Тема 8.

ТАМОЖЕННЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

Правонарушения в сфере таможенного дела: понятие, юридические признаки и классификация таможенных правонарушений. Состав нарушения таможенных правил. Привлечение к ответственности за нарушения таможенных правил.

Понятие нарушений таможенных правил

Таможенный кодекс РФ, используя фундаментальные положения административного права и его принципы, определяет основные правила таможенных процедур, существенно меняет регулирование вопросов о субъектах ответственности (введена ответственность юридического лица, двусубъектность ответственности за совершение одного правонарушения), предусматривает ответственность военнослужащих, порядок наложения взысканий при совершении нескольких нарушений таможенных правил и многие другие положения.

В ст. 230 ТК РФ впервые дается развернутое определение понятия «нарушение таможенных правил».

Нарушением таможенных правил признается противоправное действие либо бездействие лица, посягающего на установленный ТК РФ, Законом РФ «О таможенном тарифе», другими актами законодательства Российской Федерации по таможенному делу и международными договорами Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации, порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств,, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, за которое настоящим Кодексом предусмотрена ответственность.

Таким образом, объективной стороной нарушений таможенных правил признаются:

- действие или бездействие лица, посягающего на таможенный контроль, установленный Таможенным кодексом РФ, Законом РФ «О таможенном тарифе», другими законодательными актами и международными договорами;

- действие или бездействие лица, посягающего на порядок перемещения (включая применение таможенных режимов) через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств;

- действие или бездействие лица, посягающего на порядок таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации;

- действие или бездействие лица, посягающего на порядок обложения таможенными платежами и уплаты их, предоставления таможенных льгот и пользования ими.

Каждая группа перечисленных таможенных правонарушений в отдельности или в совокупности друг с другом при наличии других признаков образуют соответствующие составы нарушений таможенных правил.

Субъектами нарушения таможенных правил могут быть как российские, так и иностранные:

- юридические лица (предприятия, учреждения, организации; лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

- физические лица (по достижении ими к моменту совершения правонарушения шестнадцатилетнего возраста);

- должностные лица (если в их служебные обязанности в момент совершения ими правонарушения входило обеспечение выполнения требований актов законодательства РФ по таможенному делу и международных договоров Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации).

Надо отметить, что привлечение к ответственности за нарушения таможенных правил имеет существенные особенности.

Во-первых, ответственность двусубьектна. За совершение одного таможенного правонарушения допускается привлечение юридических лиц (к административной ответственности) и физических лиц (к административной или уголовной ответственности).

Например, при перемещении некого недекларированного по вине сотрудника организации-отправителя груза наряду с привлечением к административной ответственности сотрудника юридического лица (по ст. 288 ТК РФ), допустившего нарушение, должно быть привлечено к ответственности также и само юридическое лицо (по ч. 1 ст. 279 ТК РФ).

Двусубъектность ответственности предполагается на практике только в так называемом торговом обороте.

Во-вторых, юридические лица (в отличие от физических и должностных лиц, которые могут быть привлечены к ответственности за нарушение таможенных правил только при наличии умышленной или неосторожной вины), привлекаются к ответственности только при наличии признаков объективной стороны. Субъективная сторона здесь роли не играет и, следовательно, доказыванию в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил не подлежит.

Единственным обстоятельством, исключающим ответственность юридического лица, является совершение нарушения таможенных правил вследствие действий непреодолимой силы.

Субъективная сторона нарушений таможенных правил не характеризуется отличительными особенностями: Таможенный кодекс РФ не содержит собственных определений форм вины и непреодолимой силы, так как они являются общеправовыми.

Нарушение таможенных правил признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия или бездействия, предвидело его вредные последствия и желало их или сознательно допускало наступление этих последствий.

Нарушение таможенных правил признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее либо предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия либо бездействия, но легкомысленно рассчитывало на их предотвращение; либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть.

Под «непреодолимой силой» («форс-мажор») понимается чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях событие (стихийное бедствие, общественные явления).

Непосредственную связь с субъективной стороной нарушения таможенных правил имеет состояние невменяемости лица, предусмотренное ст. 235 ТК РФ.

Согласно данной статье лицо освобождается от ответственности за нарушение таможенных правил, если оно совершило правонарушение в состоянии невменяемости.

