 20__года.

№ строки задания*	Код**	Счет №	Сумма руб.	№ строки задания*	Код**	Счет №	Сумма руб.
1	2	3	4	5	6	7	8


Баланс				Баланс

* данные из таблицы варианта «Состав имущества и источников его формирования на 1 января 20___ года»

**код строки баланса в порядке возрастания показателя из приложения 1 (например, строки актива 1110, 1130, 1150 и т.д.).

Задание 3

На основании данных приведенных в соответствующем Варианте самостоятельной работы определить остаточную стоимость нематериальных активов и основных средств на 1 января

20 ___ года. Заполнить таблицу 3.

Таблица 3

Остаточная стоимость внеоборотных активов на 1 января 20__г.

№ п/п	Статьи бухгалтерского баланса	Код показателя баланса	Стоимость на 1 января (руб.)
№ п/п	Статьи бухгалтерского баланса	Код показателя баланса	Первоначальная	Амортизация	Остаточная
1	2	3	4	5	6
1	Нематериальные активы
2	Основные средства

Задание 4

По итогам таблицы 2 заполнить расширенную версию бухгалтерского баланса (приложение 1), определить валюту баланса и сумму по строке 1310 «Уставный капитал».

Задание 5

Определить тип изменений показателей бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций (фактов хозяйственной жизни) для этого заполнить в таблицу 4 (кроме столбца 8). Изменения в бухгалтерском балансе по активу и пассиву отразить с применением кодов показателей строк (приложение 1).

Таблица 4

Изменения в бухгалтерском балансе в результате

хозяйственных операций (фактов хозяйственной жизни)

Номер операции	Содержание факта хозяйственной жизни	Изменения в бухгалтерском балансе^¹				Тип изме нения	Коррес- понден- ция счетов	Сумма руб.
		актив		пассив
		увеличение	уменьшение	увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Задание 6

Используя План счетов бухгалтерского учета заполнить столбцы 3 и 7 таблицы 2, на основании полученных данных определить сальдо начальное по счетам.

Задание 7

Отразить корреспонденцию счетов в столбце 8 таблицы 4.

Задание 8

Открыть счета учета, отразить на них бухгалтерские проводки; подсчитать обороты и сальдо конечное по счетам.

Задание 9

По записям на счетах составить оборотно - сальдовую ведомость (Таблица 5).

Таблица 5

Оборотно – сальдовая ведомость по счетам учета за январь 20___г.

№ п/п	Номер счета	Наименование счета	Сальдо на 1.01.20___г		Оборот за январь		Сальдо на 1.02.20___г
			дебет	кредит	дебет	кредит		дебет	кредит

И т о г о

Задание 10

Заполнить отчетную (типовую) форму бухгалтерского баланса (приложение 2)

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант 1

Состав имущества и источников его формирования на 1 января 20__ года

№ п/п	Наименование активов и источников их образования	Ед. изме-рения	К-во	Цена руб.	Сумма, руб.
1	Производственные помещения	-	3	-	6100000
2	Наличные деньги в кассе	руб.	-	-	40000
3	Высокоточное оборудование	-	2	1000000
4.	Микрокалькуляторы	шт.	7	2480
5.	Принтер	шт	3	3500
6.	Задолженность поставщику за материалы	руб.	-	-	930000
7.	Тара для готовой продукции	руб.	-	-	54000
8.	Шкафы металлические	шт	4	43000
9.	Нераспределенная прибыль отчетного года	руб.	-	-	2000000
10.	Обязательства покупателя к получению	руб.	-	-	220000
11.	Топливо	тн	12	7000
12.	Станок токарно-винторезный	шт	5	1230000
13.	Лента стальная	п/м	1000	2000
14.	Алюминиевый лист	м²	500	300
15	Станок фрезерный	шт	3	280000
16	Задолженность рабочим и служащим по оплате труда	руб.	-	-	1500000
17	Тиски станочные	шт	5	2500
18	Запасные части для ремонта	руб.	-	-	1040000
19	Станок на складе готовой продукции	шт	3	80000
20	Вазелин технический	кг	50	400
21	Продукция, не законченная обработкой	руб.	-	-	920000
22	Расходы для организации предприятия	руб.			30000
23	Резервный капитал	руб.	-	-	3100000
24.	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	руб.	-	-	17200
25	Амортизация основных средств	руб.	-	-	125000
26	Здание управления организации	руб.	-	-	2224600
27.	Краткосрочные кредиты	руб.	-	-	1200000
28.	Акции собственные	шт	23	500
29	Фрезы скоростные	шт	50	120
30.	Задолженность разным организациям	-	-	-	3243000
31.	Шкафы канцелярские	шт	2	120000
32.	Электроды	шт	200	3100
33.	Уставный капитал	руб.	-	-	?
34.	Исключительное авторское право на программы для ЭВМ, базы данных	руб.	-	-	1128000
35.	Задолженность финансовым органам по налогам	руб.	-	-	720000
36.	Амортизация нематериальных активов	руб.	-	-	60000
37.	Оборудование и инвентарь базы отдыха	руб.	-	-	956000
38.	Готовая продукция	руб.	-	-	80000
39.	Расчетный счет в банке	руб.	-	-	130000
40.	Задолженность подотчетных лиц	руб.	-	-	31000
41.	Топливо разное	руб.	-	-	100000
42.	Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию	руб.	-	-	550000
43.	Обязательства перед поставщиками к уплате	руб.	-	-	945600
44.	Здания жилищно-коммунального хозяйства	шт	2		115100
45.	Материалы разные	руб.	-	-	151000
46.	Резерв под обесценение запасов	руб.	-	-	865000
47.	Задолженность перед подрядчиком за ремонтно-восстановительные работы	руб.	-	-	105000
48.	Ограждение организации	руб.	-	-	130000
49.	Задолженность станкостроительному предприятию за токарные станки	руб.	-	-	2200000
50.	Задолженность работника Иавнцова Г.А по полученным средствам из кассы на командировки	руб.	-	-	1200
51.	Задолженность ООО «Успех» за поставленные ему станки	руб.	-	-	950000
52.	Резерв на оплату отпусков работников	руб.	-	-	350000
53.	Задолженность поставщикам за полученное топливо	руб.	-	-	410000
54.	Обязательства перед поставциками	шт	2	1000
55.	Целевые поступления	руб.	-	-	2381400

Хозяйственные операции за январь 20__года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции (факта хозяйственной жизни)	руб.
1	Поступили средства задолженности от ООО «Успех» за поставленные ему станки	?
2	Подотчетные лица возместили задолженность по сложившимся суммам в течение предыдущего месяца	?
3	С расчетного счета поступили недостающие средства в кассу предприятия для выдачи заработной платы	?
4	Работниками получена заработная плата, сложившаяся за предыдущий месяц	995500
5	Не востребованная работниками заработная плата возвращена в банк	?
6	Материалы со склада переданы в производственные подразделения	150600
7	30 штук электродов, находящихся на складе предприятия переданы в производство	?
8	Начислена амортизация оборудования и зданий	225000
9	Запасные части использованы для ремонта оборудования основных цехов	15000
10	Начислена заработная плата персоналу предприятия за текущий месяц	1060000
11	Произведены начисления на заработную плату работников предприятия налога на доходы физических лиц	175000
12	Отчислены средства 30% от фонда оплаты труда за текущий месяц на социальное страхование и обеспечение	?
13	Рабочий предприятия Иванцов Г.А.получил средства из кассы на командировочные расходы	5600
14	Получен кредит банка сроком на 14 месяцев	1500000
15	Закуплены строительные материалы	300000
16	Перечислена задолженность поставщику строительных материалов	275000
17	Рабочий предприятия Иванцов Г.А. отчитался за истраченные на командировку средства	5000
18	Задолженность рабочего предприятия Иванцов Г.А. по подотчетным суммам возмещена при начислении ему заработной платы	?
19	Покупатели оплатили задолженность за отгруженную им готовую продукцию	550000
20	В бюджет перечислены средства задолженности перед бюджетом по налогам и сборам	?
21	Получен аванс от заказчика	1000000
22	Готовая продукция передана из основных цехов на склад	460000
23	Получена арендная плата за сдаваемое производственное оборудование за 6 месяцев	480000
24	Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу	220000
25	На социальное страхование и обеспечение перечислена задолженность по расчетам на социальное страхование и обеспечение	?
26	Получен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию	75000
27	В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды	25000
28	Начальнику отдела снабжения выданы деньги для приобретения необходимых материалов	22000
29	Главному менеджеру предприятия для производственных целей выданы средства	13500
30	Оплачены счета Горэнерго за потребленную электроэнергию	?
31	Оказаны услуги предприятием ООО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей	42000
32	Оплачены услуги ООО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей	?
33	За счет прибыли прошлых лет, пополнен резервный капитал	380000
34	Приобретены ценные бумаги за счет краткосрочного кредита банка	500000
35	Возмещена часть долгосрочного кредита	400000
36	Начислена амортизация нематериальных активов	20000
37	Средства ссуды сроком на восемь месяцев получены от инвестиционного фонда	1850000
38	За счет полученных средств приобретены импортные материалы	500000
39	Материалы израсходованы на изготовление опытного образца, предполагаемой к дальнейшему серийному выпуску продукции	98000

