Тема 20. Налогообложение предприятий торговли.

1. Укажите системы, какие могут использовать при налогообложении предприятия торговли разного размера.

• общий режим налогообложения хозяйствующих субъектов;

• упрощенная система налогообложения;

• единый налог на вмененный доход;

• прочие системы налогообложения;

• все перечисленные.

2. Какие налоги выплачивает предприятие в соответствии с общим режимом налогообложения?

• налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество организации, единый социальный налог, транспортный налог, земельный налог;

• единый налог, начисляемый по результатам деятельности, страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение, транспортный налог, земельный налог;

• единый налог на вмененный доход по налоговой ставке 15%, страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение, транспортный налог, земельный налог.

3. Что означает отнесение налога к региональному?

• этот налог вводится самостоятельно региональными органами управления;

• этот налог предусмотрен налоговой системой России и может вводиться или не вводиться в регионе по решению региональных органов в пределах установленных ставок;

• этот налог обязателен на всей территории России, но ставки налога определяет каждый субъект федерации самостоятельно.

4. Выберите из числа нижеперечисленных региональные налоги, уплачиваемые торговым предприятием:

• налог на добавленную стоимость;

• транспортный налог;

• все перечисленные.

5. Выберите из числа нижеперечисленных федеральные налоги, уплачиваемые торговым предприятием:

• Единый социальный налог;

• налог на добавленную стоимость;

• налог на прибыль;

• все перечисленные.

6. Укажите, какой из нижеперечисленных налогов не платят предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения:

• налог на добавленную стоимость;

• налог на прибыль;

• не платят все эти налоги;

• платят все эти налоги.

7. Укажите, какой из нижеперечисленных налогов не платят предприятия, переведенные на единый налог на вмененный доход:

• налог на добавленную стоимость;

• налог на прибыль;

• Единый социальный налог;

• не платят все эти налоги;

• платят все эти налоги.

8. Что не является объектом налогообложения по НДС?

• реализация товаров детского питания;

• экспорт товаров;

• другое.

9. Сумма выручки от реализации товаров торговой организации без учета НДС за последовательных три месяца составляет 800 тыс. руб. Является ли она плательщиком НДС?

• является;

• не является;

• данных для решения вопроса недостаточно.

10. Какие организации из перечисленных не являются плательщиком налога на прибыль?

• организации перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

• организации перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход;

• организации применяющие общий режим налогообложения.

11. Закупочная стоимость товара 200 тыс. руб. + НДС по ставке 18%. Товар реализован в розничной торговле за 260 тыс. руб. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет по данной операции.

• 39,7 тыс. руб.;

• 36,0 тыс. руб.;

• 3,1 тыс. руб.;

• другая сумма.

12. Укажите, что является налогооблагаемой базой при начислении налога на имущество:

• среднегодовая стоимость основных средств по остаточной стоимости находящихся на балансе предприятия;

• среднегодовая стоимость основных средств находящихся на балансе предприятия;

• стоимость материальных активов предприятия по остаточной стоимости;

• другое.

13. Среднегодовая стоимость имущества организации, рассчитанная для начисления налога на имущество, составляет 100 тыс. руб. Начислите сумму налога при ставке 2,2%.

• 0,2 тыс. руб.;

• 2,2 тыс. руб.;

• другая сумма.

14. Укажите ставки налога на добавленную стоимость, действующие в настоящее время:

• 18%;

• 10%;

• 0%;

• все перечисленные.

15. Ставка налога на прибыль по обычным операциям с 2002 года равна:

• 35%;

• 20%;

• 24%;

• другая сумма.

16. Укажите, что является налогооблагаемой базой при начислении транспортного налога:

• стоимость транспортного средства;

• транспортные расходы;

• мощность транспортных средств, принадлежащих предприятию умноженная на соответствующую ставку в рублях.

17. Чему равен общий срок давности по налоговым правонарушениям:

• 3 годам;

• 5 годам;

• 10 годам.

18. Розничный товарооборот магазина за месяц по товарам со ставкой НДС 18% составил 2500 тыс. руб. Товар приобретен у малого предприятия, не являющегося плательщиком НДС. Начислить сумму НДС за реализованные товары к оплате в бюджет.

• 450 тыс. руб.;

• 381,4 тыс. руб.;

• другая сумма.