Под невменяемостью понимается такое психическое состояние субъекта, при котором оно не могло осознавать значение своих действий (бездействия) или руководить ими вследствие хронического психического заболевания, временного расстройства психики, слабоумия или иного болезненного психического состояния.

Как свидетельствует таможенная практика, при нарушениях таможенных правил может иметь место соучастие - участие в правонарушении двух и более физических и юридических лиц. Надо отметить, что Таможенный кодекс РФ закрепляет лишь соучастие физических лиц, юридическое лицо в качестве соучастника в ст. 246 ТК РФ не указано.

В соответствии со ст. 246 ТК РФ соучастниками нарушения таможенных правил признаются: исполнитель, организатор, подстрекатель, пособник.

Исполнитель - лицо, непосредственно совершившее нарушение таможенных правил либо непосредственно участвовавшее в его совершении совместно с другими лицами, а также совершившее правонарушение посредством использования других лиц, в силу закона не подлежащих ответственности за нарушение таможенных правил (например, лиц, не достигших возраста административной ответственности; дипломатических представителей иностранных государств и т.п.).

Организатор - лицо, организовавшее совершение нарушения таможенных правил или руководившее его совершением.

Подстрекатель - лицо, склонившее к совершению нарушения таможенных правил.

Пособник - лицо, содействовавшее совершению нарушения советами, указаниями, предоставлением средств или устранением препятствий, а также лицо, заранее обещавшее скрыть следы правонарушения либо предметы, являющиеся непосредственными объектами нарушения.

При наложении взыскания за совершенное нарушение таможенных правил должны учитываться степень и характер участия каждого из соучастников в совершении правонарушения.

Виды нарушений таможенных правил

Все нарушения таможенных правил можно условно разделить на две категории.

1) Незначительные нарушения, не представляющие большой опасности для экономических интересов России.

К числу незначительных нарушений таможенных правил могут быть отнесены, например, нарушение порядка производства таможенного оформления и порядка декларирования товаров и транспортных средств, непредставление товаров и транспортных средств в месте доставки, нарушение сроков представления таможенной декларации, документов и дополнительных сведений.

2) Грубые нарушения таможенного законодательства, наносящие ущерб экономическим интересам и безопасности России, посягающие на установленные государством основные положения таможенного регулирования.

Грубыми нарушениями таможенного законодательства являются: несоблюдение мер экономической политики и других ограничений, перемещение через таможенную границу помимо таможенного контроля, перемещение с обманным использованием документов или средств идентификации.

Понятие таможенного преступления

Надо отметить, что таможенное преступление является относительно недавно сформировавшимся институтом уголовного права. Правоведы, характеризуя таможенные преступления, отмечают самостоятельность сферы деятельности таможенных органов; высокую распространенность посягательств и наблюдаемую тенденцию к росту; существенный размер ущерба; недостаточность охраны таможенных отношений средствами других отраслей права; и, наконец, способность уголовного права обеспечить защиту таможенных отношений.

В Уголовном кодексе РСФСР существовала только одна таможенная статья о контрабанде, что сводило понятие таможенного преступления к этому составу. Внесенные в 1994 году изменения (введение ст. 162⁶ УК РСФСР - уклонение от уплаты таможенных платежей и ст. 169¹ УК РСФСР - нарушение таможенных правил) сделали необходимым корректировку понятия таможенного преступления. Однако соответствующая основным положениям таможенного законодательства формулировка появилась лишь в Уголовном кодексе 1996 года.

В отличии от предшественников, в Уголовном кодексе РФ 1996 года были значительно изменены качественные характеристики состава основного таможенного преступления – контрабанды: из предыдущей редакции статьи, закреплявшей ответственность за контрабанду были выделены два новых состава: незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189) и невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран (ст. 190).

Кроме того, уголовное и таможенное законодательство подверглись унификации в целях формирования единообразный подход к понятию и содержанию таможенного преступления.

Таможенные преступления - это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком перемещения и возврата на территорию России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету.

Поскольку составы таможенных преступлений по своей характеристике являются бланкетными, для их уяснения необходимо обращаться к другим нормативно-правовым документам, например - Таможенному кодексу РФ, Кодексу РФ об административных правонарушениях, Закону РФ от 15 апреля 1993 года «О вывозе и ввозе культурных ценностей», Закону РФ от 21 мая 1996 года «О таможенном тарифе».

