3. Бюджетирование годовой производственной программы

Бюджет – это количественный план в денежном выражении, подготовленный для определенного периода времени, показывающий планируемую величину дохода, которая должна быть достигнута, и расходы, которые должны быть понесены в течение этого периода.

Бюджеты доходов и расходов в курсовой работе должны быть определены на годовую программу с разбивкой по кварталам. Это делается с целью дальнейшего прогнозирования финансовых результатов и потока денежных средств.

Предполагаемые доходы строительной организации определены в планах строительного и подсобного производства.

Бюджеты предполагаемых расходов группируются в соответствии с существующей структурой себестоимости.

3.1 Бюджет фонда оплаты труда

Бюджет фонда оплаты труда включает следующие основные показатели: численность работников всего и по категориям, общий фонд оплаты труда, среднюю заработную плату отдельных категорий работников.

Численность рабочих Ч определяется исходя из трудоемкости выполнения работ Т и баланса рабочего времени Б по формуле:

Ч=Т/Б (2.1)

Полученные результаты о численности рабочих и их заработной плате являются основой для формирования бюджета.

Таблица 3.1 -Бюджет фонда оплаты труда

№ п/п	Показатель	Единица измерения	Всего за год	В том числе по кварталам
				I	II	III	IV
Основное производство
1	Среднесписочная численность работников всего	чел.	56	28	78	82	36
	В том числе:
	-машинисты	чел.	41	25	59	57	21
	-рабочие	чел.	16	3	19	25	15
2	Расходы на оплату труда всего	тыс. руб	19405,09	2358,82	6408,45	6968,62	3669,20
	В том числе:
	-машинисты	тыс .руб	3637,75	112,31	1119,35	1552,82	853,27
	-рабочие	тыс. руб	15767,34	2246,51	5289,1	5415,8	2815,93
Подсобное производство
3	Среднесписочная численность работников всего	чел.	14	0	13	18	11
	В том числе:
	-машинисты	чел.	10	0	9	13	8
	-рабочие	чел.	4	0	4	5	3
4	Расходы на оплату труда всего	тыс. руб	2833,78	0	849,73	1275,6	708,45
	В том числе:
	-машинисты	тыс. руб	714,63	0	214,29	321,68	178,66
	-рабочие	тыс. руб	2119,15	0	635,44	953,92	529,79
	Итого оплата	тыс. руб	22238,87	2358,82	7258,18	8244,22	4377,65

Согласно МДС 83-1.99, основой всех форм и систем оплаты труда, применяемых в строительных организациях, является тарифная система, обеспечивающая соответствие квалификации и оплаты труда работников сложности выполняемых ими работ. При определении в составе прямых затрат средств на оплату труда учитываются следующие виды доплат:

• К_р – районный коэффициент к заработной плате;

• К_п – коэффициент премиальных выплат, производимых из фонда оплаты и носящих систематический, регулярный характер. К таким премиям относятся премии по сдельно-премиальной, аккордно-премиальной, повременно-премиальной и подобным им системам оплаты труда. Если в строительной организации установлен размер премий 10%, то коэффициент премиальных выплат будет равен: К_п=1+(10/(100-10))=1,11;

• К_д – надбавка к тарифной ставке за профессиональное мастерство (рабочим 3 разряда в размере 12%, 4 разряда – 16%, 5 разряда – 20%, 6 разряда – 24% соответствующей тарифной ставки).

Приведенные доплаты и надбавки должны быть учтены при расчете смет.