Вариант 2

Состав имущества и источников его формирования на 1 января 20___ года

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Ед. измерения	Цена	К-во	Сумма
1	Уставный капитал	руб.			?
2	Специальная обувь	пара	90	20	-
3	Тара для хранения товарно-материальных ценностей	руб.			12000
4	Добавочный капитал	руб.			230000
5	Задолженность перед поставщиком	руб.			180000
6	Здание производственного цеха	руб.	1000000	1	-
7	Станки фрезерные	шт	62620	4	-
8	Обязательства перед поставщиками к оплате	руб.			50000
9	Ссуда, выданная работнику предприятия	руб.			12000
10	Задолженность менеджера по командировке	руб.			1300
11	Задолженность директору предприятия по отчету о командировке	руб.			6 000
12	Заработная плата к выплате	руб.			50000
13	Задолженность по начисленным отчислениям от заработной платы на социальное страхование и обеспечение	руб.			25000
14	Пиломатериалы	куб.м	500	300
15	Топливо на технологические цели	тн	625	40
16	Здание медицинского центра, находящегося на балансе предприятия	зд.	560000	1
17	Краткосрочные заемные средства банка	руб.			35000
18	Задолженность за не оплаченные поставщику материальные ценности	руб.			150000
19	Краткосрочные обязательства покупателя к получению	руб.			18000
20	Краткосрочные обязательства получению	шт.	4900	3
21	Столы письменные	шт		11	100000
22	Калькуляторы	шт		5	2560
23	Компьютеры в бухгалтерии и административных помещениях предприятия	шт	90000	5
24	Задолженность по налогу на доходы физических лиц	руб.			23400
25	Прибыль за прошлые годы	руб.			500000
26	Резервы предстоящих платежей	руб.			96000
27	Средства в кассе предприятия	руб.			12000
28	Средства на валютном счете	руб.			250000
29	Задолженность по налогу на добавленную стоимость	руб.			22000
30	Начисленные, но не уплаченные штрафы, по акту проверки налоговой инспекцией	руб.			1300
31	Средства на расчетном счете	руб.			23040
32	Не возвращенные средства, бывшему учредителю	руб.			30700
33	Диски для хранения информации	шт	100	50
34	Гвозди на складе	кг	80	42
35	Амортизация основных средств	руб			522000
36	Забракованная продукция	шт	1500	14
37	Амортизация нематериальных активов	руб			7800
38	Продукция отгруженная	компл	3800	125
39	Аванс, полученный от заказчика за предстоящие работы	руб			600000
40	Арендная плата, уплаченная за 6 месяцев арендодателю	руб.			480000
41	Резерв под обесценения материальных ценностей	руб.			50000
42	Пластмасса, в цехе на переработке	кг	60	145
43	Заем, выданный партнеру по бизнесу	руб.			120000
44	Метизы	руб.			28900
45	Готовая продукция на складе	компл	3450	445
46	Исключительное право на товарный знак	руб.			105600
47	Резервный капитал	руб.			1000000
48	Автомобили легковые	шт	320000	4
49	Расходы по организации фирмы	руб			30000
50	Машины грузовые	шт		2	1530000
51	Краска для технологических нужд	тн	36000	2
52	Долгосрочный кредит банка	руб.			1500000
53	Задолженность учредителей	руб.			13010
54	Задолженность бывшему учредителю по его вкладу в уставный капитал	руб.			18500

Хозяйственные операции за январь 20___года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции (факта хозяйственной жизни)	Сумма руб.
1.	С расчетного счета в кассу получены средства для выплаты заработной платы	?
2.	Менеджер вернул долг в кассу, сложившуюся в прошлом месяце	?
3	Партнер по бизнесу верну часть долга в кассу предприятия	50000
4.	Выдана заработная плата работникам предприятия	45000
5.	Директору предприятия возмещена задолженность перед ним по командировке	?
6.	Средства не востребованной заработной платы возвращены из кассы в банк	?
7.	Покупатель, вернул свой долг за полученную продукцию	475000
8.	Материалы переданы в основные цеха для изготовления продукции	80000
9.	Получен аванс под поставку ценностей	300000
10	Из производственных цехов готовая продукция передана на склад	18000
11.	Не востребованные в производстве материалы возвращены на склад	2000
12.	Учредителям, перед которыми была задолженность возмещена часть долга из кассы предприятия	29000
13	Краткосрочные заемные средства банка покрыты с расчетного счета	35000
14	Возмещена задолженность поставщику	230000
15	Получены от поставщиков вспомогательные материалы	14000
16	Учредители внесли в кассу свою задолженность по вкладам в уставный капитал	?
17	Начислена заработная плата работникам предприятия	54000
18	Начислен налог на доходы физических лиц с заработной платы	6000
19	Произведены отчисления от фонда оплаты труда 30% на социальное страхование и обеспечение	?
20	Партнер по бизнесу вернул остаток ранее выделенных ему заемных средств на расчетный счет	?
21	Перечислена задолженность по социальному страхованию и обеспечению	?
22	Перечислена задолженность по налогам и сборам	?
23	Начислена амортизация нематериальных активов	12300
24	Получен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию	25000
25	В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды	12000
26	Начальнику отдела снабжения выданы деньги для приобретения необходимых материалов	3000
27	Главному инженеру выданы средства на командировку	9000
28	Начальник отдела снабжения приобрел за счет подотчетных средств детали для основного производства	2500
29	Из заработной платы начальника отдела снабжения возмещена неистраченная сумма подотчетных средств	?
30	Задолженность перед бюджетом по штрафам, начисленным в результате налоговой проверки, перечислена	?
31	За счет краткосрочной ссуды банка покрыта задолженность поставщику за поставленные им материалы	50500
32	Краска передана в цех для производства продукции	54000
33	Покупателем оплачены обязательства к получению	14700
34	Выдана из кассы ссуда работнику предприятия	40000
35	Начислена амортизация оборудования, находящегося в основном производстве	27130
36	Признаны услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса	150000
37	Оплачены услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса	?
38	За счет прибили прошлых лет, пополнен резервный капитал	100000
39	Приобретены акции других предприятий	40000

Вариант 3

Состав имущества и источников его формирования на 1 января 20___ года

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Ед. измерения	Цена	К-во	Сумма
1	Авансовые поступления от других организаций	руб.			29400
2	Задолженность поставщикам за полученное от них топливо	тн	18000	12
3	Резерв на оплату отпусков	руб.			32400
4	Оборудование складов	руб.			180000
5	Задолженность главного инженера по подотчетным суммам	руб.			1470
6	Задолженность поставщику за станки	шт	32100	4
7	Горюче-смазочные материалы	тн	52000	0,8
8	Задолженность покупателя за готовые изделия	изд	3200	54
9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	руб.			14000
10	Денежные средства на расчетных счетах в банках	руб.			790580
11	Готовая продукция на складе	руб.			960700
12	Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства	руб.			1560000
13	Конструкции, используемые для производства продукции	компл	400	64
14	Начисленные, но не оплаченные налоги в федеральный бюджет	руб.			4600
15	Уставный капитал	руб.			?
16	Фанера	м²	3000	45
17	Производственное оборудование в основных цехах	руб.			1780900
18	Вспомогательное оборудование в прочих цехах	руб.			650000
19	Задолженность разных организаций	руб.			18000
20	Кредит банка «система» сроком на 16 мес.	руб.			146900
21	Краткосрочная ссуда, выданная партнеру по бизнесу ОАО «Образовательные системы»	руб.			2560000
22	Вложения в строящийся цех	руб.			350000
23	Кредит банка сроком от 10 месяцев	руб.			6000000
24	Задолженность по оплате труда работникам	руб.			4600000
25	Запасные части для ремонта оборудования основных цехов	компл	230	59
26	Запасные части, предназначенные для продажи на сторону	компл	500	600
27	Нераспределенная прибыль прошлых лет	руб.			2300000
28	Цветные металлы на складе отдела снабжения	тн	13000	54
29	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	руб.			840500
30	Автомобили легковые	шт	440000	3
31	Продукция не законченная обработкой в основных цехах	руб.			650000
32	Продукция не законченная обработкой во вспомогательных цехах	руб.			125000
33	Резервный капитал	руб.			500000
34	Полуфабрикаты покупные	компл	200	30
35	Полуфабрикаты собственного производства	компл	50	150
36	Задолженность предприятия «Интеллект» по взносам в уставный капитал	руб.			150000
37	Основные средства подразделений организации	руб.			1800000
38	Долгосрочные займы, представленные партнерам по бизнесу	руб.			100000
39	Задолженность менеджеру по снабжению за приобретенные им электроды	шт	65	100
40	Задолженность подрядчику, за выполненный им ремонт подсобных помещений	руб.			30000
41	Тара, подлежащая возврату поставщику	шт	25	100
42	Денежные средства на валютных счетах	руб.			1600000
43	Автомобили грузовые и автобусы	руб.			750000
44	Исключительное право на изобретение	руб.			630000
45	Очистные сооружения	руб.			200000
46	Обязательства выданные	руб.			100000
47	Амортизация основных средств	руб.			200000
48	Деньги в кассе	руб.			15000
49	Добавочный капитал	руб.			400000
50	Обязательства покупателя к получению	руб.			40000
51	Резервы предстоящих расходов	руб.			395600
52	Вычислительные аппараты	руб.			110000
53	Расходы на организацию предприятия	руб			40000
54	Амортизация нематериальных активов	руб.			20000