Особенностью таможенных преступлений является их многообъектность. Так, почти в каждом составе таможенного преступления объектами могут быть и общественная безопасность, и здоровье населения, и экономическая безопасность, и государственная монополия на экспорт и импорт отдельных видов товаров, и интересы культуры.

Рассматривая объективную сторону таможенных преступления, можно выявить следующую их особенность: большая часть составов преступлений совершается путем бездействия: невозвращение (ст. 190,193 УК РФ), либо неуплата (ст. 194 УК РФ).

Анализ субъективной стороны таможенных преступлений свидетельствует о том, что они совершаются с прямым умыслом. Виновный осознает, что он нарушает запреты, осознает характер преступных последствий и желает совершить нарушения. Так, при контрабанде на умышленный характер деяний указывают сами способы совершения контрабанды: сокрытие от таможенных органов, перемещение помимо таможенных органов, обманное использование документов или средств таможенной идентификации.

Субъекты таможенных преступлений весьма разнообразны. Ими могут быть физические и должностные лица (ст. 188, 190 УК РФ), лица, принимающие в силу своей компетенции окончательное решение о незаконном экспорте (ст. 189 УК РФ), а также руководители организаций, обязанные перечислять (контролировать перечисление) средства в иностранной валюте на счет в уполномоченный банк из-за границы (ст. 193 УК РФ).

По характеру посягательств таможенные преступления можно разделить на следующие виды:

1. Преступления, связанные с перемещением товаров (ст. 188, 189 УК РФ).

2. Преступления, связанные с невозвращением из-за границы достояния или валюты (ст. 191, 193 УК РФ).

3. Преступления, связанные с неуплатой таможенных платежей (ст. 194 УКРФ).

Своевременность выявления правонарушений обеспечивает не только пресечение его на ранних этапах совершения, но и восстановление нарушенных требований закона и законных интересов как физических, так и юридических лиц. В то же время своевременность выявления нарушений таможенных правил способствует полноте их выявления, что означает выявление всех совершенных правонарушений и изобличения всех лиц, в той или иной степени причастных к их совершению.

Обеспечение правильного применения закона предполагает строгое и неуклонное соответствие всех действий должностных лиц таможенных органов положениям, содержащимся в Таможенном кодексе Российской Федерации, в соответствии с которым никто не может быть подвергнут мере воздействия за нарушение таможенных правил иначе, как на основании и в порядке, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации. Производство по делам о нарушении таможенных правил и их рассмотрение осуществляется строго на основании законности. Применение таможенными органами и их должностными лицами мер воздействия за нарушения таможенных правил производится в пределах их компетенции, в точном соответствии с законодательством.

Рассмотрение дела о нарушении таможенных правил, как процессуальная стадия, проводимая в условиях открытости и гласности при участии всех лиц, заинтересованных в исходе дела, способствует укреплению законности, предупреждению правонарушений, а также осуществлению социального контроля за деятельностью таможенных органов и их должностных лиц.

Таможенные органы и должностные лица, правомочные рассматривать дела о нарушении таможенных правил

В Таможенном кодексе Российской Федерации содержится исчерпывающий перечень таможенных органов, которые наделяются законом правом рассматривать дела о нарушении таможенных правил и закрепляется компетенция каждого из них.

Правильное определение таможенного органа, который правомочен рассматривать дела о нарушении таможенных правил, имеет большое практическое значение: во-первых, должностные лица компетентного органа в большей степени подготовлены к рассмотрению конкретной категории дел в силу своей квалификации; во-вторых, верное определение компетенции таможенных органов позволяет исключить возможные злоупотребления и субъективизм при производстве.

Дела о нарушении таможенных правил рассматриваются Государственной таможенной службой РФ, региональными таможенными управлениями, таможнями и таможенными постами.

Компетенция каждого органа при рассмотрении дел о нарушении таможенных правил зависит от субъекта правонарушения, характера совершенного правонарушения, и места его совершения.

