В приказе распоряжении допускается указывать:

• Алгоритм расчета кросс-курсов инвалют вместо их фактических значений;

• Разные курсы инвалют для разных ∑ покупаемой или продаваемой инвалюты.

Уполномоченным банк (филиал) не вправе при осущ-нии операций с наличной инвалютой и чеками устанавливать своими внутр.документами:

• ограничения по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении ден.знаков инос.госуд-в (группы инос.госуд-в);

• ограничения по суммам покупаемой (принимаемой) и продаваемой (выдаваемой) наличной инвалюты, за исключением ограничений по монетам инос.госуд-в (группы инос.госуд-в) и ограничений по ∑ выдаваемой наличной инвалюты;

• разные курсы инвалют для разных номиналов ден.знаков инос.госуд-в (группы инос.госуд-в).

В структурных подразделениях банка осущ-ся след.виды операций с наличной инвалютой и чеками:

1. Покупка и продажа наличной инвалюты за наличную валюту РФ.

2. Продажа наличной инвалюты одного инос.госуд-ва (группы госуд-в) за наличную инвалюту др.инос.госуд-ва (группы госуд-в) (конверсия).

3. Размен ден.знака (ден.знаков) инос.госуд-ва (группы госуд-в) на ден.знаки (ден.знак) того же инос.госуд-ва (группы госуд-в).

4. Замена поврежденного ден.знака (ден.знаков) инос.госуд-ва (группы госуд-в) на неповрежденный ден.знак (ден.знаки) того же инос.госуд-ва (группы госуд-в).

5. Замена поврежденного ден.знака (ден.знаков) инос.госуд-ва (группы госуд-в) на неповрежденный ден.знак (ден.знаки) др.инос.госуд-ва (группы госуд-в).

6. Покупка поврежденного ден.знака (ден.знаков) инос.госуд-ва (группы госуд-в) за наличную валюту РФ.

7. Прием ден.знаков инос.госуд-в (группы инос.госуд-в) и ден.знаков БР, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу (эта операция явл.обязательной для уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка).

8. Покупка и продажа чеков за наличную валюту РФ.

9. Покупка и продажа чеков за наличную инвалюту.

10. Оплата чеков наличной инвалютой, а также валютой РФ.

11. Прием для направления на инкассо наличной инвалюты и чеков.

12. Прием наличной инвалюты для зачисления на счета с использованием платежных карт.

13. Прием наличной валюты РФ для зачисления на счета с использованием плат.карт.

14. Выдача наличной инвалюты со счетов с использованием плат.карт.

15. Выдача наличной валюты РФ со счетов с использованием плат.карт.

Операции с наличной валютой и чеками осущ-ся только с той инвалютой, курс которой устанавливается БР по отношению к валюте РФ. При этом перечень инвалют, с которыми уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) осущ-ет указанные операции самостоятельно.

В соотв-ии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность, явл.:

1. Паспорт гражданина РФ – для граждан РФ.

2. Общегражданский заграничный паспорт – для граждан РФ.

3. Паспорт моряка – для граждан РФ.

4. Удостоверение личности военнослужащего ил военный билет – для военнослужащих РФ.

5. Иные документы, признаваемые в соотв-ии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность, - для граждан РФ.

6. Паспорт инос.гражданина либо иной документ, установленный ФЗ или признаваемый в соотв-ии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность, - для инос.граждан.

7. Вид на жительство в РФ - для лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории РФ.

8. Документ, выданный инос.госуд-ом и признаваемый в соотв-ии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, - для лиц без гражданства.

9. Разрешение на временное проживание - для лиц без гражданства.

10. Вид на жительство – для лиц без гражданства.

11. Иные документы, предусмотренные ФЗ-ами или признаваемые в соотв-ии с международным договором РФ в качестве документов, удостоверяющих личность лица без гражданства, - для лиц без гражданства.

12. Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем, выданное дипломатическим или консульским учреждением РФ либо постом иммиграционного контроля или территориальным органом федеральной исполнительной власти по миграционной службе, - для беженцев.

13. Удостоверение беженца - для беженца.

Операции с наличной валютой и чеками могут осуществляться при предъявлении физ.лицом кассовому работнику операционной кассы (уполномоченного банка) водительского удостоверения.

Приняв от физ.лица ден.знаки инос.госуд-ва (группы госуд-в) или чеки, кассовый работник определяет, явл. ли принятые ден.знаки ср-вом платежа на территории соотв-щего инос.госуд-ва (группы госуд-в), а также подлинность указанных ден.знаков и чеков.

При проведении операции с наличной валютой и чеками кассовый работник заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками.

По просьбе клиента кассовый работник обязан выдать физ.лицу вместе с наличной валютой, чеками, платежной картой документ, подтверждающий проведение операций. Документ формируется в электр.виде на основании записи электр. Реестра операций с наличной валютой и чеками отдельно по каждой операции с наличной валютой и чеками по форме, самостоятельно установленной уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка), с обязательным указанием необходимых сведений.

Документ распечатывается кассовым работником в единственном экземпляре (экземпляре клиента) и подписывается кассовым работником. Исправления в распечатанном документе не допускаются.

Плата за выдачу документа не взимается.

Уполномоченным банк (филиал уполномоченного банка) может взимать с физ.лица комиссионное вознаграждение за осущ-ние операций с наличной валютой и чеками. Размер устанавливается уполномоченным банком самостоятельно и утверждается руководителем.

Уполномоченный банк устанавливает и изменяет курсы инвалют и кросс-курсы самостоятельно приказом (распоряжением) должностного лица уполномоченного банка (филиала), которому приказом предоставлено право, устанавливать и изменять курсы инвалют и кросс-курсы.