Хозяйственные операции за январь 20___года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции (факта хозяйственной жизни)	Сумма руб.
1.	Партнер по бизнесу ООО «Образовательные системы» вернул краткосрочную ссуду	?
2.	Задолжник по вкладу в уставный капитал малое предприятие «Интеллект» внес средства полностью на расчетный счет предприятия	?
3	Получен аванс под предстоящие поставки	1840500
4.	Прочие покупатели возместили свои долги на расчетный счет предприятия	172800
5.	С расчетного счета в кассу предприятия получены средства на выдачу заработной платы работниками, сложившуюся в прошлом месяце	?
6.	Заработная плата получена работниками	4250000
7.	Не полученная сумма заработной платы возвращена в банк	?
8.	Получен счет предприятия, предоставляющего услуги по обеспечению средствами связи, необходимыми для производственного процесса	12300
9.	Начислена заработная плата работникам предприятия за текущий месяц	4200000
10	На начисленную заработную плату работников предприятия произведены начисления налога на доходы физических лиц	495000
11.	На фонд заработной платы начисленной в текущем месяце произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение, 30%	?
12.	Начислена амортизация основного оборудования и зданий	235060
13.	Поступили средства краткосрочной ссуды банка	2500000
14	Материалы переданы со склада в основное производство	360000
15	Партнеру по бизнесу перечислены средства задолженности перед ним	100000
16	Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам	500000
17	Автотранспортное предприятие предоставило услуги по перевозке сотрудников основного производства до места работы	23000
18	За счет краткосрочной ссуды банка покрыта задолженность поставщику за поставленные им материалы	548000
10	Тара передана в основной цех для упаковки продукции	20000
20	Покупателем оплачены обязательства к получению	40000
21	Поступили авансы от покупателя	120500
22	Получен аванс от заказчика	650000
23	Готовая продукция передана из основных цехов на склад	800000
24	Получена арендная плата за сдаваемое производственное оборудование за 6 месяцев	150000
25	Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу	520000
26	Перечислена задолженность по расчетам на социальное страхование и обеспечение	?
27	Получен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию	30000
28	В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды	50000
29	Работникам предприятия выданы средства на командировки	42500
30	Менеджеру по снабжению Григорьеву А.Н. выданы средства для приобретения запасных частей	7500
31	Менеджер по снабжению Григорьев А.Н. отчитался по закупленным запасным частям, необходимым для основного производства	6900
32	Из заработной платы Григорьева А.Н. возмещены не возвращенные средства по подотчету	?
33	Поступило от поставщиков топливо на технологические цели	63000
34	Отгружена партнером по бизнесу специальная обувь и одежда	65000
35	Оплачено поставщикам, потурившее топливо на технологические цели	?
36	С расчетного счета произведены перечисления партнеру по бизнесу за поступившую специальную обувь и одежду	?
37	Начислена премия рабочим строительного подразделения	150000
38	Материалы переданы для изготовления опытного образца продукции, которую дальнейшем предполагается запустить в серийное производство	9560
39	Начислена амортизация нематериальных активов	18000

Вариант 4

Состав имущества и источников его формирования на 1 января 20___ года

№ п/п	Наименование активов и источников их образования	Ед. изме-рения	К-во	Цена руб.	Сумма, руб.
1	Товарный знак, являющийся собственностью организации	руб	1	-	150000
2	Наличные деньги в кассе	руб	-	-	72100
3	Сооружения	руб	3	-	1500000
4.	Резервы предстоящих расходов по оплате отпускных	руб	-	-	460000
5.	Инвестиции в дочерние общества	руб	-	-	790000
6.	Цемент для перепродажи	тн	50	1200
7.	Резерв под снижение стоимости материальных ценностей	руб			230000
8.	Здание управление фирмы	руб			3600000
9.	Заемные средства, полученные у банка «Национальный» сроком на 18 месяцев	руб			2500000
10.	Здания цехов	здание	3	850000
11.	Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость	руб			180000
12.	Нераспределенная прибыль прошлых лет	руб			460000
13.	Цемент на складе предприятия	тн	14	1320
14.	Оборудование , требующие монтажа	кмпл	2	156000
15	Средства на расчетном счете предприятия	руб			239500
16	Не оплаченная задолженность поставщику за очередную партию цемента	руб			580000
17	Кирпич огнеупорный на скале	шт	6500	25
18	Щебень в цехе на переработке	тн	4	1600
19	Амортизация основных средств	руб			945200
20	Цемент в цехе основного производства находится в производственном процессе	тн	5	1250
21	Заработная плата к выплате работникам	руб			1800000
22.	Налог на добавленную стоимость по приобретенным цементу и кирпичам	руб			245000
23.	Задолженность по не уплаченному в бюджет налогу на доходы физических лиц	руб			200000
24	Аванс, выданный подрядчику по договору ремонта подсобных помещений	руб			210000
25	Печи высокоплавкие	шт	2	310000
26.	Амортизация нематериальных активов	руб			45200
27.	Арендная плата, уплаченная арендодателю за склады готовой продукции	руб			300000
28	Краткосрочный заем, представленный партнеру по бизнесу ООО «Запад»	руб			500000
29.	Затраты на полугодовую подписку на специальную литературу	руб			60000
30.	Аванс, полученный от покупателя под предстоящую поставку	руб			570000
31.	Забракованные панели	шт	7	2500
32.	Не оплаченный счет-фактура предприятия связи, за предоставленные услуги	руб			46000
33.	Опалубка деревянная	пог. м.	50	4500
34.	Заем, полученный у партнера по бизнесу сроком на 13 мес.	руб			100000
35.	Задолженность перед внебюджетными фондами по начислениям на фонд оплаты труда	руб			264000
36.	Ссуда не возвращенная работником предприятия, полученная им на лечение	руб			75000
37.	Опалубка стальная	пог. м	90	11000
38.	Задолженность учредителя "Интеллект"	руб			455170
39.	Уставный капитал	руб			2500000
40.	Часть средств не возмещенная бывшим учредителям фирмы	руб			600000
41.	Компьютеры, в офисе фирмы	шт	6	54000
42.	Доходы будущих периодов	руб			45000
43	Расходы на организацию предприятия	руб			20000
44.	Мебель офисная	руб			100000
45.	Обязательства перед поставщиком к уплате	руб			760100
46.	Бланки и прочие канцелярские принадлежности	руб			9300
47.	Блоки строительные на складе готовой продукции, не востребованные покупателями	руб			450000
48.	Добавочный капитал	руб			640000
49.	Инструменты в цехах вспомогательного производства	компл	14	300
50.	Собственные акции, подлежащие дальнейшей реализации	шт	25	10000
51.	Аптечки медицинские в цехах фирмы	шт	4	280
52.	Резервный капитал	руб			790000
53.	Задолженность по налогам и сборам бюджет	руб			56100
54.	Топливо на технологические цели	тн	10	7508