В зависимости от субъекта таможенного правонарушения дело будет рассматриваться:

- таможенным органом, должностное лицо которого вело производство по этому делу, если субъектом правонарушения выступает физическое лицо;

- таможней, должностное лицо которой либо должностное лицо нижестоящего по отношению к ней таможенного поста вело производство по этому делу, если к ответственности привлекается должностное лицо организации или лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

Кроме того, таможня может принять к своему рассмотрению дело, по которому к ответственности привлекается физическое лицо, если производство по этому делу вело должностное лицо нижестоящего таможенного поста, если такая необходимость вызвана особой сложностью или особым общественным значением, а также местом жительства привлекаемого к ответственности физического лица.

- региональное таможенное управление может принять к своему рассмотрению любое дело, производство по которому вело должностное лицо таможенного органа данного региона, или передать его для рассмотрения в любой другой таможенный орган данного региона

Рассмотрение дел о нарушении таможенных правил региональными таможенными управлениями вызываются случаями особой сложности или особым общественным значением, а также местом нахождения лица, совершившего правонарушение.

- Государственная таможенная служба Российской Федерации может принять к своему рассмотрению любое дело о нарушении таможенных правил, совершенное на территории Российской Федерации, или передать его для рассмотрения в любой другой таможенный орган. Рассмотрение дел ФТС России или передача ей дел для рассмотрения в другой таможенный орган также может вызываться соответственно исключительной важностью дела, особым общественным значением, совершением правонарушений в нескольких регионах.

Должностное лицо таможенного органа, осуществляющее рассмотрение дел, наделяется законом широкими полномочиями, которые, в силу своего процессуально-распорядительного характера, предоставляют ему возможность в полном объеме исследовать все обстоятельства, связанные с совершением нарушения таможенных правил, как при подготовке к рассмотрению дела, так и в ходе непосредственного рассмотрения.

Механизм рассмотрения дел о нарушении таможенных правил

Рассмотрение дел о нарушении таможенных правил представляет собой самостоятельную стадию административного процесса, установленного Таможенным кодексом Российской Федерации. Рассмотрение дел осуществляется соответствующими должностными лицами таможенных органов в порядке, определяемом гл. 48 Таможенного кодекса и заключается в проверке, оценке собранных доказательств и принятии решения.

Рассмотрение дел о нарушении таможенных правил производится поэтапно. Каждый из этапов рассмотрения дела о нарушении таможенных правил имеет свою подробную регламентацию, призванную дополнительно гарантировать права лиц, привлекаемых к ответственности.

На первом, подготовительном, этапе решается вопрос о возможности рассмотрения дела. Должностное лицо таможенного органа, получив материалы дела, должно разрешить ряд вопросов в целях создания условий для рассмотрения дела по существу: соответствует ли рассматриваемый материал компетенции должностного лица таможенного органа, оформлены ли материалы дела в соответствии с требованиями Таможенного кодекса. Вопросы, подлежащие разрешению, перечисляются в ст. 359 Таможенного кодекса. Последовательность разрешения вопросов, закрепленная в Кодексе, позволяет исключить возможность нарушения требований Таможенного кодекса, предъявляемых к рассматриваемым делам.

Убедившись, что протоколы и другие материалы дела соответствуют требованиям закона, должностное лицо таможенного органа, правомочное рассматривать дело, должно выяснить, не имеется ли обстоятельств, влекущих прекращение дела (ст. 291 Таможенного кодекса).

Следующий вопрос, который необходимо выяснить при подготовке к рассмотрению дела, это достаточность собранных по делу материалов для его рассмотрения по существу, и не подлежит ли оно возвращению для дополнительного производства. Решая вопрос о достаточности собранных по делу материалов для его рассмотрения по существу, следует иметь в виду полноту выяснения обстоятельств, указанных в ст. 320 Таможенного кодекса. Если при производстве по делу такие обстоятельства исследованы не полно, например, отсутствуют данные о времени, месте, способе совершения нарушения таможенных правил, то налицо недостаточность материалов, что может воспрепятствовать рассмотрению дела и вынесению по нему решения.

Установив, что материалов для рассмотрения дела недостаточно в результате неполноты производства по делу, должностное лицо принимает решение о возвращении его для дополнительного производства.

