- •12. Налогообложение субъектов малого бизнеса
- •1. Законодательство, регулирующее налогообложение субъектов малого предпринимательства
- •2. Система налогообложения
- •3. Элементы налогообложения
- •4. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •1. Налогоплательщики имеют право:
- •1. Налогоплательщики обязаны:
- •5. Основные виды налогов
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (cтатья 145 нк рф)
- •Операции, освобождаемые от налогообложения ндс (cтатья 149, 150 нк рф).
- •Операции, не признаваемые объектом налогообложения ндс (статья 146 п.2 нк рф)
- •Ставки ндс определяется по налоговой ставке 0 (ноль) процентов при реализации:
- •Ндс определяется по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
- •Операции, не подлежащие налогообложению акцизами (Статья 183 нк рф):
- •Налоговые ставки (Статья 193 нк рф). Пример
- •Стандартные налоговые вычеты (cтатья 218 нк рф)
- •В размере 500 рублей за каждый месяц для лиц:
- •Вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц:
- •Социальные налоговые вычеты по ндфл (cтатья 219 нк рф)
- •Имущественные налоговые вычеты по ндфл (cтатья 220 нк рф)
- •Профессиональные налоговые вычеты по ндфл (статья 221 нк рф)
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (Ст. 248 нк)
- •Расходы. Группировка расходов (Ст.252 нк)
- •Налоговые ставки по налогу на прибыль, отличные от 20%
- •Налог на имущество организаций (региональный налог) (Глава 30 нк рф)
- •Налоговые льготы по налогу на имущество
- •Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования (Страховые взносы в пфр, фсс, фомс (фз № 212 от 24.07.09)
- •Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам (Ст 9. Фз-212)
Стандартные налоговые вычеты (cтатья 218 нк рф)
В размере 3000 рублей за каждый месяц для лиц:
получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия
и др.
В размере 500 рублей за каждый месяц для лиц:
Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
и др.
Вычет в размере 400 рублей за каждый месяц Для налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 и 2. Вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40 000 рублей.
Вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц:
на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей
каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.
Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей. Вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.
Социальные налоговые вычеты по ндфл (cтатья 219 нк рф)
Содержание вычета |
Сумма вычета |
1. Сумма доходов, перечисляемых на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям, сумма пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности |
Сумма фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде |
2.Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях |
Сумма фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей |
3.Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения* |
Общая сумма не более 120 000 рублей*. |
Имущественные налоговые вычеты по ндфл (cтатья 220 нк рф)
Содержание вычета |
Сумма вычета |
1. Суммы, полученные налогоплательщиком от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3х лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. |
Сумма, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. |
2. Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей (в ред. от 27.12.2009 N 368-ФЗ) И др. |