2.1 Зміст фінансового плану та порядок його складання

Фінансовий план – найважливіший сегмент бізнес плану, який складається для обґрунтування інвестиційних проектів та для управління поточною та стратегічною діяльністю.

Метою складання фінансового плану є взаємоузгодженість доходів та витрат.

При його складанні важливо визначити вплив на прибуток підприємства таких показників:

• обсяг виробництва продукції,

• ціна, за якою буде проданий товар,

• собівартість продукції.

Поточний фінансовий план складається на рік з розбивкою по кварталах, оскільки потреба в коштах протягом року значно змінюються і може статися брак або надлишок фінансових ресурсів.

За ринкової економіки для вирішення виробничих та комерційних завдань, які потребують вкладення коштів, необхідною є розробка внутрішньо фірмового документа – бізнес – плану.

Бізнес – план – це план розвитку підприємства, він необхідний для освоєння нових форм діяльності і створення нових видів бізнесу.

Бізнес – план має:

• давати конкретні явлення про те,як функціонуватиме підприємство, яке місце воно займатиме на ринку,

• містити всі виробничі характеристики майбутнього підприємства, детально описувати схему його функціонування,

• розкривати принципи та методи керівництва підприємством,

• обов`язково містити програму управління фінансами, що без неї неможливо розпочати будь-яку справу та забезпечити ефективність її виконання,

• показати перспективи розвитку підприємства інвесторам та кредиторам.

Процесом складання бізнес-плану керують такі стимулюючі мотиви:

• подати інформацію про підприємство та про наміри властивів,

• висвітлити фінансові цілі та розробки детальні кошториси з допомогою яких, можна проконтролювати фактичні витрати та доходи,

• викласти стратегію та тактику підприємства та показати, як взаємодіють різноманітні підрозділи підприємства, будучи одним цілим.

Виділяють такі цілі бізнес – плану:

• визначає ступінь життєздатності майбутньостійкості підприємства, знижує ризик підприємницької діяльності,

• конкретизує перспективи бізнесу,

• допомагає утримати цінний досвід в плануванні.

За умов економічної кризи перехідного періоду бізнес – плану підприємство має передовсім вирішувати завдання полыпшення його фінансового стану. У цьому зв`язку розглядається саме фінансового аспекту бізнес-плану є найактуальнішим.

Бізнес – план включає такі складові:

• прогноз обсягів реалізації,

• баланс грошових надходжень та витрат,

• таблицю доходів та витрат,

• прогнозований баланс активів та пасивів підприємства,

• розрахунок точки беззбитковості.

Звичайно прогноз до реалізації складають на три роки вперед. Для першого року дані наводяться – по місяцям, для другого року – по кварталам, по – третьому року - тільки суми продажу за 12 місяців. Якщо буде проведена реалізація,то розвиток розширення фірми здійснювати буде неможливо. Тому, якщо всі розрахунки не будуть обґрунтовані як слід, то програє підприємство.

Планування, надходження і витрачання грошових коштів підприємства має на меті – забезпечити їх збалансованість, виявити необхідність залучення коштів, забезпечити високий рівень платоспроможності підприємства. В бізнес-плані відображається кількість коштів. необхідних для діяльності підприємства, фірми. Необхідно вести чіткий обмін по статтям і сумам вкладень в підприємство і надходжень коштів від реалізації продукції.

Таблиця доходів і витрат повинна включатати наступні показники: доходи від плану про прибутки( збитки), плану бухгалтерьського балансу.

Складання фінансового плану може відбуватися в три єтапи:

1. Аналіз очікованого виконання фінансового плану поточного року.

2. Розгляд та вивчення виробничих, маркетингових показників, на підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники.

3.Розгляд проєкту фінансового плану.

Мета Складання фінансового плану полягає у взаємоузгодженні доходів та витрат.

Розробка фінансового стану розпочинається з розрахунку показників дохідної, а потім витратної його частини.

У процесі складання плану доходів та витрат необхідно провірити взаємоузгодженість запланованих сум витрат та відрахувань із джерелами покриття їх відповідними доходами та надходженнями коштів , передбачених у першому розділі балансу доходів та витрат. Витрати на реалізацію продукції та послуг( за вирахуванням податку на додану вартість та акцизного збору)

Якщо виручка від реалізації продукції та послуг ( за вирахуванням податків) виявляється меншою за витрати на реалізовану продукцію, тоді прибуток у першому розділі буде відсутній. У другому розділі з'являються збитки в сумі перевищення витрат над виручкою.

Після визначення всіх статей балансу доходів та витрат і проведення підсумків у кожному розділі перевіряють рівень їхньої збалансованості. Для цього підсумки першого розділу порівнюють з підсумками другого розділу плану доходів та витрат. Сальдо всіх надходжень і всіх витрат характеризують фінансовий результат діяльності підприємства. Якщо має місце негативний фінансовий результат ( збиток) необхідно переглянути витрати в бік зменшення або відшукати додаткові резерви та надходження коштів.

Таким чином у процесі фінансового планування здійснюється конкретна ув'язка кожного виду витрат з джерелом фінансування. З метою перевірки правильності складання балансу доходів та витрат, складається перевірочна таблиця до фінансового плану. У ній по горизонталі показують напрямки використання коштів, а по вертикалі - джерела. Таблицю складають заповнюючи спочатку підсумкові показники доходів та витрат. Потім для кожної статті витрат указують відповідні джерела фінансування. Така таблиця дає змогу збалансувати доходи та видатки в розрізі окремих статей, виявити цільовий характер використання доходів та надходжень, визначити способи обертання коштів.

Фінансовий план показує обсяг фінансових ресурсів, необхідних для поточної діяльності. Він є орієнтиром для фінансової роботи підприємств у плановому році. Використання фінансового плану здійснюється безпосередньо в процесі фінансовогосподарської діяльності забезпечуючи стабільну платоспроможність підприємства через оперативне фінансове планування. З цією метою доцільно складати баланс грошових надходжень. Баланс надходжень коштів показує, коли в підприємства виникають тимчасово вільні кошти, а коли воно має додаткову потребу в них. Це дає фінансовому менеджеру можливість тимчасово вільні кошти вкладати на депозитні рахунки комерційних банків або інвестувати в цінні папери для одержання доходів, а в періоди, коли виникає додаткова потреба – забезпечити залучення коштів.