Хозяйственные операции за январь 20___года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции (факта хозяйственной жизни)	Сумма руб.
1.	Партнер по бизнесу ООО «Запад» вернул краткосрочные заемные средства	?
2.	Задолжником по вкладу в уставный капитал малое предприятие «Интеллект» внесены средства полностью на расчетный счет предприятия	?
3	Безвозмездно получены денежные средства от сторонних организаций	1000000
4.	Весь остаток средств на расчетном счете потупил в кассу предприятия для выдачи заработной платы персоналу фирмы	?
5.	Заработная плата выдана работникам фирмы	1750000
6.	Не востребованная персоналом фирмы заработная плата депонирована	?
7.	Не полученная в кассе предприятия заработная плата работников возвращена на расчетный счет	?
8.	Топливо передано в производственные подразделения для изготовления продукции	12000
9.	От поставщика поступили материалы строительные и прочие комплектующие	885000
10	Из кассы выданы подотчетные суммы на хозяйственные нужды Павлову О.Г.	9000
11.	Начислена амортизация основных средств, используемых для производства основных видов продукции	79000
12.	Главному инженеру фирмы Гонцову А.Н. выданы деньги на командировку	15000
13.	Получен цемент от поставщика	525000
14	За счет полученной от акционерного коммерческого банка «Причина» кратковременной ссуды покрыта задолженность перед поставщиком за полученный цемент	500000
15	Работник предприятия Павлов О.Г. предоставил авансовый отчет об расходовании полученных подотчетных сумм на нужды основного производства	8500
16	Подотчетные суммы, не истраченные работником предприятия Павловым О.Г. на хозяйственные нужды, взысканы из заработной платы данного работника	?
17	Готовая продукция передана из основных цехов на склад	1520000
18	Получена арендная плата за сдаваемое производственное оборудование за 12 месяцев	500000
10	Получен аванс от покупателя	900400
20	Начислена заработная плата работникам фирмы	1520000
21	Произведены отчисления налога на доходы физических лиц с заработной платы работников предприятия	185000
22	Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от фонда оплаты туда, 30%	?
23	Перечислена задолженность по расчетам на социальное страхование и обеспечение	?
24	Получен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию	45000
25	Уплачена арендная плата за спортивные помещения для отдыха сотрудников за квартал	18000
26	Оплачен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию	?
27	Получены средства заемных средств от организации – партнера по бизнесу	150000
28	Начислена премия по итогам выполненных срочных работ	360000
29	Из начисленной премии произведены отчисления налога на доходы физических лиц	40000
30	Оплачен цемент поставщику	?
31	Материалы переданы для изготовления опытного образца продукции, которую в дальнейшем предполагается запустить в серийное производство	25000
32	Приобретены комплектующие изделия для изготовления тары у поставщика	34900
33	Начислена амортизация нематериальных активов	29000
34	Получены товары для дальнейшей реализации	130000
35	Признаны услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса	64000
36	Оплачены услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса	?
37	За счет прибили прошлых лет, пополнен резервный капитал	200000
38	За счет добавочного капитала пополнен уставный капитал предприятия	150000
39	Произведена подписка на газеты и журналы, необходимые для эффективного ведения производственного процесса	12000

Вариант 5

Состав имущества и источников его формирования на 1 января 20___ года

№ п/п	Наименование активов и источников их образования	Ед. изме-рения	К-во	Цена руб.	Сумма, руб.
1	Здание столовой	шт.	1	890000
2	Резерв под обесценение ценных бумаг	руб.	-	-	250000
3	Сооружения производственные	шт.	2	758000
4.	Право на разработку новой компьютерной программы	руб.			565000
5.	Микрокалькуляторы	шт.	8	1250
6.	Задолженность поставщику за материалы	руб.		-	580000
7.	Здание промышленных цехов	руб.	1	1890000
8.	Автомобили грузовые	шт.	5	540000
9.	Нераспределенная прибыль отчетного года	руб.	-	-	830000
10.	Обязательства покупателя к получению	руб.	-	-	250000
11.	Сырье импортное	тн	10	46000
12.	Станки	шт.	12		1450000
13.	Задолженность аудиторской фирме за консультационные услуги	руб.			160000
14.	Резерв, предстоящих платежей	руб.	-		100000
15	Строительные материалы	тн	3	5800
16	Задолженность рабочим и служащим по оплате труда	руб.	-	-	800000
17	Амортизация основных средств	руб.	-	-	165000
18	Запасные части для ремонта	руб.	-	-	74000
19	Станок для реализации	шт.	1	42000
20	Резерв предстоящих отпусков	руб.	-	-	554000
21	Продукция, не законченная обработкой	руб.	-	-	45000
22.	Резервный капитал	руб.	-	-	400000
23.	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	руб.	-	-	10100
24	Компьютерная техника	компл.	8	34000
25	Здание офиса	здание	1	400000
26.	Краткосрочные кредиты	руб.	-	-	120000
27.	Акции, предназначенные для реализации инвесторам	шт.	100	1500
28	Механизмы специализированные	шт.	4	120000
29.	Задолженность разным организациям	руб.	-	-	248000
30.	Шкафы трансформаторные	шт.	2	111600
31.	Штрафы, не полученные от поставщика	руб.	-	-	150000
32.	Уставный капитал	руб.	-	-	?
33.	Оборудование разное	руб.	-	-	128000
34.	Задолженность финансовым органам по налогам	руб.	-	-	55200
35.	Инструменты вспомогательные	руб.	-	-	70000
36.	Задолженность покупателя за готовую продукцию	руб.	-	-	756000
37.	Готовая продукция, не реализованная покупателю	шт.	17	640
38.	Расчетный счет в банке	руб.	-	-	246000
39.	Задолженность менеджера Ставкина О.Л. по суммам, полученным для оплаты транспортно-заготовительных расходов	руб.	-	-	2000
40.	Нераспределенная прибыль прошлых лет	руб.	-	-	3994530
41.	Задолженность покупателю за полученный от него аванс	руб.	-	-	500000
42.	Наличные средства в кассе предприятия	руб.	-	-	20000
43.	Амортизация нематериальных активов	руб.	-		1250
44.	Материалы в цехах на переработке	руб.	-	-	151000
45.	Ссуда, предоставленная работнику предприятия на лечение	руб.	-	-	120000
46.	Мебель бухгалтерии	руб.		-	215000
47.	Ограждение кирпичное	руб.	-	-	290000
48.	Организационные расходы по созданию предприятия	руб.	-	-	22000
49.	Затраты на строительство нового здания складских помещений	руб.	-	-	500000
50.	Задолженность завода железобетонных изделий за поставленные ему приборы	руб.	-	-	125000
51.	Резерв на оплату непредвиденных потерь	руб.	-	-	190000
52.	Задолженность поставщиков за оплаченное, но не полученное топливо	руб.	-	-	41000
53.	Ценные бумаги, приобретенные у различных организаций	руб.	-	-	56000
54.	Целевые поступления	руб.	-	-	519400

Хозяйственные операции за январь 20___года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции (факта хозяйственной жизни)	руб.
1	Поступили от завода железобетонных изделий средства задолженности за поставленные ему приборы	?
2	Подотчетное лицо Ставкин О.Л. возместил задолженность по сложившимся суммам в течение предыдущего месяца	?
3	Должник предприятия ООО «Ноябрь» возвратил краткосрочную ссуду полностью	?
4	Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей за реализованную им готовую продукцию	480000
5	С расчетного счета поступили недостающие средства в кассу предприятия для покрытия задолженности по заработной плате	?
6	Работниками получена заработная плата за предыдущий месяц	756000
7	Не полученная заработная плата работниками предприятия , возвращен на расчетный счет	?
8	Материалы поступили в производственные подразделения фирмы	80000
9	Начислена амортизация оборудования и зданий	125000
10	Начислена заработная плата персоналу предприятия за текущий месяц	765000
11	Произведены начисления на заработную плату работников предприятия налога на доходы физических лиц	105400
12	Отчислены средства 30% от фонда оплаты труда за текущий месяц на социальное страхование и обеспечение(единый социальный налог)	?
13	Рабочий предприятия Старцев П.Д.. получил средства из кассы на командировочные расходы	10000
14	Получен кредит банка сроком на 8 месяцев	1420000
15	С расчетного счета получены средства в кассу предприятия на хозяйственные нужды	45000
16	Закуплены строительные материалы у иногороднего поставщика	300000
17	Частично перечислена задолженность поставщику строительных материалов	275000
18	Рабочий предприятия Старцев П.Д.. отчитался за истраченные на командировку средства	15600
19	Задолженность рабочему предприятия Старцеву П.Д.. по подотчетным суммам возмещена из кассы предприятия	?
20	В бюджет перечислены средства задолженности перед бюджетом по налогам и сборам	?
21	Получен аванс от заказчика под предстоящие услуги	1000000
22	Готовая продукция передана из основных цехов на склад	960000
23	Получена арендная плата за сдаваемое производственное оборудование за 6 месяцев	480000
24	Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу	160000
25	Перечислена вся задолженность по расчетам на социальное страхование и обеспечение	?
26	Получен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию	36000
27	Начальнику отдела снабжения Прохорову Р.А. выданы деньги для приобретения необходимых материалов	20000
29	Главному менеджеру предприятия Путникову Л.Ю.для производственных целей выданы средства	13500
30	Оплачены счета Горэнерго за потребленную электроэнергию	?
31	Оказаны услуги ООО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей	70000
32	Оплачены услуги ООО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей	?
33	Утвержден авансовый отчет начальника отдела снабжения Прохорова Р.А. , затраты отнесены на счет основного производства	18200
34	При начислении средств оплаты труда Прохорову Р.А. не израсходованные подотчетные суммы возмещены из заработной платы	?
35	С расчетного счета выдана краткосрочная ссуда работнику предприятия на лечение	50000
36	Оплачена подписка на специальную литературу на следующий год	30000
37	Поучены товары для дальнейшей перепродажи	185000
38	Начислена амортизация нематериальных активов	500000
39	Материалы израсходованы на изготовление опытного образца, предполагаемой к дальнейшему серийному выпуску продукции	35000

