2.4.1. Движение денежных средств по текущей деятельности

По данной группе статей отражаются денежные потоки организации от текущих операций, связанных с осуществлением обычной деятельности организации, приносящей выручку, и, как правило, связанных с формированием прибыли (убытка) организации от продаж.

К денежным потокам от текущих операций следует относить:

- поступления от продажи покупателям (заказчикам) продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг;

- поступления арендных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей;

- платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги;

- поступление процентов по дебиторской задолженности покупателей (заказчиков);

- оплата труда работников организации, а также платежи в их пользу третьим лицам;

- уплата процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов;

- платежи налога на прибыль организаций (за исключением случаев, когда налог на прибыль организаций непосредственно связан с денежными потоками от инвестиционных или финансовых операций);

- денежные потоки по финансовым вложениям, приобретаемым с целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев) и пр.

Порядок заполнения строк по текущей деятельности Строка 4110 «Поступило денежных средств – всего»

По данной строке указывается общая величина денежных средств и (или) денежных эквивалентов, полученных по текущей деятельности организации.

Строка «Поступило денежных средств – всего» должна быть равной сумме строк:

- строка 4111 «от продажи продукции, товаров, работ и услуг»;

- строка 4112 «арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи пр.»;

- строка 4113 «прочие поступления».

Строка 4111 «от продажи продукции, товаров, работ и услуг»

По данной строке отражается величина денежных средств и (или) денежных эквивалентов, полученных по текущей деятельности от продажи продукции, товаров, работ и услуг.

При заполнении строки «от продажи продукции, товаров, работ и услуг» используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями (заказчиками) продукции, товаров, работ, услуг по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»);

- 57 «Переводы в пути».

В графу 4 строки 4111 «от продажи продукции, товаров, работ и услуг» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4112 «арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр.»

По данной строке отражается величина полученных арендных платежей, гонораров, комиссионных платежей и пр.

При заполнении строки «арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр.» используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов по арендным платежам, лицензионным платежам, гонорарам, комиссионным платежам, по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»);

- 57 «Переводы в пути».

В графу 4 строки 4112 «арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр.» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.