Кроме неполноты, основаниями для возвращения дела для дополнительного производства могут служить иные обстоятельства, препятствующие рассмотрению дела. Статья 360 Таможенного кодекса не содержит перечня таких обстоятельств, но из анализа соответствующих глав и статей кодекса в качестве таких обстоятельств можно назвать основания к отмене или изменению постановления о наложении взыскания за нарушение таможенных правил или о прекращении производства по делу, перечисленные в ст.374 Таможенного кодекса.

Решение о возвращении дела для дополнительного производства составляется в письменной форме и направляется таможенному органу либо должностному лицу таможенного органа, которым поручается проведение дополнительного производства. Такое решение должно быть мотивированным, с указанием причины возврата дела для дополнительного производства и обстоятельств, которые должны быть дополнительно выяснены.

Исследовав материалы, собранные по делу, должностное лицо таможенного органа приступает к рассмотрению дела. С целью индивидуализации ответственности за производство по делу практика выработала требование, в соответствии с которым должностное лицо, которому поручено производство по делу, выносит постановление о принятии дела к своему производству, которое утверждается начальником таможенного органа или его заместителем.

На втором этапе осуществляется непосредственное исследование обстоятельств совершения нарушения таможенных правил. Проверяются не только все доказательства, собранные в ходе производства по делу о нарушении таможенных правил, и обоснованность выводов о совершении физическим или юридическим лицом правонарушения, но и дополнительные доказательства, которые представляются лицами, привлекаемыми к ответственности, их адвокатами или представителями. В необходимых случаях при рассмотрении дела назначается проведение различных экспертиз и проводятся другие процессуальные действия.

Таможенный кодекс устанавливает, что производство по делу ведется на русском языке, в присутствии лица, привлекаемого к ответственности, в производстве по делу о нарушении таможенных правил.

Рассмотрение дела происходит в процессуальном порядке, закрепленном ст. 362 Таможенного кодекса. При рассмотрении дела о нарушении таможенных правил требуют выяснения следующие вопросы:

- было ли совершено нарушение таможенных правил;

- виновно ли физическое лицо или должностное лицо, привлекаемое к ответственности, в его совершении;

- подлежит ли лицо ответственности;

- имеются ли обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за нарушение таможенных правил;

- другие обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Материалы о совершении лицом нарушения таможенных правил могут поступить в таможенный орган после проведения проверки в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, завершившейся отказом в возбуждении уголовного дела, либо после прекращения уголовного дела. В таком случае срок наложения взыскания исчисляется с момента получения таможенным органом решения об отказе в возбуждении уголовного дела или о прекращении уголовного дела.

Возможны ситуации, когда лицо совершает несколько нарушений таможенных правил в течение какого-то периода времени. В таком случае течение срока наложения взыскания прерывается и исчисление срока начинается с момента обнаружения нового правонарушения.

При совершении одним лицом двух или более правонарушений действует правило, согласно которому взыскание налагается за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строго наказания более строгим.

Установив, что лицо подлежит ответственности, необходимо установить имеются ли обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за нарушение таможенных правил, которые перечислены соответственно в ст. 236 и 237 Таможенного кодекса.

Третьим этапом рассмотрения дела является вынесение постановления таможенного органа по делу о нарушении таможенных правил.

Постановление по делу о нарушении таможенных правил - это решение должностного лица таможенного органа, принятое в результате рассмотрения дела.

Таможенный кодекс предусматривает пять видов постановлений, которые могут быть вынесены в результате рассмотрения дела:

1) о наложении взыскания;

2) о прекращении производства по делу;

3) о возбуждении уголовного дела о контрабанде или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов РФ;

4) о направлении материалов в другие правоохранительные органы Российской Федерации для решения вопроса о возбуждении уголовного дела о контрабанде или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации;

5) о возвращении дела для дополнительного производства.

Закон предъявляет определенные требования к содержанию постановления по делу о нарушении таможенных правил, анализ которых позволяет сделать вывод, что постановление состоит из трех частей: вводной, описательной и постановляющей.

Во вводной части указываются: наименование таможенного органа Российской Федерации, от имени которого вынесено постановление; должность, фамилия, имя, отчество должностного лица, вынесшего постановление; сведения о дате и месте рассмотрения дела; сведения о лице, в отношении которого рассматривалось дело, если это лицо установлено. На необходимость полного отражения данных о лице, в отношении которого выносится постановление, отмечается в письме Государственного таможенного комитета России, в соответствии с которым при привлечении по делу к ответственности юридического лица следует указывать сведения о представителе этого лица (фамилию, имя, отчество, полномочия).

