Раздел 2. Практическая часть

2.1 Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства	т	360	444
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	74
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = (600*74/100) =444 т

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	444
Цена отпуска без НДС	руб.	17102,17
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	7593364,36

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 6327805,57/444=14251,81

2) Цена 1 тонны продукции = 14251,81+14251,81*20/100=17102,17

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

444*17102,172=7593364,36

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	'Элементы затрат	Затраты, руб .	Удельный вес, %
и/п
1	2	3	4
1	Материальные затраты	2329739	36,81
	в том числе:
	- сырье;	1779888	28,12
	- вспомогательные материалы;	177600	2,8
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,64
	- электроэнергия, -вода	250416 17760	3,95 0,28
2	Затраты на оплату труда	1371600	21,67
3	Единый социальный налог	402976,08	6,36
4	Амортизация	1379000	21,79
5	Прочие затраты	844490,49	13,3
	В том числе:
	- налоги и сборы;	281496,83	4,44
1	2	3	4
	- затраты на ремонт основных средств	281496,83	4,44
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	281496,83	4,44
6	Производственная себестоимость товарной продукции	6327805,57	100

Сырьё:

Затраты на сырье А = 444* 0,5*5800 =1287600 руб.

Затраты на сырье Б = 444*0,11*7500 = 366300 руб.

Затраты на сырье В = 444*0,07*6100 =189588 руб.

Затраты на сырье Г = 444*0,04*15000 =266400 руб.

Общие затраты на сырье =1287600+36300+189588+266400 =1779888 руб.

Вспомогательные материалы:

444*400=177600 руб.

Уровень затрат в базисном периоде=90500 руб.

Индекс цен =1,15

Запасные части для ремонта оборудования:

90500*1.15=104075 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300 *444*1.88=250416 руб.

Вода = 4*444*10=17760 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

250416+17760=268176 руб.

Общие материальные затраты:

1779888+177600+104075+268176=2329739 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*2900*12=208800 руб.

Руководители: 5*4200*12=252000 руб.

Специалисты: 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители: 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1371600+(1371600*13/100)=1549908 руб.

13%-планируемый рост заработной платы.

Единый социальный налог:

1549908*26/100=402976,08 руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная – 7160000 руб.

Срок полезного использования – 20 лет

Норма амортизации зданий: 100/20=5 %

Здания: 7160000*5/100=358000 руб.

Машины и оборудование: остаточная стоимость - 3620000 руб.

Срок полезного использования – 8 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/8=12,5%

Машины и оборудование: 3620000*12,5*2/100=905000 руб.

Транспортные средства: первоначальная стоимость - 580000 руб.

Срок полезного использования – 5 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/ 5=20%

Транспортные средства: 580000*20/100=116000 руб.

Общая сумма амортизации: 358000+905000+116000=1379000 руб

Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 2487059+1371600+392277,6+1379000=5629936,6 руб.

От общей суммы затрат 15%:

5629936,6*15/100=844490,49 руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

2487059+1371600+392277,6+1379000+844490,49=6474427,09 руб.

Удельный вес материальных затрат:

2329739*100/6327805,57=36,81%

Сырьё:

1779888*100/6327805,57=28,12%

Вспомогательные материалы:

177600*100/6327805,57=2,8%

Запасные части для ремонта оборудования:

104075*100/6327805,57=1,64%

Электроэнергия:

250416*100/6327805,57=3,95%

Вода:

17760*100/6327805,57=0,28%

Удельный вес затрат на оплату труда:

1371600 *100/6327805,57=21,67%

Удельный вес единого социального налога:

402976,08*100/6327805,57=6,36%

Удельный вес амортизации:

1379000*100/6327805,57=21,79%

Удельный вес прочих затрат:

844490,49*100/6327805,57=13,3%

налоги и сборы:

281496,83*100/6327805,57=4,44%

Другие затраты и затраты на ремонт основных средств:

281496,83*100/6327805,57=4,44%

Другие затраты

281496.83*100/6327805,57=4,44%