Розв’язання

Сума виручки за рік від реалізації сільгосппродукції власного виробництва = 1473,1тис.грн.

Сума виручки за рік від реалізації продуктів переробки сільгосппродукції власного виробництва = 526,3тис.грн.

Сума доходу від надання послуг машинно-тракторного парку = 113,7тис.грн.

Сума валового доходу за рік 2441,8тис.грн.

600га – у власності за держактом. 10%*600га=60га – в оренді іншого сільгоспвиробника.

540га – обробляє сільгоспвиробник.

Земельна площа використовується для:

- ріллі, сіножатей, пасовищ – 450га (450га*90%=405га обробляє наш сільгоспвиробник), ставка ФСП 0,15%. (дивитися ставку податку ФСП для ріллі, сіножатей, пасовищ. Тема «ФСП»).

- багаторічних насаджень – 150га (150га*90%=135га обробляє наш сільгоспвиробник), ставка ФСП 0,09%. (дивитися ставку податку ФСП для багаторічних насаджень – тема «ФСП»).

Нормативно-грошова оцінка землі станом на 2012р.(здійснена індексація у 2012р.) Дніпропетровська область = 21701,9грн/га.

Фіксований сільськогосподарський податок (ФСП) за рік:

Рілля - 405га*0,15%*21701,9грн/га=13184грн.

Багаторічні насадження – 135га*0,09%*21701,9грн/га=2637грн.

За 60 га землі, що знаходяться в оренді, ФСП сплачує інший сільгоспвиробник.

Сплата ФСП за рік складає 13184грн+2637грн=15821грн.

У 1 кварталі – 10%*15821грн=1582,10грн

У 2 кварталі – 10%*15821грн=1582,10грн

У 3 кварталі – 50%*15821грн=7910,5грн.

У 4 кварталі – 30%*15821грн=4746,3грн.

Сума виручки від реалізації сільгосппродукції та продуктів переробки сільгосппродукції власного виробництва = 1473,1+526,3=1999,4тис.грн.

Знайдемо частку доходу від реалізації сільгосппродукції та продуктів переробки сільгосппродукції власного виробництва в загальному обсязі валового доходу за рік:

1999,4/2441,8*100%=82%>75%.

Отже, наша юридична особа може бути платником ФСП.

Тема «Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва»

Завдання 39. Підприємство здійснює торгівельну діяльність. Операції даного підприємства за ІV квартал поточного року характеризуються даними, що наведені у табл.8

Таблиця 8.

Показники діяльності підприємства

№ з/п	Покупець	Відвантажено товару			Отримана виручка від реалізації
Кіль-кість, шт.	Ціна одиниці продукції, (без ПДВ) грн.	Дата відванта-ження	Сума, грн.	Дата отримання
1	А	200	95,5	10.10.	22920,0	20.10.
2	Б (пов’язана особа)	150	100,2	30.10.	18036,0	5.12.
3	В	250	88,3	5.11.	26490,0	10.11.
4	Г	200	10,5	20.11.	2520,0	20.11.
5	Д (не зареєстров. як платник ПДВ)	1000	22,5	10.12.	27000,0	не отримано
6	Е	відвантажено у вересні			42000,0	5.10.
7	Є	відвантажено у вересні			12000,0	8.11.
8	Ж	відвантажено у серпні			9000,0	10.12.

Необхідно:

Обчислити:

• об’єкт оподаткування ПДВ;

• суму податкового зобов’язання з ПДВ;

• суму єдиного податку, у разі застосування ставки 3 % та 5 %.