Смета расходов по разработке анимационных программ

для молодежных туров

Статьи расходов	Стоимость
1. Рекламная компания:
- листовки, посвященные туру «Незабываемые каникулы в Санкт-Петербурге» (800 шт.)	800 рублей
2. Методическая работа:
- оплата услуг по разработке экскурсии с анимационными эффектами;	1000 рублей
3. Договорная компания:
- представительские расходы.	1000 рублей
ИТОГО	2800 рублей

На предварительной стадии анализа расходов на разработку анимационной программы затраты планируются незначительные. Результатом данного раздела может служить разработанная программа обслуживания юных туристов в Санкт-Петербурге (приложение 6).

В следующем параграфе целесообразно привести экономические расчеты внедрения анимационной программы в молодежный тур, необходимо выяснить окупится ли проект, будет ли прибыль.

3.2. Экономические расчеты внедрения анимационной программы

в молодежный тур

Калькуляция анимационных программ является одним из основополагающих этапов при работе по внедрению нововведений в существующие программы обслуживания [13]. Представляется целесообразным использовать следующую форму калькуляции группового тура (таблица 7).

Таблица 7

Калькуляция тура на группу 42 человека

по маршруту Санкт-Петербург - Старая Ладога - Санкт-Петербург

Наименование показателя	Значение показателя
	%	в стоимостном выражении
		на группу	на 1 чел.
1. Транспортное обслуживание		20800
2. Проживание		84000
3. Питание		77700
4. Экскурсионное обслуживание		35300
5. Прямые затраты по обслуживанию туристов		217800
6. Косвенные расходы туроператора		21000
7. Затраты по реализации тура		2800
8. Полная себестоимость тура		238800
9. НДС	18	45133,2
10. Прибыль туроператора	5	11940
11. Стоимость тура		7397

Расчет производится на группу 40 туристов (школьников или студентов) и 2 бесплатных руководителя. Рассмотрим данные таблицы:

1. Транспортные услуги: 800 руб./час * 26 часов = 20800 руб.;

2. Проживание: 500 руб./сутки * 42 чел. * 4 суток = 84000 руб.;

3. Питание:

150 руб. * 42 чел. * 5 = 31500 руб.;

200 руб. * 42 чел. * 5 = 42000 руб.;

100 руб. * 42 чел. = 4200 руб. (кафе «Князь Рюрик» в Старой Ладоге»);

Итого: 77700 руб.;

4. Музейное обслуживание:

• Петропавловская крепость: (100 руб. * 40 чел.) + (150 руб. * 2 чел.) = 4300 руб.;

• Эрмитаж: 3250 руб. * 2 чел. = 6500 руб.;

• Петергоф (Нижний парк): 150руб. * 40 чел. + 200руб. * 2 чел. = 6400 руб.;

Итого: 17200 руб.;

5. Услуги групповода: 250 руб. * 5 дней * 2 = 2500 руб.;

6. Услуги экскурсоводов:

200 руб. * 3 часа * 2 = 1200 руб. (обзорная + Петергоф трасса);

300 руб. * 3 час = 900 руб. (Старая Ладога);

1000 руб. * 1 = 1000 руб. (Петергоф);

Итого: 3100 руб.;

7. Услуги аниматора: 1000 руб. * 4 дня = 4000 руб.

8. Услуги рыболовных инструкторов: 4250 руб. * 2 чел. = 8500 руб.

Итого: 84000 руб. + 77700 руб. + 20800 руб. + 17200 руб. + 2500 руб. + 3100 руб. + 4000 руб. + 8500 руб. = 217800 руб.;

Накладные расходы: 100 руб. * 42 чел. * 5 дней = 21000 руб.

Себестоимость (затраты + накладные расходы):

217800 руб. + 21000 руб. = 238800 руб.

Прибыль (себестоимость * 5 %): 238800 руб. * 5% = 11940 руб.

НДС ((себестоимость + прибыль) * 18%):

(238800 руб. + 11940 руб.) * 18% = 45133,2 руб.

Итого (себестоимость + прибыль + НДС): 238800 руб. + 11940 руб. + 45133,2 руб. = 295873,2 руб.

Расчет стоимости тура «Незабываемые каникулы в Санкт-Петербурге» с анимационными программами представлен в приложении 7.

Стоимость на человека: 7396,83 рубля;

Путевка: 7397 рублей на школьника или студента.

Согласно расчету стоимости аналогичного тура, но без анимационной программы путевка на школьника составит 6821 рубль (приложение 8).

Таким образом, за дополнительные финансовые затраты в размере 576 рублей, юный турист сможет окунуться не только в историческое прошлое нашей страны, но и развлечься, познакомиться с природой Ленинградской области, поплутать по лабиринтам подземных коридоров в Петергофе, загадать свои самые заветные желания у таинственных памятников Петербурга и обрести новых друзей.