В описательной части должны быть изложены: обстоятельства, установленные при рассмотрении дела; указание на статью Таможенного кодекса, предусматривающую ответственность за нарушение таможенных правил.

В постановляющей части содержатся: принятое по делу решение; сведения о сроках и порядке обжалования постановления.

Упрощенная форма применения взыскания за нарушение таможенных правил

Наряду с общим порядком производства закон предусматривает упрощенную форму применения взыскания за нарушение таможенных правил, которая применяется в соответствии с положениями, содержащимися в гл. 51 Таможенного кодекса. Упрощенная форма представляет собой некоторые изъятия из общего порядка и направлена на обеспечение ускоренного рассмотрения ряда составов таможенных правонарушений, перечисленных в законе, но не снижающих общих требований к всесторонности, объективности и полноте выяснения всех обстоятельств совершенного правонарушения.

Таможенный кодекс Российской Федерации связывает возможность использования упрощенной формы с тремя условиями. Во-первых, упрощенная форма может использоваться только в отношении ряда нарушений таможенных правил, во-вторых, ее использование возможно лишь с назначением определенных видов взысканий, в-третьих, к использованию упрощенной формы необходимо определенное отношение лица, совершившего нарушение таможенных правил.

Закон устанавливает перечень составов административных правонарушений в сфере таможенного дела, по которым возможно применение упрощенной формы. В этот перечень входят нарушения таможенных правил, предусмотренные ст. 249-253, частями второй и третьей ст. 254, ст. 255-265, 267-270, 272, частью второй ст. 279 и ст.288 Таможенного кодекса Российской Федерации.

Другим условием использования упрощенной формы за нарушение таможенных правил является наложение взыскания в виде предупреждения или штрафа.

Использование упрощенной формы применения взыскания возможно в отношении физических или должностных лиц при достижении ими 18-летнего возраста, и если они могут самостоятельно в полном объеме сами осуществлять свое право на защиту.

В случае использования упрощенной формы взыскания в отношении организаций, а также лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, необходимо, чтобы в момент обнаружения правонарушения присутствовал руководитель или его заместитель, а также лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, либо их уполномоченный на то представитель.

Необходимо, чтобы указанные выше лица признали факт совершения нарушения таможенных правил, свою виновность (для физических и должностных лиц), выразили согласие на использование упрощенной формы взыскания и готовность реально уплатить штраф, если его применение возможно в соответствии с санкцией статьи.

Изъятия из общего порядка ведения производства по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрения при использовании упрощенной формы выражаются в следующем:

- дело о нарушении таможенных правил не возбуждается;

- протокол о правонарушении не составляется;

- процессуальные действия не проводятся;

- взыскание налагается, как правило, на месте обнаружения нарушения таможенных правил.

При установлении обстоятельств, при наличии которых возможно использование упрощенной формы взыскания, должностное лицо таможенного органа составляет акт о наложении взыскания. Государственный таможенный комитет Российской Федерации определил порядок утверждения должностных лиц, имеющих право на применение взыскания в упрощенной форме.

Упрощенная форма применения взыскания может использоваться только наиболее профессионально подготовленными должностными лицами таможенных органов, обладающими навыками ведения производства по делам о нарушении таможенных правил. Такими должностными лицами могут быть как должностные лица правоохранительного блока таможенного органа, так и иных структурных подразделений таможенного органа, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль.

Для наделения должностного лица полномочиями по применению взыскания в упрощенной форме начальник структурного подразделения таможенного органа подает докладную записку начальнику таможенного органа либо лицу, его замещающему, с ходатайством о наделения должностного лица его подразделения такими полномочиями.

Ходатайство должно быть согласовано с заместителем начальника таможенного органа, в подчинении которого находится это подразделение, с заместителем начальника таможенного органа по правоохранительной работе, с отделами таможенных расследований и собственной безопасности.

Должностные лица, в отношении которых подается ходатайство, должны обладать знаниями правовых основ применения взыскания в упрощенной форме. Начальник отдела таможенных расследований при согласовании ходатайства должен принять зачеты у кандидата с целью определения его правовых знаний.