Порядок обеспечения структурных подразделений авансами наличной инвалютой, валюты РФ. Инкассация структурных подразделений.

КО обеспечивает структурное подразделение авансами наличных рублей, наличной инвалюты и чеков.

Выдача аванса наличных рублей и наличной инвалюты производиться по расходным кассовым ордерам. При получении аванса через инкассатора оформляется препроводительная ведомость.

Если доставка ден.наличности и ценностей уполномоченного банка производится подразделением инкассации, отражение выданного аванса про балансу осущ-ся след.бух.проводками:

1. Выдача аванса в наличной валюте РФ

Д 20209 (810)

К 20202 (810)

При получении сообщения от кассового работника операционной кассы (уполномоченного банка) о получении наличной валюты РФ:

Д 20202

К 20209

2. Выдача аванса в наличной инвалюте

Д 20209 (840)

К 20202 (840)

При получении сообщения от кассового работника операционной кассы (уполномоченного банка) о получении наличной валюты РФ:

Д 20202 (840)

К 20209 (840)

3. Выдача бланков счета

Д 91203 (лиц.счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в инвалюте»)

К 91207 (лиц.счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в инвалюте»)

По окончании рабочего дня операционной кассы остатки ден.наличности и бланков платежных документов доставляются в уполномоченный банк подразделением инкассации.

Эта операция отражается бух.проводками:

1. На ∑ остатка в наличной валюте РФ

Д 20209 (810)

К 20202 (810)

2. На ∑ остатка в наличной инвалюте

Д 20209 (840)

К 20202 (840)

3. На ∑ остатка купленных или оплаченных чеков

Д 20210 (840)

К 20202 (840)

Доставленные в уполномоченный банк проинкассированные остатки наличной валюты и платежных документов должны быть оприходованы не позднее след.рабочего дня след.образом:

1. На ∑ остатка в наличной валюте РФ

Д 20202 (810)

К 20209 (810)

2. На ∑ остатка в наличной инвалюте

Д 20202 (840)

К 20209 (840)

3. На ∑ остатка купленных и оплаченных чеков

Д 20203 (840)

К 20210 (840)

Операции по оприходованию поступивших из операционной кассы (уполномоченного банка) остатков оформляются приходными кассовыми и мемориальными ордерами.

Если в результате пересчета поступивших из операционных касс ден.ср-в выявлены расхождения между фактическими остатками и остатками, указанными в отчетах структурных подразделений, эти расхождения отражаются в учете в след.порядке:

1. Обнаружены излишки наличной инвалюты и валюты РФ

Д 20202 (810, 840)

К 70601 (810)

2. Обнаружены недостачи наличной инвалюты или наличной валюты РФ

1. если виновное лицо установлено

Д 60308 (лиц.счет «Недостачи и хищения»)

К 20202 (840, 810)

2. если виновное лицо не установлено

Д 60323 («Недостачи и хищения»)

К 20202 (840, 810)

3. Возмещение недостачи за счет виновных лиц

Д 20202, 60305

К 60308

4. При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц ∑ дебиторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка

Д 70606 (810)

К 60323 («Недостачи и хищения»)

Учет операций по покупке, продаже инвалюты за валюту РФ и за инвалюту.

Операции с наличной валютой оформляются реестром операций с наличной валютой по мере совершения операций и отражаются по счетам бух.учета на основании указанного реестра и мемориального ордера.

1. Покупка наличной инвалюты за наличную валюту РФ отражается по счетам бух.учета в след.порядке:

- по курсу покупки, установленному уполномоченным банком

Д 20202 (840)

К 20202 (810)

Если курс покупки уполномоченного банка установлен ниже официального курса БР

Д 20202 (840)

К 70601

Если курс покупки уполномоченного банка установлен выше официального курса БР

Д 70606

К 20202 (840)

2. Продажа наличной инвалюты за наличную валюту РФ

- по курсу продажи, установленному уполномоченным банком

Д 20202 (810)

К 20202 (840)

Если курс продажи уполномоченного банка установлен выше официального курса

Д 20202 (840)

К 70601

Если курс продажи уполномоченного банка установлен ниже официального курса БР

Д 70606

К 20202 (840)

3. Продажа наличной инвалюты одного инос.госуд-ва (группы госуд-в) за наличную инвалюту др..инос.госуд-ва (группы госуд-в) (конверсия)

Д 20202 (840)

К 20202 (840)

Одновременно:

Д 20202

К 70601

или

Д 70606

К 20202

4. Размен ден.знака (ден.знаков) инос.госуд-ва (группы госуд-в) на ден.знаки (ден.знак) того же инос.госуд-ва (группы госуд-в) бух.проводками не отражается.

5. Замена поврежденного ден.знака (ден.знаков) инос.госуд-ва (группы госуд-в) на неповрежденный ден.знак (ден.знаки) того инос.госуд-ва (группы госуд-в) отражается в след.порядке:

Д 20202 (лиц.счет «Поврежденные ден.знаки инос.госуд-в (группы госуд-в)»).

К 20202 (840)

Учет операций по приему на инкассо инвалюты и плат.документов в инвалюте физ.лиц.

Инкассо – банк.операция, по которой КО по поручению своего клиента на основании представленных документов получает причитающиеся ему ден.ср-ва.

КО-ии и их структурные подразделения, осущ-щие операции по приему на инкассо ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в), принимают на инкассо выводимые из обращения ден.знаки этих инос.госуд-в (группы госуд-в) до объявленного банком-эмитентом дня их окончательного вывода из обращения.

Прием на инкассо ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) (в том числе поврежденных ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) и чеков осущ-ся на основании письменного заявления физ.лица.