2.3 Анализ фонда заработной платы управленческих работников

Анализ фонда заработной платы на предприятии целесообразно начать с оценки состава и динамики фонда заработной платы.

Таблица 2.4

Состав и структура фонда заработной платы

Наименование показателя	2010 год		2011 год
	тыс. руб.	%		тыс. руб.	%
ФЗП, в том числе:	2016	100		2484	100
з/пл, начисленная за отраб. время	1086	53,9		1320	53,1
выплаты стимул.характера:	930	46,1		1164	46,9
надбавки к з/пл (коэф-ты)	521	25,8		623	25,1
дополн. з/пл (отпускные и т.д.)	334	16,6		435	17,5
премии и вознаграждения	75	3,7		106	4,3

Рисунок 2.2 - Состав и структура фонда заработной платы 2011г

Рисунок 2.3 - Состав и структура фонда заработной платы 2011г

Фонд заработной платы состоит из заработной платы, выплаченной за отработанное время (53,9%), выплат стимулирующего характера (46,1%). В свою очередь выплаты стимулирующего характера состоят из надбавок к заработной плате (коэффициенты, дополнительная зарплата, премии и вознаграждения). В таблице 2.5 показаны результаты расчетов показателей динамики фонда заработной платы.

Таблица 2.5

Анализ состава и динамики фонда заработной платы

Показатели динамики	Фонд зарплаты	Зарплата за отраб. время	Выплаты стимул.хар-ра	Надбавки к з/пл	Доп. з/пл	Премии и возн-я
Абс.прирост, тыс.руб.	468	234	234	102	101	31
Темп роста, %	123,2	121,5	125,2	119,6	130,2	141,3
3. Темп прироста, %	23,2	21,5	25,2	19,6	30,2	41,3

Рисунок 2.5 - Анализ состава и динамики фонда заработной платы

Из расчетов видно, что в 2011 году показатели увеличились. Фонд заработной платы увеличился на 468 тыс. руб. Темпы роста показателей в среднем составили 126,8%.Самый маленький прирост имеют надбавки19,6%, самый большой – вознаграждения 41,3%.

Таким образом, фонд заработной платы в 2011 году имеет темп прироста 23,2%, в наибольшем проценте за счет увеличения премий и вознаграждений.

В таблице 2,6 приведена структура фонда заработной платы в разрезе персонала.

Таблица 2.6

Структура фонда заработной платы

Наименование показателя	2010 год		2011 год
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Фонд заработной платы, в том числе:	2016	100	2484	100
Управленческий персонал:	936	46,4	1032	41,5
директор	300	14,9	324	13,0
гл. бухгалтер	240	11,9	288	11,6
ст. менеджер отдела регистрации	204	10,1	216	8,7
рук-ль инф.-правового отдела	192	9,5	204	8,2
Специалисты:	1080	53,6	1452	58,5
бухгалтеры (в 2010-11чел, в 2011- 13)	912	45,2	1260	50,7
менеджер по налог.органам	168	8,4	192	7,8

Рисунок 2.7 - Структура фонда заработной платы 2010-2011гг.

Анализ структуры фонда заработной платы, проведенной в разрезе персонала предприятия, отражен в таблице 2.7

Таблица 2.7

Анализ структуры фонда заработной платы

Показатели динамики	Абс. прирост, тыс.руб.	Темп роста, %	Темп прироста, %
Фонд заработной платы, в том числе:	468	123,2	23,2
Управленческий персонал:	96	110,3	10,3
директор	24	108,0	8,0
гл. бухгалтер	48	120,0	20,0
ст. менеджер отдела регистрации	12	105,9	5,9
рук-ль инф.-правового отдела	12	106,3	6,3
Специалисты:	372	134,4	34,4
бухгалтеры (в 2007-11чел, в 2008- 13)	348	138,2	38,2
менеджер по налог.органам	24	114,3	14,3

Рисунок 2.8 - Анализ структуры фонда заработной платы

Как уже было выявлено раннее, фонд заработной платы увеличился на 468 тыс. руб. Темпы роста показателей в среднем составили 115,5%. Самый маленький прирост заработной платы принадлежит старшему менеджеру отдела регистрации5,9%, самый большой – главному бухгалтеру 20%.

Таким образом, фонд заработной платы в 2011 году имеет темп прироста 23,2%, в наибольшем проценте за счет увеличения заработной платы главного бухгалтера.