Вариант 6

Состав имущества и источников его формирования на 1 января 20___ года

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Ед. измерения	Цена	К-во	Сумма
1	Уставный капитал	руб.			?
2	Задолженность учредителя ООО "Документ" по взносу в уставный капитал фирмы	руб.	-	-	180000
3	Оборудование для хранения товарно-материальных ценностей	компл.	49000	4
4	Добавочный капитал	руб.			230000
5	Задолженность перед поставщиком	руб.			180000
6	Здание производственного цеха	руб.	2200000	1
7	Технические средства производственного назначения	компл	62620	5
8	Обязательства выданные		4000	8
9	Ссуда сроком на 2 года , выданная работнику предприятия	руб.			325000
10	Задолженность менеджера Ромова Н.И. по командировке	руб.			13000
11	Задолженность директору фирмы Стешину П.Б.по подотчету	руб.			16 000
12	Заработная плата к выплате	руб.			450000
13	Задолженность по начисленным отчислениям от заработной платы на социальное страхование и обеспечение	руб.			125000
14	Пиломатериалы	куб.м	500	70
15	Топливо на технологические цели	тн	1250	40
16	Здание спортивного комплекса, находящегося на балансе предприятия	зд.		1	1960000
17	Товары	руб.			350000
18	Задолженность за не оплаченные поставщику материальные ценности	руб.			150000
19	Краткосрочные обязательства к получению от покупателя		8000	5
20	Мебель офисная	компл	34900	5
21	Сейфы	шт.	15000	4
22	Исключительное право на промышленный образец	руб			728000
23	Компьютеры в административных кабинетах предприятия	шт.	37000	10
24	Задолженность по налогу на доходы физических лиц	руб.			12000
25	Прибыль за прошлые годы	руб.			90000
26	Резервы предстоящих платежей	руб.			96000
27	Амортизация нематериальных активов	руб.			36000
28	Средства на валютном счете	руб.			650000
29	Задолженность по налогу на добавленную стоимость	руб.			42000
30	Начисленные, но не уплаченные штрафы, по акту проверки налоговой инспекции	руб.			15000
31	Средства на расчетном счете	руб.			430000
32	Не возвращенные средства, бывшему учредителю	руб.			10700
33	Запасные части к персональному компьютеру	руб			5000
34	Метизы на складе, не оплаченные поставщику	кг	100	45
35	Средства в кассе предприятия	руб.			17000
36	Забракованная продукция	шт.	1500	14
37	Амортизация основных средств	руб.			42800
38	Продукция отгруженная, но не оплаченная покупателем	компл.	900	125	112500
39	Аванс, полученный от заказчика за предстоящие работы	руб.			60000
40	Арендная плата, уплаченная за 6 месяцев арендодателю	руб.			240000
41	Резерв оплаты предстоящих отпусков	руб.			250000
42	Материалы в цехе на переработке	кг	760	145
43	Кратковременный заем, выданный партнеру по бизнесу	руб.			220000
44	Инструменты импортные	руб.			75280
45	Готовая продукция на складе	компл	500	120
46	Подписка на газеты и журналы	руб.			5600
47	Резервный капитал	руб.			100000
48	Автомобили легковые	шт.	90000	5
49	Машины грузовые	шт.		8	560000
50	Краска для технологических нужд	тн	36000	2
51	Долгосрочный кредит банка	руб.			4105000
52	Целевое финансирование на производство научно-технических работ	руб.			135000
53	Расходы на организацию предприятия	руб			18300
54	Собственные акции, предназначенные для продажи инвесторам	руб.			110000

Хозяйственные операции за январь 20___года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции (факта хозяйственной жизни)	Сумма руб.
1.	ООО «Документ» перечислило задолженность по вкладу в уставный капитал на расчетный счет предприятия.	?
2.	В кассу поступила задолженность менеджера по снабжению Ромова Н.И. по командировке	?
3.	С расчетного счета получены недостающие средства на заработную плату	?
3	Выдана заработная плата работникам предприятия, сформировавшаяся за предыдущий месяц	439000
4.	Выдано под отчет работнику бухгалтерии на приобретение бланков	510
5.	Директору предприятия Стешину П.Б. возмещена задолженность перед ним по командировке	?
6.	Средства не востребованной заработной платы возвращены из кассы в банк	?
7.	Покупатель оплатил аванс за предстоящие поставки продукции	475000
8.	Инструменты импортные переданы в основные цеха для изготовления продукции	?
9.	Отгружены товары	30000
10	Из производственных цехов готовая продукция передана на склад	18000
11.	Не востребованные в производстве материалы возвращены на склад	2000
12.	Поучены материалы от поставщика	290000
13	Долгосрочные кредиты банка покрыты с расчетного счета	35000
14	Возмещена задолженность поставщику	320000
15	Получены от поставщиков вспомогательные материалы	14000
16	Получены на склад предприятия металлические конструкции для производственного процесса	200000
17	Начислена заработная плата работникам предприятия	854000
18	Начислен налог на доходы физических лиц с заработной платы	96000
19	Произведены от фонда оплаты труда отчисления на социальное страхование и обеспечение, 30%	?
20	Партнер по бизнесу полностью покрыл краткосрочный займ	?
21	Перечислена задолженность перед внебюджетными фондами по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	?
22	Перечислена задолженность по налогам и сборам	7
23	Начислена амортизация нематериальных активов	12300
24	Получен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию	55000
25	В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды	22000
26	Начальнику отдела снабжения выданы деньги для приобретения необходимых материалов	7000
27	Главному инженеру выданы средства на командировку	9000
28	Начальник отдела снабжения приобрел за счет подотчетных средств детали для основного производства	5500
29	Из заработной платы начальника отдела снабжения возмещена неистраченная сумма подотчетных средств	?
30	Задолженность перед бюджетом по штрафам, начисленным в результате налоговой проверки, перечислена	?
31	За счет краткосрочной ссуды банка покрыта задолженность поставщику за поставленные им материалы	80500
32	Конструкции переданы в цех для производства продукции	154000
33	Покупателем оплачены обязательства к получению	14700
34	Поступило топливо за счет средств целевого финансирования	100000
35	Начислена амортизация оборудования, находящегося в основном производстве	56320
36	Признаны услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса	70000
37	Оплачены услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса	?
38	За счет прибили прошлых лет, пополнен резервный капитал	60000
39	Приобретены ценные бумаги	50000

