Решение:

Решение представлено в виде таблицы, операции по счету составлены согласно очередности ст. 855 ГК РФ

Расчетные документы и назначение платежа	Сумма	Корреспонденция счетов
		Д	К
Денежный чек для выдачи работнику средств на возмещение ущерба, причиненного его здоровью	2700	40702	20202
Денежный чек на выплату заработной платы(по трудовому договору) работникам	5800	40702	20202
Денежный чек на выплату заработной платы по ведомости	460	40702	20202
Платежное поручение по платежам в бюджет	7900	40702	40101

1. Остальные документы: платежное поручение на оплату за полученные материалы на сумму 3100 руб. и денежный чек на командировочные расходы – 300 руб. неприняты к исполнению, так как на остаток денежных средств на счете после проведения обязательных платежей составил 640 рублей.

2. Остаток средств на конец операционного дня -640 руб.

Задача 10. Коммерческий банк получил в адрес клиента (счет 40702) платежные требования: от предприятия связи за услуги – 17 тыс.руб., водоканала – 27 тыс.руб., предприятий ТЭК – 36 тыс.руб. Кроме того клиент предоставил для исполнения:

1. Денежный чек на выплату заработной платы – 1000 тыс.руб.;

2. Платежное поручение на перечисление в бюджет налогов – 150 тыс.руб..

Требуется:

1. Оформить бухгалтерские проводки по исполненным банком документам;

2. Определить остаток денежных средств на расчетном счете клиента, учитывая, что остаток средств на начало операционного дня составлял 1081 тыс.руб.;

3. Указать условия оплаты платежных требований (с акцептом / без акцепта);

4. Указать реквизиты платежных документов, подлежащих проверке банком.

Решение:

Расчетные документы и назначение платежа	Сумма	Корреспонденция счетов
		Д	К
Денежный чек на выплату заработной платы	1000	40702	20202
Частичное исполнение платежного поручения на перечисление в бюджет налогов	81	40702	40101

2)Остаток на конец операционного дня – 0 рублей.

Открыта картотека : на остаток по перечислению в бюджет на сумму 69 тыс. руб., платежное требование водоканала-27 тыс. руб., платежное требование ТЭК-36 тыс. руб., платежное требование предприятия связи- 17 тыс. руб. Общая сумма по картотеке-149 тыс. руб.

3) Платежное требование водоканала-27 тыс. руб.- без акцепта.

платежное требование ТЭК-36 тыс. руб.- без акцепта.

платежное требование предприятия связи- 17 тыс. руб.- с акцептом

5. При передаче клиентом расчетных документов банк должен проверить по внешним признакам соответствие подписей уполномоченных лиц и печати на переданном в банк документе образцам подписей и оттиска печати, содержащимся в переданной банку карточке, а также наличие доверенности, если она является основанием для распоряжения денежными средствами, находящимися на счете.

Задача № 16. К текущему счету физического лица, открытого в коммерческом банке, предъявлены расчетные документы для списания:

Перечень расчетных документов

Расчетные документы и назначение платежа	Сумма	Корреспонден-ция счетов
		Д	К
По платежному поручению юридического лица-клиента банка(счет 40702) зачислена сумма	25
Платежное поручение владельца текущего счета на перечисление денежных средств в уплату коммунальных платежей(получатель средств- клиент другого банка	1,2
Заявление владельца счета на открытие покрытого аккредитива в уплату за автомобиль	400
От чекодержателя предъявлен расчетный чек	20,8
Инкассовое поручение банка-кредитора по взысканию задолженности по просроченным процентам за кредит	18

Требуется: отобразить корреспонденцию счетов по оплате расчетных документов, заполнив колонки 3 и 4 таблицы 8 учитывая, что остаток средств на начало операционного дня -500 тыс. руб.