В завершение процедуры начальник таможенного органа или лицо, его замещающее, издает приказ о наделении конкретных должностных лиц полномочиями на применение взыскания в упрощенной форме.

Взимание денежных средств в виде штрафов может осуществлять должностное лицо, назначенное приказом руководителя таможенного органа и заключившее договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Перед заключением договора начальник таможенного органа обязан ознакомить должностное лицо с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Акт о наложении взыскания составляется по форме, установленной ФТС России. Акт состоит из трех частей - вводной, описательной и постановляющей.

В вводной части акта о наложении взыскания должно содержаться наименование таможенного органа, должностным лицом которого составляется акт; дата его составления; фамилия и инициалы должностного лица, составившего акт; краткие сведения о лице, совершившем нарушение таможенных правил, его представителе, если он имеется. В акте выделяется специальная графа, в которой лицо, совершившее нарушение таможенных правил, или его представитель письменно подтверждает признание им факта совершения правонарушения, свою виновность, согласие с использованием упрощенной формы применения взыскания и выражает свою готовность уплатить штраф немедленно.

В описательной части указывается краткое обозначение нарушения таможенных правил и указание на статью Таможенного кодекса, предусматривающую ответственность за это нарушение. Признаки совершенного нарушения таможенных правил в акте о наложении взыскания должны быть отражены достаточно полно (время, место, существо нарушения и пр.).

В постановляющей части указывается вид взыскания, а в случае наложения штрафа - его размер и отметка об уплате штрафа. При наложении взыскания в виде штрафа, установленного применительно к размеру минимальной месячной оплаты труда, должностное лицо таможенного органа, составившее акт о наложении взыскания, прикладывает к акту справку о размере минимальной месячной оплаты труда на день совершения правонарушения.

Штраф уплачивается наличными деньгами в валюте Российской Федерации или в иностранных валютах, курсы которых котируются Центральным банком Российской Федерации. В случае уплаты штрафа в иностранной валюте в акте о наложении взыскания подлежит указанию размер штрафа в валюте Российской Федерации, вид и количество уплачиваемой иностранной валюты, ее курс на день уплаты штрафа.

Акт подписывается соответствующим должностным лицом, лицом, совершившим нарушение таможенных правил, или его представителем. Должностные лица таможенных органов, в соответствии с Приказом ГТК РФ от 3 декабря 1992 года № 579 «О введении личных номерных печатей сотрудников таможенных органов Российской Федерации» на каждом экземпляре акта о наложении взыскания проставляют оттиски личной номерной печати.

Лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил с использованием упрощенной формы, может дать свое объяснение.

К акту о наложении взыскания прилагаются копии документов, подтверждающих факт нарушения таможенных правил (таможенные декларации, документы контроля доставки, товарно-транспортные накладные и т.д.). Копии документов не прилагаются в исключительных случаях, когда отсутствуют технические возможности и т.п., о чем должностное лицо таможенного органа, составившее акт, представляет рапорт с указанием причин.

Решение должностного лица о наложении взыскания по упрощенной форме может быть обжаловано начальнику или заместителю начальника таможенного органа, должностное лицо которого составило акт, в течение 10 дней со дня составления такого акта.

Решение начальника или заместителя начальника таможенного органа по жалобе является окончательным и дальнейшему обжалованию в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом Российской Федерации и другими законодательными актами Российской Федерации об административных правонарушениях, не подлежит. Не обжалуются такие решения и в арбитражные суды.

Начальник или заместитель начальника таможенного органа, должностное лицо которого составило акт о наложении взыскания, после рассмотрения указанного акта в связи с жалобой или в порядке контроля за соблюдением должностными лицами таможенных органов законности, принимает одно из следующих решений:

1) оставляет взыскание без изменения, а жалобу — без удовлетворения;

2) своим постановлением отменяет акт о наложении взыскания и освобождает от ответственности лицо, на которое было наложено взыскание;

3) своим постановлением отменяет акт о наложении взыскания и выносит постановление о заведении дела о нарушении таможенных правил или возбуждает уголовное дело о контрабанде или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов;

4) своим постановлением изменяет меру взыскания за нарушение таможенных правил, но без усиления взыскания.

О принятом решении сообщается лицу, привлеченному к ответственности за нарушение таможенных правил.