Вариант 7

Состав имущества и источников его формирования на 1 января 20___ года

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Ед. измерения	Цена	К-во	Сумма
1	Целевые поступления из на научно-исследовательские работы	руб.			870000
2	Задолженность поставщикам, за полученные от них материалы	тн	18000	9
3	Резерв на оплату отпусков	руб.			32400
4	Оборудование цехов	руб.			780000
5	Задолженность главного инженера Точилина С.А. по подотчетным суммам	руб.			2000
6	Задолженность за полученные от поставщика станки	шт	45100	7
7	Горюче-смазочные материалы	тн	20000	1,8
8	Задолженность за не оплаченные покупателем готовые изделия	изд	3200	40
9	Инструменты	руб.			36000
10	Денежные средства на расчетных счетах в банках	руб.			890000
11	Готовая продукция на складах	руб.			960700
12	Оборудование спортивного комплекса, находящегося на балансе предприятия	руб.			1060000
13	Конструкции, используемые для производства продукции	компл	400	50
14	Начисленные, но не оплаченные налоги в федеральный бюджет	руб.			54600
15	Уставный капитал	руб.			?
16	Пиломатериалы	куб м	7000	45
17	Амортизация основных фондов	руб.			21300
18	Исключительное право на полезную модель	руб.			650000
19	Задолженность разных организаций	руб.			78000
20	Кредит банка «Система» сроком на 24 мес.	руб.			146900
21	Краткосрочная ссуда, выданная партнеру по бизнесу ОАО «Образовательные системы»	руб.			200000
22	Финансовые вложения в строящийся цех	руб.			350000
23	Амортизация нематериальных активов	руб.			5000
24	Задолженность по оплате труда работникам	руб.			600000
25	Запасные части для ремонта оборудования основных цехов	компл	2500	50
26	Партия запасных частей предназначенная для продажи	компл	500	600
27	Нераспределенная прибыль прошлых лет	руб.			230000
28	Цветные металлы на складе отдела снабжения	тн	7000	54
29	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	руб.			40500
30	Автомобили легковые	шт	590000	2
31	Продукция не законченная обработкой	руб.			450000
32	Резерв по обесценение ценных бумаг	руб.			125000
33	Резервный капитал	руб.			500000
34	Полуфабрикаты покупные	компл	400	30
35	Ценные бумаги других предприятий, принадлежащие фирме	шт	50	500
36	Задолженность ООО "Томичев и Ко"» по взносам в уставный капитал	руб.			150000
37	Основные средства обособленных подразделений организации	руб.			800000
38	Краткосрочный заем, представленный партнером по бизнесу	руб.			150000
39	Задолженность менеджеру по снабжению Харченко Л.А. за приобретенные товарам	шт	165	100
40	Задолженность подрядчику, за выполненный им ремонт подсобных помещений	руб.			30000
41	Тара, подлежащая возврату поставщику	шт	125	100
42	Денежные средства на валютных счетах	руб.			160000
43	Исключительное право на применение фирменного знака	руб.			50000
44	Расходы на организацию предприятия				30000
45	Товары	руб.			170000
46	Обязательства выданные поставщику	руб.			10000
47	Прочая кредиторская задолженность	руб.			20000
48	Деньги в кассе	руб.			65000
49	Добавочный капитал	руб.			40000
50	Обязательства покупателя к получению	руб.			40000
51	Резервы предстоящих расходов	руб.			5600
52	Вычислительные аппараты	руб.			1500
53	Автомобили легковые и микроавтобусы	руб.			930000
54	Задолженность покупателя ООО «Перемена» за отгруженную ему продукцию	руб.			438700

Хозяйственные операции за январь 20___года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции (факта хозяйственной жизни)	Сумма руб.
1.	Менеджеру по снабжению Харченко Л.А. возвращены истраченные им суммы подотчетных средств, истраченные на материалы	?
2.	Покупатель ООО «Перемена» полностью оплатил задолженность за отгруженную продукцию	?
3	Получен аванс под предстоящие поставки выпущенной продукции	540500
4.	С расчетного счета в кассу предприятия получены недостающие средства на выдачу заработной платы работниками, сложившуюся в прошлом месяце	?
5.	Заработная плата получена работниками	575000
6.	Не востребованная сумма заработной платы возвращена в банк	?
7.	Получен счет предприятия, предоставляющего услуги по обеспечению средствами связи, необходимыми для производственного процесса	12300
8	Начислена заработная плата работникам предприятия за текущий месяц	700000
9	На заработную плату работников предприятия произведены начисления налога на доходы физических лиц	85000
10	Материалы переданы в основной цех для упаковки продукции	20000
11	На фонд заработной платы текущего месяца начислен отчисления на социальное страхование и обеспечение, 30%	?
12.	Начислена амортизация основного оборудования и зданий	116000
13.	Поступили средства краткосрочной ссуды банка	200500
14	Материалы переданы со склада в основное производство	36000
15	Партнеру по бизнесу перечислены средства задолженности перед ним	100000
16	Погашена вся задолженность перед бюджетом по налогам и сборам	?
17	Автотранспортное предприятие предоставило услуги по перевозке сотрудников основного производства до места работы	23000
18	За счет краткосрочной ссуды банка покрыта задолженность поставщику за поставленные им материалы	28000
19	Погашена задолженность перед поставщиками	140000
20	Начислена амортизация нематериальных активов	20000
21	Получен аванс от заказчика	650000
22	Готовая продукция передана из основных цехов на склад	800000
23	Уплачена арендная плата за арендуемое производственное оборудование за 6 месяцев	150000
24	Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу	520000
25	Перечислена вся задолженность по расчетам на социальное страхование и обеспечение	?
26	Получен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию	30000
27	В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды	30000
28	Работникам предприятия выданы средства на командировки	19000
29	Менеджеру по снабжению Григорьеву А.Н. выданы средства для приобретения запасных частей	11000
30	Менеджер по снабжению Григорьев А.Н. отчитался по закупленным запасным частям, необходимых для основного производства	9900
31	Из заработной платы Григорьева А.Н. возмещены не возвращенные средства по подотчету	?
32	Поступило от поставщиков топливо на технологические цели	63000
33	Оплачен аванс за услуги аудиторской фирмы	65000
34	Оплачено поставщикам, поступившее топливо на технологические цели	?
35	Работнику предприятия выданы возвратные средства на лечение	135000
36	Начислена премия рабочим	150000
37	Товары отгружены потребителю	256000
38	Материалы переданы для изготовления опытного образца продукции, которую в дальнейшем предполагается запустить в серийное производство	9560
39	Приобретена специальная обувь и одежда у поставщика	18000

Вариант 8

Состав имущества и источников его формирования на 1 января 20___ года

№ п/п	Наименование активов и источников их образования	Ед. изме-рения	К-во	Цена руб.	Сумма, руб.
1	Эксклюзивное право на товарный знак, являющийся собственностью организации	руб.	1		550000
2	Наличные деньги в кассе	руб.	-	-	45500
3	Сооружения технологические	руб.	3	-	1100000
4.	Резервы предстоящих расходов по оплате отпускных	руб.	-	-	270000
5.	Вклады в зависимые общества	руб.	-	-	700000
6.	Товары для перепродажи	тн	140	1800
7.	Резерв под снижение стоимости материальных ценностей	руб.			250000
8.	Административное здание фирмы	руб.			2600000
9.	Заемные средства, полученные у коммерческого банка сроком на 17 месяцев	руб.			250000
10.	Здания цехов	здание	2	1050000
11.	Задолженность перед бюджетом по налогам	руб.			28000
12.	Нераспределенная прибыль прошлых лет	руб.			500000
13.	Готовая продукция на складе предприятия	тн	125	1700
14.	Здание склада готовой продукции	руб.	1		560000
15	Средства на расчетном счете предприятия	руб.			750800
16	Не оплаченная задолженность поставщику за очередную партию металлоконструкций	тн.	80	2450
17	Кирпич огнеупорный на складе	шт	6500	25
18	Листы металлические в цехе на переработке	м./п.	4	2560
19	Амортизация основных средств	руб.			154500
20	Клей импортный в цехе основного производства находится в производственном процессе	тн	3	7250
21	Заработная плата к выплате работникам	руб.			1500000
22.	Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам	руб.			245000
23.	Задолженность по не уплаченному в бюджет штрафу по налогам	руб.			180000
24	Аванс, уплаченный подрядчику	руб.			210000
25	Станки с автоматизированным программным управлением	шт	2	510000
26.	Амортизация нематериальных активов	руб.			25200
27.	Арендная плата, полученная от арендодателя	руб.			300000
28	Краткосрочный заем, выданный партнеру по бизнесу ООО «Надежда»	руб.			750000
29.	Затраты на создание предприятия	руб.			15000
30.	Аванс, полученный от покупателя под предстоящую поставку	руб.			50000
31.	Забракованные изделия	шт	15	400
32.	Задолженность перед предприятием связи, за предоставленные услуги	руб.			46000
33.	Опалубка металлическая	пог. м.	40	3500
34.	Заем, полученный у партнера по бизнесу сроком на 13 мес.	руб.			400000
35.	Задолженность перед внебюджетными фондами по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	руб.			28000
36.	Ссуда полученная работником предприятия на обучение	руб.			65000
37.	Электроды	шт	154	280
38.	Сырье импортное	руб.			45500
39.	Уставный капитал	руб.			?
40.	Часть средств не возмещенная бывшим учредителям фирмы	руб.			359200
41.	Компьютеры, в офисе фирмы	шт	5	44000
42.	Доходы будущих периодов	руб.			45000
43.	Продукция не законченная обработкой	руб.			120000
44.	Обязательства перед поставщиком к уплате	руб.			180100
45.	Канцелярские принадлежности	руб.			9300
46.	Изделия, законченные обработкой на складе готовой продукции, не востребованные покупателями	шт.	25	1800
47.	Добавочный капитал	руб.			720000
48.	Инструменты в цехах вспомогательного производства	компл	14	300
49.	Собственные акции, подлежащие дальнейшей реализации	шт	25	5000
50.	Инструмент разный в цехах фирмы	шт	4	280
51.	Резервный капитал	руб.			161000
52	Расходы на создание нового вида продукции	руб			25000
53.	Задолженность по налогам и сборам в бюджет	руб.			26830
54.	Топливо на технологические цели	тн	10	7508