Определить экономическую эффективность проекта возможно путем анализа безубыточности деятельности турфирмы. Анализ безубыточности, окупаемости (операционный анализ) является эффективным методом решения взаимосвязанных задач, отслеживает зависимость финансовых результатов бизнеса от издержек и объемов продаж [28]. Операционный анализ включает:

- расчет операционного рычага;

- расчет порога рентабельности;

- расчет запаса финансовой прочности.

Действие операционного рычага (ОР) проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение прибыли.

Сила действия операционного рычага определяется по формуле:

СВОР = Маржинальный доход / П = (ВР – Зпер) / П, (1)

где СВОР – сила действия операционного рычага;

ВР – выручка от реализации;

Зпер – издержки переменные;

П – прибыль.

СВОР = (295873,2 – 23800) / 11940 = 272073,2 / 11940 = 22,7867 = 22,8.

Это означает, что увеличение выручки от реализации (например) на 1% приведет к увеличению прибыли на 1% * 22,8 = 22,8%;

3% - на 3% * 22,8 = 68,4%; 10% - на 10% * 22,8 = 228%.

Порог рентабельности – это таковая выручка от реализации, при которой предприятие не имеет убыток, но еще не имеет и прибыли. Суммы покрытия в точности хватает на покрытие неизменных издержек, а прибыль равна нулю. Порог рентабельности («точка безубыточности») определяется по формуле:

ПР = Зпост / ((ВР - Зпер) / ВР), (2)

где ПР – порог рентабельности;

Зпост – издержки неизменные;

Зпер – издержки переменные;

ВР – выручка от реализации.

ПР = 217800 / ((295873,2 – 23800) / 295873,2) = 217800 / 0,92 = 236739,1

Ниже этого объема выручки реализация туров станет невыгодной.

Запас финансовой прочности компании – это разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности. Определяется по формуле:

ЗФП = ВР – ПР, (3)

где ЗФП – запас финансовой прочности;

ВР – выручка от реализации;

ПР – порог рентабельности.

ЗФП = 295873,2 – 236739,1 = 59134,1.

Запас денежной прочности указывает, как можно сокращать создание продукции, не неся при этом убытков. Чем выше показатель денежной прочности, тем меньше риск утрат для компании. То есть предприятие будет продолжать работать без убытков, пока продажи не снизятся более чем на 59134,1 руб.

Следующим необходимым шагом является определение срока, за который окупятся вложенные в разработку средства. Согласно смете затрат, для разработки анимационной программы для включения в тур были потрачены следующие денежные средства: 2800 рублей. При условии, что реализация тура для группы 40 туристов + 2 сопровождающих принесет предприятию прибыль в размере 11940 рублей, затраты на разработку тура окупаются с первой группой туристов, численностью не менее 10 туристов школьников и 2-х бесплатных сопровождающих человек.

Для достоверности полученных данных следует вычислить рентабельность продаж созданного тура, которая рассчитывается по формуле [10]:

PM = (TR-TC)/TR, (4)

где РМ - рентабельность продаж;

TR - выручка от продаж;

ТС - общие затраты.

PM = (295873,2 руб. – 238800 руб. – 2800 руб.) / 295873,2 руб. = 0,1834.

Таким образом, в общем объеме выручки доля прибыли составляет 18,3%. Это означает, что данный тур полностью погашает свои затраты на создание / реализацию и получает прибыль.

На основе результатов калькуляции следует провести оценку конкурентоспособности молодежного тура «Незабываемые каникулы в Санкт-Петербурге» с анимационными программами.

При поиске аналогичных программ на туристском рынке Санкт-Петербурга было выяснено, что на данный момент подобная программа не представлена. Все программы, предлагаемые туристскими фирмами города (например, «Лицей Трэвел», «Леонис-тур», «Bentour», «Tez Tour») содержат либо классическую экскурсионную программу в Старую Ладогу, археологические раскопки в Старой Ладоге («Ладога Тур»), либо Фестиваль средневековья («Леонис-тур»). Ни одна из предложенных программ не включала помимо экскурсии какой-либо другой анимационной программы, отдых туристов на свежем воздухе, рыбалку, в том числе и игр, способствующих благоприятному психологическому климату в молодежной группе, а так же реализации потребностей в общении и самовыражении юных туристов. Экскурсионная программа в Старой Ладоге у всех фирм, не исключая «World Travel», примерно одинакова. Единственное, что в разработанном туре «Незабываемые каникулы в Санкт-Петербурге», экскурсионная программа не включает посещение музеев Старой Ладоги. Это связано с тем, что молодежь, получив достаточно информации исторического характера, и в ожидании рыбалки, не сможет серьезно отнестись к такой насыщенной экскурсионной программе. В отличие от цен конкурентов, а так же учитывая, что цены на тур «World Travel» являются конкурентоспособными, можно предположить, что тур «Незабываемые каникулы в Санкт-Петербурге» будет популярен среди гостей города в летнем сезоне.