Контрольные задания

Задание 1. Определите, дефицитен ли бюджет, если государственные закупки составляют (50+n) млрд. руб., трансфертные платежи равны (10+n) млрд. руб., процентные выплаты - (10+n) % годовых по государственному долгу, равному (20+n) млрд. руб., налоговые поступления составляют (40+n) млрд. руб., где n – порядковый номер студента(ки) в журнале.

Задание 2. Предположим, что Александр имеет среднегодовой доход в размере (450+n) тыс. руб. Борис получает заработную плату в размере (50+n) тыс. руб. в месяц. Рассчитайте величину подоходного налога.

Задание 3. Предположим, что в Фискавилле не облагаются налогом первые 10 тыс. дол. дохода, доходы в интервале 10 тыс. – 20 тыс. дол. облагаются по ставке (20+n) %, а в интервале 20 тыс. – 30 тыс. – по ставке (30+n) %. Доходы свыше 30 тыс. дол. облагаются налогом по ставке (40+n) %. Если ваш доход составляет 50 тыс. дол., какую сумму налога вы уплатите? Определите предель-ные и средние налоговые ставки. Является ли этот налог прогрессивным?

Задание 4. Предположим, что налоговая ставка такова, что Александр, зарабатывающий (10+n) тыс. руб.., платит 2 тыс. руб. налога; Борис имеющий доход в (20+n) тыс. руб., платит 3 тыс. руб. налога, а Виктор, чей доход составляет (30+n) тыс. руб., платит 4 тыс. руб. налога. Какова средняя налоговая ставка для каждого из них? Каков этот налог – регрессивный, пропорциональный или прогрессивный?

Задание 5. В США подоходный налог с физических лиц прогрессивный: годовой доход до 21450 дол. включительно облагается налогом по ставке 15% (это минимальная ставка); от 21451 до 51900 дол. - по ставке 28% с суммы, свыше 51900 дол. - по ставке 31% с суммы (это максимальная ставка). Предположим, американец имеет годовой доход (25+n) тыс. дол. Рассчитайте величину его налогового обязательства и среднюю налоговую ставку.

Задание 6. В течение года вы ежемесячно получали доход от предпринима-тельской деятельности в сумме (20+n) тыс. руб. На вашем иждивении находятся трое детей в возрасте: 5, 10 и 20 лет. Расходы за год составили (36+n) тыс.руб., из которых только (20+n) тыс. руб. подтверждены докумен-тально. Вами также был продан автомобиль за (110+n) тыс. руб. Вы оплатили лечение своей супруги в сумме (15+n) тыс. руб. и (30+n) тыс. руб. заплатили за обучение старшего ребенка. Рассчитайте НДФЛ, используя налоговые вычеты.

Задание 7. Фирма «Альфа» изготавливает материал и продает его как товар, подлежащий дальнейшей переработке. Стоимость сырья и материалов, используемых для производства данного товара, составляет (3+n) тыс. руб. Товар продается фирме «Сигма» для изготовления готового к использованию товара за (5+n) тыс.руб. Фирма «Сигма» продает изготовленный товар за (15+n) тыс.руб, где n – порядковый номер студента(ки) в журнале. Найдите сумму НДС, подлежащую к уплате фирмами «Альфа» и «Сигма» в бюджет.

Задание 8. Облагаемая налогом прибыль, исчисленная без учета льгот, составила (500+n) млн. руб., затраты предприятия на капитальные вложения – (194+n) млн. руб., сумма начисленного с начала года износа основных средств – (41+n) млн. руб., затраты на содержание социально-бытовых объектов – (154+n) млн. руб., в том числе в пределах норм, установленных администра-цией города – (105+n) млн. руб., отчисления на благотворительные цели – (12+n) млн. руб., где n - порядковый номер студента(ки) в журнале. Рассчитайте величину налога на прибыль зачисляемый в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ.

Задание 9. Остаточная стоимость основных средств фирмы зарегистрирован-ной в городе Балаково по данным бухгалтерского учета составила на 1 января (7+n) млн. руб., а другие месяцы представлены в таблице (значения в млн. руб.), где n – порядковый номер студента(ки) в журнале.

I квартал	II квартал	III квартал	VI квартал
6,5+n	9+n	10+n	12+n
6+n	8,5+n	9,5+n	11,5+n
5,5+n	8+n	9+n	11+n

Рассчитайте авансовые платежи за I квартал, полугодие, за 9 месяцев и сумму налога за год, а также сумму налога, подлежащую к уплате с учетом ранее начисленных платежей.

Задание 10. В фирме, применяющей УСНО с объектом налогообложения «доходы», работают 3 работника. У каждого зарплата (10+n) тыс. руб. в месяц. За I квартал 2010 года (январь–март) за них были уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, всего (13+n) тыс. руб. Один из работ-ников в марте болел, ему выплатили по больничному листу (3+n) тыс. руб. Доходы организации за январь – март составили (100+n) тыс. руб., где n – порядковый номер студента(ки) в журнале. Рассчитайте авансовый платеж за I квартал подлежащий к уплате в бюджет.

Задание 11. Организация применяет УСНО. Данные о доходах приведены в таблице. Расходы составляют (60+n) % от величины дохода.

Период	Доходы тыс. руб.	Расходы тыс. руб.	Размер исчисленного платежа, тыс. руб.	Итого к уплате тыс. руб.
Январь	90+n
Февраль	140+n
Март	80+n
I квартал	310+n
Апрель	70+n
Май	100+n
Июнь	100+n
Полугодие	580+n
Июль	110+n
Август	110+n
Сентябрь	110+n
9 месяцев	910+n
Октябрь	120+n
Ноябрь	120+n
Декабрь	120+n
Год	1270+n

где n – порядковый номер студента(ки) в журнале.

1. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате двумя способами:

1. с объектом налогообложения «доходы»

2. с объектом налогообложения «доходы минус расходы»

Полученные результаты занесите в таблицу. Какой способ выгоднее?

2. Предположим теперь, что расходу составили 98% к уровню доходов. Определите сумму уплаты налога, ели вы выбрали объект налого-обложения «доходы минус расходы».

Задание 12. Индивидуальный предприниматель открыл салон красоты. Базовая доходность – 7500 руб. с каждого работника. Сведения о количестве работников приведены в таблице. Коэффициент К1 на 2010 г. установлен в размере 1,295. Предположим, что коэффициент К2 местными органами власти установлен в размере 0,7. Рассчитайте сумму ЕНВД за I квартал 2010 года, где n – порядковый номер студента(ки) в журнале.

Период	январь	февраль	март	Итого за квартал
Численность работников, включая предпринимателя	2+n	2+n	2+n

Литература: [1], [2], [6], [7], [8], [9], [10], [12], [13], [14].