Мінімізація податків платниками податків

Незаконна (нелегальна) мінімізація податків

Законна (легальна) мінімізація податків

Уникнення оподаткування шляхом порушення

Уникнення оподаткування в межах закону

Ухилення від оподаткування

Оптимізація податкових потоків

Податкове планування і регулювання

Окремі способи некримінального уникнення та ухилення від оподаткування (нелегальні некримінальні способи)

Кримінальне ухилення від оподаткування

Організація виконання планових податкових показників (податкового бюджету)

Податковий самоконтроль

Мінімізація податків у структурі корпоративного податкового менеджменту

Податковий бюджет підприємства

Плановий (оптимальний)

Фактичний (за наслідками діяльності за звітний період)

Економія за рахунок використання законних методів мінімізації та оптимізації податків

Витрати, пов’язані з оплатою праці при плануванні та оптимізації податків

Економія за рахунок зменшення об’єктів і податкових баз

Витрати на оплату праці працівників для проведення податкового самоконтролю

Економія за рахунок податкових пільг та інших законних способів

Економія за рахунок поліпшення внутрішнього податкового контролю (зниження штрафів, пені тощо)

Штрафи, пеня у разі порушення податкового законодавства некримінальними способами незаконного ухилення і ухилення від оподаткування

Економія на податках, забезпечена некримінальними способами незаконного уникнення і ухилення від оподаткування

Інші податкові витрати, пов’язані з обслуговуванням податкового процесу

Інші податкові доходи (економія)

Сальдо податкових доходів і витрат (прибуток «+»; збиток «-»)

Податковий прибуток

Податковий збиток

Ухвалення рішення

Повністю спрямувати на витрати, пов’язані з розвитком підприємства (на ефективні витрати)

Визнати податковий менеджмент неефективним і не здійснювати його надалі

Часткове спрямування на ефективні вкладення в економіку та на поліпшення податкового менеджменту

Визнання податкового менеджменту неефективним, проте зміна, підвищення результативності способів, методів, скорочення податкових витрат

Повністю спрямувати на заохочення податкових менеджерів (у виняткових випадках)