- •Аннотация
- •Введение
- •Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.Анализ и оценка показателей рентабельности
- •3. Анализ финансового состояния предприятия
- •3.1 Анализ структуры активов и пассивов баланса
- •3.2 Анализ финансовой устойчивости (абсолютные и относительные показатели)
- •3.3 Анализ ликвидности баланса (абсолютные и относительные показатели)
- •Заключение
- •4. Анализ деловой активности деятельности предприятия
Факторный анализ прибыли от продаж
Таблица 1.1 - Состав, структура и динамика балансовой прибыли
Состав балансовой прибыли |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
|||
Сумма, тыс. руб. |
Структура,% |
Сумма, тыс. руб. |
Структура,% |
в абсолютной величине, тыс. руб. |
% |
|
1.Балансовая прибыль |
-254 |
100,00 |
-296 |
100,00 |
-42 |
16,54 |
2. Прибыль от продаж |
-139 |
54,72 |
-63 |
21,28 |
76 |
-54,68 |
3. Доходы от участия в других организациях |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
4. Разница полученных и уплаченных процентов |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
5. Разница между прочими доходами и расходами |
-115 |
45,28 |
-233 |
78,72 |
-118 |
102,61 |
Предприятие в предыдущем и отчетном году отработало (в целом) прибыльно. В отчетном году предприятие понесло убытки в сумме 296 тыс.руб., в предыдущем - 254 тыс.руб., что больше на 42 тыс.руб. или на 16,54%. Основным источником формирования убытка является разница между прочими доходами и расходами. В отчётном году убытка от прочих операций получено 233 тыс.руб., в предыдущем - 115 тыс.руб. Таким образом, убыток увеличился в более, чем на 2 раза или на 118 тыс.руб. (на 102,61%). Результат по прибыли от продаж сократил убыток отчётного года (63 тыс.руб) по сравнению с предыдущим (139 тыс.руб) на 76 тыс.руб или на 54,68%.
Таблица 1.2 - Формирование прибыли от реализации
Показатели |
Номер строки Ф2 |
Предыдущий год, тыс. руб. |
Отчётный год, тыс. руб. |
Изменение |
|
в абсолютной величине, тыс. руб. |
% |
||||
1. Выручка |
2110 |
4 383 |
4 125 |
-258 |
-5,89 |
2. Себестоимость |
2120 |
4 370 |
4 053 |
-317 |
-7,25 |
3. Коммерческие расходы |
2210 |
152,00 |
135,00 |
-17,00 |
-11,18 |
4. Управленческие расходы |
2220 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Продолжение таблицы 1.2 - Формирование прибыли от реализации
5. Полная себестоимость |
|
4 522 |
4 188 |
-334 |
-7,39 |
6. Прибыль от реализации продукции |
|
-139 |
-63 |
76 |
-54,68 |
Таблица 1.3 - Факторный анализ прибыли от реализации
Показатели |
Значение |
1. Общее изменение прибыли: dP=Р1 -Р0 |
76 |
2. Коэффициент изменения объема: K1=Q1 /Q0 |
0,94 |
3. Влияние изменения объема на прибыль: dP1=Р0 * (К2-1) |
10,27 |
4. Коэффициент изменения себестоимости: K2=S1 / S0 |
0,93 |
5. Влияние изменения структуры: dР2 =P0*(K1-K2) |
-2,08 |
Влияние изменения удельных затрат: dP3= -Q1(S1/Q1-S0/Q0) |
67,82 |
6. Проверка: dP =dP1+dР2+dP3 |
76 |
Влияние изменения объёма продаж: вследствие уменьшения выручки от продаж было получено больше прибыли на 10,27 тыс. руб. Влияние изменения в структуре и ассортименте объёма продаж: вследствие изменения в структуре, прибыль снизилась на 2,08 тыс. руб., т.е. удельный вес в отчётном периоде (более рентабельных изделий) ниже, чем в предыдущем. Влияние изменения удельных затрат на прибыль: снижение удельных затрат позволило получить дополнительную прибыль в сумме 76 тыс. руб.