Начальник таможенного органа или заместитель начальника таможенного органа по правоохранительной работе в порядке контроля за соблюдением должностными лицами данного таможенного органа законности при применении взыскания в упрощенной форме не реже одного раза в месяц рассматривает составленные акты о наложении взыскания и прилагаемые к ним документы, обращая внимание на обоснованность квалификации правонарушения и наложенного взыскания.

1 См. Сандровский К.К. Предпринимательское право: Курс лекций. М., 1992. С.19-20

2 Действует и изм. и доп. от 3 марта 2003г. // БНА. 2002. №52; 2003. №16.

3 Приказ ГТК РФ от 14 ноября 1994г. №592 «О Положении об акцизном таможенном посте Российской Федерации» //Экономика и жизнь. 1994. № 52.

4 СЗ РФ. 1998. № 16. Ст.1798.

5 Закон РФ от 09.10.92г. //Российская газета, 1992, 4 ноября.

6 Ведомости Верховного Совета РФ, 1993, №23, Ст.821.

7 ФЗ от 27 декабря 2002г. № 184-ФЗ // СЗ 2002, №52 (ч.1). Ст.5140

8 ФЗ от 13.10.95. № 157-ФЗ // СЗ РФ, 1995, №42, ст.3923.

9 Российская газета, 1999. № 136. 16 июля.

10 Приказ ГТК России от 24 ноября 1999. №815 //РГ. 2000. №27. 8 февр.

11 Приказ ГТК России от 24 ноября 1999 №814 // РГ. 2000. №44. 2 марта.

12 РГ. 1993. № 92. 15 мая.

13 РГ. 1997. № 139. 22 июля.

14 Ведомости Верховного Совета РФ, 1993, №23. Ст.821.

15 Козырин А.Н. Таможенные режимы. М., 2000. С.19.

16 Ст.2 Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (конвенция МДП). Заключена в Женеве 14 ноября 1975г.

17 Приказ ГТК РФ от 5 сентября 1997г. № 543 «Об утверждении Положения о таможенном режиме переработки на таможенной территории» ( в ред. от 25 июня 2002г.) // БНА. 1997. №21.

18 Приказ ГТК РФ от 24 июля 2001г. № 720 «Об утверждении Положения о таможенном режиме таможенного склада ( с изм. и доп. от 6 февр.2003г. // БНА. 2003. №13

19 Примером конвенционных ставок таможенных пошлин могут служить ставки пошлин, которые используются в отношении отдельных видов товаров, происходящих с таможенной территории Союзной Республики Югославии. Такие ставки содержаться в приказе ГТК России от 26 октября 2000г. № 965, принятом во исполнение Соглашен7ия о свободной торговле между Россией и Югославией.

20 Козырин А.Н. Комментарий к Закону РФ «О таможенном тарифе». М., 2001.

21 Право Европейского союза: правовое регулирование торгового оборота: Учебное пособие/ Под ред. В.В. Безбаха, А.Я. Капустина, В.К.Пучинского. М., 1999. С.108-109.

22 Таможенный кодекс РФ с постатейными материалами / Под общ. ред. А.Н.Козырина. М., 2001. С.349.

23 Закон РФ от 29 мая 1992г. №2872-1 (с учетом норм ФЗ от 16 июля 1998г. №102-ФЗ «Об ипотеке» //ВВС РФ 1992. №23. Ст.1239; 1998. №29. Ст.3400; 2001. №46. Ст.4308; 2002. №7. Ст.629.

24 Приказ ГТК РФ от 22 февраля 1994г. № 71 «Об использовании залога таможенными органами» //БНА. 1994. №7.

25 Приказ ГТК РФ от 22 декабря 1993г. № 549 «Об обеспечении уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров» // Российские вести. 1994. №13.

26 Приказ ГТК РФ от 21 августа 2000г. №741 «О мерах по совершенствованию контроля за перемещением через таможенную границу Российской Федерации транспортных средств физическими лицами» ( с изм. от 21 декабря 2001г. ) //БНА. 2000. №42; 2002. №5.

27 Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17 июня 1996 года № 5 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением таможенного законодательства»

28 Постановление Правительства РФ от 19 января 1998 года «Об утверждении Положения о пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1998. № 4. Ст. 485.

29 Основы таможенного дела: Учебник / Под общей редакцией В. Г. Драганова. М., 1998.