Хозяйственные операции за январь 20___года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции (факта хозяйственной жизни)	Сумма руб.
1.	Возвращен краткосрочный заем, партнером по бизнесу ООО «Надежда»	?
2.	Аванс получен от заказчика	120000
3	Безвозмездно получены основные материалы от партнера по бизнесу	100000
4.	Недостающие средства с расчетного счета получены в кассу предприятия для выдачи заработной платы персоналу фирмы	?
5.	Заработная плата выдана работникам фирмы	1350000
6.	Начислена амортизация нематериальных активов	15400
7.	Не полученная в кассе предприятия заработная плата работников возвращена на расчетный счет	?
8.	Материалы переданы в производственные подразделения для изготовления продукции	120000
9.	Получен краткосрочный кредит	650000
10	Из кассы выданы подотчетные суммы на хозяйственные нужды Примернову Б.К.	9000
11.	Начислена амортизация основных средств, используемых для производства основных видов продукции	45000
12.	Главному инженеру фирмы Черных М.Р. выданы средства на командировку	30000
13.	Получен строительный гипс от поставщика	95000
14	За счет полученной от акционерного коммерческого банка «Причина» кратковременной ссуды покрыта задолженность перед поставщиком за полученный строительный гипс	?
15	Работник предприятия Примернов Б.К.. предоставил авансовый отчет о расходовании полученных подотчетных сумм на нужды основного производства	8500
16	Сумма подотчетных сумм не истраченная работником предприятия Примерновым Б.К.. на хозяйственные нужды взыскана из заработной платы данного работника	?
17	Готовая продукция передана из основных цехов на склад	50000
18	Полностью оплачена задолженность перед предприятием связи, за предоставленные услуги	?
10	Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу	20000
20	Начислена заработная плата работникам фирмы	1520000
21	Произведены отчисления налога на доводы физических лиц с заработной платы работников предприятия	185000
22	От фонда оплаты труда произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение, 30%	?
23	Полностью перечислена задолженность по расчетам на социальное страхование и обеспечение	?
24	Получен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию	45000
25	Отгружены товары заказчику	18000
26	Оплачен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию	?
27	Получены заемные средства от организации – партнера по бизнесу	150000
28	Начислена премия по итогам выполненных срочных работ	360000
29	От начисленной премии произведены отчисления налога на доходы физических лиц	40000
30	На премию работникам произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение, 30%	?
31	Материалы переданы для изготовления опытного образца продукции, которую в дальнейшем предполагается запустить в серийное производство	25000
32	Приобретены комплектующие изделия для изготовления тары	134900
33	Получен аванс от покупателя	679000
34	Часть готовой продукции, оплаченная авансом, отгружена покупателю	13000
35	Признаны услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса	64000
36	Оплачены услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса	?
37	За счет прибили прошлых лет, пополнен резервный капитал	200000
38	За счет добавочного капитала пополнен уставный капитал предприятия	150000
39	Выдана ссуда работнику предприятия с расчетного счета	200000

Вариант 9

Состав имущества и источников его формирования на 1 января 20___ года

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Ед. измерения	Цена	К-во	Сумма
1	Целевые поступления на научные исследования	руб.			150400
2	Задолженность поставщикам, за полученные от них запасные части для ремонта основного оборудования	компл	20000	200
3	Резерв на оплату отпусков	руб.			40000
4	Оборудование складов	руб.			800000
5	Задолженность главного инженера Петрова И.И по подотчетным суммам	руб.			2070
6	Полученные, но не оплаченные поставщику станки	шт	41100	6
7	Горюче-смазочные материалы	тн	12000	15
8	Готовые изделия	изд	200	540
9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	руб.			24000
10	Денежные средства на расчетных счетах в банках	руб.			1200000
11	Готовая продукция на складе	руб.			600000
12	Амортизация основных средств	руб.			156000
13	Конструкции, используемые для производства продукции	компл	320	50
14	Начисленные, но не оплаченные налоги в федеральный бюджет	руб.			14600
15	Уставный капитал	руб.			?
16	Фанера	куб м	3000	45
17	Производственное оборудование в основных цехах	руб.			680000
18	Право собственности на товарный знак	руб.			450000
19	Задолженность разным организациям	руб.			88000
20	Кредит банка «система» сроком на 8 мес.	руб.			250000
21	Краткосрочная ссуда, выданная партнеру по бизнесу ОАО «Аналоговое качество»	руб.			125600
22	Вложения в строящийся цех	руб.			450000
23	Кредит банка сроком на 24 месяца	руб.			1600000
24	Задолженность по оплате труда работникам	руб.			1100000
25	Запасные части для ремонта оборудования основных цехов	компл	2300	70
26	Запасные части, предназначенные для продажи на сторону	компл	400	600
27	Нераспределенная прибыль прошлых лет	руб.			700000
28	Цветные металлы на складе отдела снабжения	тн	3000	54
29	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	руб.			840000
30	Автомобили легковые	шт	417000	3
31	Продукция не законченная обработкой в основных цехах	руб.			750000
32	Продукция не законченная обработкой во вспомогательных цехах	руб.			325000
33	Резервный капитал	руб.			300000
34	Полуфабрикаты покупные	компл	200	30
35	Полуфабрикаты собственного производства	компл	50	150
36	Задолженность малого предприятия «Интеллект» по взносам в уставный капитал	руб.			170000
37	Основные средства дочерних подразделений организации	руб.			800000
38	Амортизация нематериальных активов	руб.			50000
39	Задолженность менеджеру по снабжению за приобретенные им электроды	шт	65	100
40	Задолженность подрядчику, за выполненный им ремонт подсобных помещений	руб.			130000
41	Тара, подлежащая возврату поставщику	шт	25	100
42	Денежные средства на валютных счетах	руб.			160000
43	Товары	руб.			950000
44	Изделия из пластмассы, предназначенные для продажи	руб.			560000
45	Расходы на организацию предприятия	руб			33000
45	Очистные сооружения	руб.			500000
46	Обязательства к оплате поставщику	руб.			100000
47	Прочая кредиторская задолженность	руб.			200000
48	Деньги в кассе	руб.			55000
49	Добавочный капитал	руб.			400000
50	Обязательства покупателя к получению	руб.			214430
51	Резервы предстоящих расходов	руб.			390000
52	Вычислительные аппараты	руб.			150000
53	Ссуда, предоставленная работнику предприятия	руб.			23000
54	Тарные материалы	руб.			70000

Хозяйственные операции за январь 20___года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции (факта хозяйственной жизни)	Сумма руб.
1.	Возвращена краткосрочная ссуда, выданная партнеру по бизнесу ОАО «Аналоговое качество»	?
2.	Задолженность по взносам в уставный капитал малым предприятием «Интеллект»	?
3	Получен аванс под предстоящие поставки	684000
4.	Задолженность главного. инженера Петрова И.И по подотчетным суммам погашена им в кассу предприятия	?
5.	С расчетного счета в кассу предприятия получены недостающие средства на выдачу заработной платы работниками, сложившуюся в прошлом месяце	?
6.	Заработная плата получена работниками	1530000
7.	Не полученная сумма заработной платы возвращена в банк	?
8.	Получен счет предприятия, предоставляющего услуги по обеспечению средствами связи, необходимыми для производственного процесса	120300
9.	Начислена заработная плата работникам предприятия за текущий месяц	1400000
10	На начисленную заработную плату работников предприятия произведены начисления налога на доходы физических лиц	425000
11.	От заработной платы начисленной в текущем месяце произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение, 30%	?
12.	Начислена амортизация оборудования и зданий	123060
13.	Поступили средства краткосрочной ссуды банка	50000
14	Материалы переданы со склада в основное производство	160000
15	Партнеру по бизнесу перечислены средства задолженности перед ним	100000
16	Погашена вся задолженность перед бюджетом по налогам и сборам
17	Автотранспортное предприятие предоставило услуги по перевозке сотрудников основного производства до места работы	23000
18	За счет краткосрочной ссуды банка покрыта задолженность поставщику за поставленные им материалы	58000
10	Начислена амортизация нематериальных активов	20000
20	Покупателем оплачены обязательства к получению	40000
21	Поступили средства целевого финансирования на научные исследования	120500
22	Получен аванс от заказчика	61000
23	Готовая продукция передана из основных цехов на склад	220000
24	Товары отгружены потребителю	150000
25	Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу	30000
26	Перечислена вся задолженность по расчетам на социальное страхование и обеспечение и обеспечение	?
27	Получен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию	30000
28	В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды	50000
29	Работникам предприятия выданы средства на командировку	42500
30	Менеджеру по снабжению Строгову А.Н. выданы средства для приобретения запасных частей	7500
31	Менеджер по снабжению Строгов А.Н. отчитался по закупленным запасным частям, необходимым для основного производства	6900
32	Из заработной платы Строгова А.Н. возмещены не возвращенные средства по подотчету	?
33	Поступило от поставщиков топливо на технологические цели	37100
34	Отгружена партнером по бизнесу специальная обувь и одежда	25000
35	Оплачено поставщикам, потурившее топливо на технологические цели	?
36	С расчетного счета произведены перечисления партнеру по бизнесу за поступившую специальную обувь и одежду	?
37	Приобретены ценные бумаги за счет краткосрочного кредита	70000
38	Материалы переданы для изготовления опытного образца продукции, которую дальнейшем предполагается запустить в серийное производство	15820
39	Приобретена бумага упаковочная у поставщика	18000

