7. Поступили в уставный капитал банка материальные активы (банковские здания)

Дт 60401 810

Кт 60322 810

3 Вопрос

Учёт акций дополнительного выпуска (11 этап).

На втором этапе производится разблокировка накопительных счетов и зачисление поступивших средств в уставный капитал банка. В учёте это отражается следующими проводками

1. Произведена разблокировка накопительного счёта в Банке России

Дт 30102 810

Кт 30208 810

2. Произведена разблокировка валютного накопительного счёта

Дт 30110 840 – лицевой счёт накопительный

Кт 30110 840 – лицевой счёт «Ностро»

3. Зачислены поступившие денежные средства в уставный капитал банка

Дт 60322 810

Кт 10207 810

4. Отражена сумма эмиссионного дохода при размещении акций по цене выше номинала

Дт 60322 810

Кт 10602 810

5. Отражена сумма акций, не оплаченных акционерами

Дт 90601

Кт 99999

6. Поступили от акционеров средства в оплату ранее не оплаченных акций

а) поступление денежных средств

Дт 20202 810, 20202 840, 30102 810, 30110 840, 60401 810

Кт 10207 810

б) закрытие счёта 90601

Дт 99999

Кт 90601

7. Не оплачены акционерами в установленный срок акции

а) перенесены не оплаченные акции на отдельный лицевой счёт

Дт 10207 810 – лицевой счёт акционера

Кт 10207 810 – лицевой счёт оплаченные акции

б) оприходованы на баланс банка не оплаченные акции

Дт 10501 810 – номинал акций

Кт 10207 810 - лицевой счёт не оплаченные акции

в) закрытие счёта 90601

Дт 99999

Кт 90601

8. Уменьшен уставный капитал банка (не реализованы банком акции не оплаченные акционерами в течение одного года с момента поступления их в распоряжение банка)

Дт 10207 810

Кт 10501 810

Формирование уставного капитала банка созданного в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью учитывается аналогично, но вместо счёта 10207 используется счёт 10208, вместо счёта 10501 – счёт 10502, вместо счёта 90601 – счёт 90602.

4 Вопрос

Порядок учёт фондов кредитной организации.

Резервный фонд – образуется за счёт отчислений от прибыли в соответствии с Федеральными законами от 26.12.95 г. № 208 и от 08.02 1998 г. № 14. Размер резервного фонда должен составлять не менее 5 % от уставного капитала. Ежегодные отчисления в резервный фонд должны составлять не менее 5 % от чистой прибыли. Отчисления в резервный фонд могут производиться в течение года или один раз по результатам финансового года. Средства резервного фонда могут использоваться только на покрытие убытков. Средства резервного фонда учитываются на пассивном счёте 10701 «Резервный фонд».

В учёте формирование и использование резервного фонда отражается следующими проводками

1. Произведены отчисления в резервный фонд в течение финансового года

Дт 70501

Кт 10701

2. Произведены отчисления в резервный фонд по окончании финансового года

Дт 70502

Кт 10701

3. Произведены отчисления в резервный фонд из прибыли прошлого года

Дт 70801

Кт 10701

4. Произведены отчисления в резервный фонд из нераспределённой прибыли

Дт 10801

Кт 10701

5. Использованы средства резервного фонда на покрытие убытков

Дт 10701

Кт 10901 – убыток текущего года

Кт 70802 – убыток прошлого года

Порядок образования других фондов (развития банка, материального поощрения и т.д.) регламентируется внутренними документами банка

1. Положением о формировании фондов – утверждается общим собранием

2. Положением об использовании фондов – утверждается общим собранием или Советом директоров банка.