2.2 Анализ соблюдения банком обязательных экономических нормативов, установленных цб рф и анализ баланса оао «Альфа-Банк»
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:
величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
величина кредитного риска по срочным сделкам;
величина рыночного риска.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) рассчитывается по следующей формуле:
К
Н1 = ———————————————————————————————— x 100%,
Крi (Аi — Ркi) + код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС — код 8992 + РР
где
К — собственные средства (капитал) банка
Крi — коэффициент риска i-го актива в соответствии с п. 2.3 настоящей Инструкции;
Аi — i-й актив банка;
Ркi — величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива (код 8987);
КРВ — величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к настоящей Инструкции;
КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к настоящей Инструкции;
РР — величина рыночного риска в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 10 процентов;
для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 11 процентов.
В отчете об уровне достаточности капитала коммерческого банка ОАО «Альфа-банк» на 1 января 2008 года можно увидеть, что собственные средства (капитал) на отчетную дату составили 58 745 343 тыс.руб., а на соответствующую дату прошлого года 39 406 456 тыс.руб. Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) на отчетную дату составило 11.7%, а на соответствующую дату прошлого года 11.4%, что говорит о том, что ОАО «Альфа-банк» соблюдает норматив достаточности собственных средств (капитала) (Приложение 1)
Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов предприятия позволяет сделать ряд важнейших выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.
Таблица1.
Анализ активов баланса ОАО «Альфа-Банк»
Статьи актива |
01.01.20071 |
01.01.20082 |
Отклонения |
Темпы прироста,% |
|||
Сумма |
% |
Сумма |
% |
Сумма |
Удельный вес,% |
||
1. Денежные средства |
10355458 |
3,0 |
14589722 |
3,0 |
4234264 |
0,1 |
40,9 |
2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ |
14963943 |
4,3 |
24314081 |
5,1 |
9350138 |
0,8 |
62,5 |
3. Средства в кредитных организациях |
2730117 |
0,8 |
3147470 |
0,7 |
417353 |
-0,1 |
15,3 |
Продолжение Таблицы 1
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги |
8864156 |
2,5 |
11559835 |
2,4 |
2695679 |
-0,1 |
30,4 |
5. Чистая ссудная задолженность |
295964012 |
85,0 |
407577462 |
85,1 |
111613450 |
0,1 |
37,7 |
6.Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
9246145 |
2,7 |
9728558 |
2,0 |
482413 |
-1 |
5,2 |
7. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
3392164 |
1,0 |
3933223 |
0,8 |
541059 |
-0,15 |
16,0 |
8. Требования поп получению процентов |
209692 |
0,1 |
1204187 |
0,3 |
994495 |
0,19 |
474,3 |
9. Прочие активы |
2585326 |
0,7 |
3091045 |
0,6 |
505719 |
-0,10 |
19,6 |
Всего активов: |
348311013 |
100,0 |
479145583 |
100,0 |
130834570 |
0,0 |
37,6 |
Рис 1. Гистограмма структуры активов баланса ОАО «Альфа-Банк»
Таблица 2.
Анализ пассивов баланса ОАО «Альфа-Банк»
Статьи пассива |
01.01.2007 |
01.01.2008 |
отклонения |
Темпы прироста,% |
|||
сумма |
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
||
Средства кредитных организаций |
75318987 |
21,3 |
114015964 |
23,7 |
38696977 |
2,3 |
51,4 |
Средства клиентов (некредитных организаций) |
213269967 |
60,4 |
286536077 |
59,5 |
73266110 |
-1,0 |
34,4 |
Выпущенные долговые обязательства |
14370955 |
4,1 |
20163453 |
4,2 |
5792498 |
0,1 |
40,3 |
Обязательства по уплате процентов |
1504259 |
0,4 |
1967349 |
0,4 |
463090 |
0,0 |
30,8 |
Прочие обязательства |
4191877 |
1,2 |
4813514 |
1,0 |
621637 |
-0,2 |
14,8 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон |
1087845 |
0,3 |
1271618 |
0,3 |
183773 |
0,0 |
16,9 |
Средства акционеров (участников) |
1328038 |
0,4 |
1565742 |
0,3 |
237704 |
-0,1 |
17,9 |
Эмиссионный доход |
28761931 |
8,2 |
37319275 |
7,7 |
8557344 |
-0,4 |
29,8 |
Переоценка основных средств |
866543 |
0,2 |
866543 |
0,2 |
0 |
-0,1 |
0,0 |
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) |
2264286 |
0,6 |
1278276 |
0,3 |
-986010 |
-0,4 |
-43,5 |
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) |
4960903 |
1,4 |
9770267 |
2,0 |
4809364 |
0,6 |
96,9 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
4913994 |
1,4 |
2134057 |
0,4 |
-2779937 |
-0,9 |
-56,6 |
Всего пассивов |
352839585 |
100,0 |
481702135 |
100,0 |
137419894 |
0,0 |
38,9 |
Рис 2. Гистограмма динамики пассивов баланса ОАО «Альфа-Банк» на 01.01.2007 и 01.01.2008гг.
По данным бухгалтерского баланса на 1 января 2008 года коммерческого банка ОАО «Альфа-банк», активы составили 348311013 тыс. руб. Большая часть активов приходится на чистую ссудную задолженность, которая составляет 295964012 тыс. руб. или 85 %. В целом активы, по сравнению с предыдущим годом возросли на 130834570 тыс.руб или на 37.6% Соответственно пассивы составили 352839585 тыс. руб. Большая часть пассивов приходится на средства клиентов (некредитных организаций) и составляет 213269967 тыс. руб. или 60,4%. В целом пассивы по сравнению с предыдущим годом возросли на 137419894 или на 38,9%