Вариант 10

Состав имущества и источников его формирования на 1 января 20___ года

№ п/п	Наименование активов и источников их образования	Ед. изме-рения	К-во	Цена руб.	Сумма, руб.
1	Здания цехов	-	3	-	2700000
2	Наличные деньги в кассе	руб.	-	-	46500
3	Сооружения	-	2	768000
4.	Исключительное авторское право на программу ЭВМ	руб			568000
5.	Ксерокс	шт	3	15500
6.	Задолженность поставщику за материалы	руб.	-	-	600000
7.	Тара для готовой продукции	руб.	-	-	24000
8.	Шкафы металлические	шт	4	6550
9.	Нераспределенная прибыль отчетного года	руб.	-	-	1800000
10.	Обязательства к получению от покупателя	руб.	-	-	120000
11.	Материалы для основного и вспомогательного производства	тн	10	15000
12.	Станок токарно-винторезный	шт	1	550000
13.	Изделия из стали	кг	70	2000
14.	Амортизация нематериальных активов	руб			12900
15	Станок фрезерный	шт	2	139000
16	Задолженность рабочим и служащим по оплате труда	руб.	-	-	900000
17	Задолженность поставщику на детали	шт	2	650
18	Амортизация основных средств	руб.	-	-	40000
19	Станок для продажи	шт	1	120000
20	Вазелин технический	кг	50	165
21	Продукция, не законченная обработкой	руб.	-	-	50000
22.	Резервный капитал	руб.	-	-	200000
23.	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	руб.	-	-	99200
24	Товары	руб.	-	-	125000
25	Здание управления организации	руб.	-	-	120000
26.	Краткосрочные кредиты	руб.	-	-	1200000
27.	Акции, предназначенные для продажи	шт	100	150
28	Фрезы скоростные	шт	5	170
29.	Задолженность поставщику	-	-	-	243000
30.	Шкафы канцелярские	шт	2	2000
31.	Электроды	шт	20	350
32.	Уставный капитал	руб.	-	-	?
33.	Задолженность работника предприятия по предоставленной ему ссуде	руб.	-	-	18000
34.	Задолженность финансовым органам по налогам	руб.	-	-	320000
35.	Готовая продукция	руб.	-	-	260000
36.	Оборудование и инвентарь базы отдыха	руб.	-	-	96000
37.	Готовые изделия	руб.	-	-	70000
38.	Расчетный счет в банке	руб.	-	-	506000
39.	Задолженность подотчетных лиц	руб.	-	-	8000
40.	Топливо разное	руб.	-	-	90000
41.	Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию	руб.	-	-	510000
42.	Акции других предприятий	руб.	-	-	85600
43.	Здания	шт	2		190100
44.	Задолженность перед учредителями	руб.	-	-	51000
45.	Кредит сроком на 15 мес.	руб.	-	-	65000
46.	Стулья	шт	15	2500	?
47	Расходы на организацию предприятия	руб			25000
47.	Ограждение организации	руб.	-	-	105000
48.	Задолженность станкостроительному предприятию за токарные станки	руб.	-	-	900000
49.	Задолженность работника Михайлова Г.А по полученным средствам из кассы на командировку	руб.	-	-	1700
50.	Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы	руб.	-	-	95000
51.	Резерв на оплату отпусков работников	руб.	-	-	150000
52.	Задолженность поставщикам за полученное топливо	руб.	-	-	110000
53.	Обязательства, выданные поставщикам	шт	2	9000

Хозяйственные операции за январь 20___года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции (факта хозяйственной жизни)	руб.
1	Поступили от инструментального завода средства задолженности за поставленные ему приборы	?
2	Подотчетные лица возместили задолженность по сложившимся суммам в течение предыдущего месяца	?
3.	Получен аванс под предстоящие поставки готовой продукции	460000
4	Разные задолжники возместили дебиторские суммы	110000
5	С расчетного счета поступили недостающие средства в кассу предприятия для покрытия задолженности по заработной плате	?
6	Работниками получена заработная плата, сложившаяся за предыдущий месяц	880000
7	Не востребованная работниками заработная плата возвращена в банк	?
8	Материалы со склада переданы в производственные подразделения	50600
9	Начислена амортизация оборудования и зданий	85000
10	Материалы использованы для ремонта оборудования основных цехов	15000
11	Начислена заработная плата персоналу предприятия за текущий месяц	1065000
12	Произведены начисления на заработную плату работников предприятия налога на доходы физических лиц	175400
13	Отчислены средства 30% от фонда оплаты труда за текущий месяц на социальное страхование и обеспечение	?
14	Рабочий предприятия Николюк Г.А.получил средства из кассы на командировочные расходы	16000
15	Получен кредит банка сроком на 8 месяцев	1942000
16	Закуплены строительные материалы у иногороднего поставщика	300000
17	Перечислена задолженность поставщику строительных материалов	?
18	Рабочий предприятия Николюк Г.А. отчитался за истраченные на командировку средства	15600
19	Задолженность рабочего предприятия Николюка Г.А. по подотчетным суммам возмещена при начислении ему заработной платы	?
20	В бюджет перечислены средства задолженности перед бюджетом по налогам	?
21	Получен аванс от заказчика	1000000
22	Готовая продукция передана из основных цехов на склад	460000
23	Отгружены товары покупателю	480000
24	Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу	160000
25	Перечислена вся задолженность по расчетам на социальное страхование и обеспечение	?
26	Получен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию	36000
27	В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные и прочие нужды	125000
28	Начальнику отдела снабжения выданы деньги для приобретения необходимых материалов	10000
29	Главному менеджеру предприятия для производственных целей выданы средства	13500
30	Оплачены счета Горэнерго за потребленную электроэнергию	?
31	Оказаны услуги ООО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей	70000
32	Оплачены услуги ООО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей	?
33	За счет прибили прошлых лет, пополнен резервный капитал	330000
34	Оплачены задолженности перед поставщиками	500000
35	Возмещена часть долгосрочного кредита	40000
36	В кассу от работника предприятия получены все средства задолженности по ссуде	?
37	Работнику Толкачеву М.И. предприятия из кассы выдана ссуда на улучшение жилищных условий	100000
38	Приобретены импортные материалы	250000
39	Материалы израсходованы на изготовление опытного образца, предполагаемой к дальнейшему серийному выпуску продукции	25000

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

<<< < Предыдущая 12 / 42 3 4 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
09.11.201972 Кб3МУ практика СКСТ.docx
#
12.04.201510 Мб82МУ разговорные темы нем яз 2014.doc
#
10.11.2018701 Кб8МУ Расследование НС.doc
#
01.04.2025316 Кб1МУ РЦБ 2012.doc
#
13.04.2015225 Кб34МУ САМОСТ_Системы счисления.docx
#
24.11.20192 Мб5МУ самостоятельная 1сем.doc
#
12.08.201914 Мб13МУ Статика.doc
#
13.04.20151 Мб24МУ Статистика _1 заочное 2011.pdf
#
12.04.2015182 Кб10МУ Теория управления.doc
#
15.03.20162 Мб63МУ ТиОРПР для ПГС.docx
#
22.08.2019176 Кб6МУ Управление затр.нов.doc