2. Практическая часть
Расчет суммы НДС, подлежащая к уплате в бюджет.
Таблица 4.
Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
НДС от сдачи имущества в аренду |
|||||
Доходы от сдачи в аренду имущества |
850 |
850 |
850 |
850 |
3400 |
НДС по ставке 18% |
153 |
153 |
153 |
153 |
612 |
НДС от безвозмездной передачи |
|||||
Рыночная стоимость безвозмездно переданного транспортного средства |
0 |
950 |
0 |
0 |
950 |
НДС по ставке 18% |
0 |
171 |
0 |
0 |
171 |
НДС по реализации продукции |
|||||
Объем реализации |
5050 |
5100 |
6530 |
6690 |
23370 |
в т.ч. |
|
|
|
|
0 |
по ставке 10% |
1940 |
2060 |
2880 |
2890 |
7830 |
по ставке 18% |
3110 |
3040 |
3650 |
3800 |
13600 |
НДС по ставке 10% |
194 |
206 |
288 |
289 |
977 |
НДС по ставке 18% |
559,8 |
547,2 |
657 |
684 |
2448 |
Всего НДС |
753,8 |
753,2 |
945 |
973 |
3425 |
НДС по прочим доходам |
|||||
Прочие доходы |
945 |
846 |
1091 |
1025 |
3907 |
в т.ч. по ставке 0% |
910 |
820 |
970 |
960 |
3660 |
по ставке 10% |
|
|
|
25 |
25 |
по ставке 18% |
35 |
26 |
121 |
40 |
222 |
Всего НДС |
6,3 |
4,68 |
21,78 |
9,7 |
42,46 |
НДС по реализации сырья |
|||||
Излишки сырья реализованные по стоимости реализации |
80 |
70 |
60 |
50 |
260 |
в т.ч по ставке 10% |
60 |
50 |
56 |
10 |
116 |
по ставке 18% |
20 |
20 |
4 |
40 |
84 |
НДС по ставке 10% |
6 |
5 |
5,6 |
1 |
17,6 |
НДС по ставке 18% |
3,6 |
3,6 |
0,72 |
7,2 |
15,12 |
Всего НДС |
9,6 |
8,6 |
6,32 |
8,2 |
32,72 |
НДС с авансов полученных |
|||||
Авансы полученные по ставке 18% |
70 |
100 |
130 |
150 |
450 |
НДС |
12,6 |
18 |
23,4 |
27 |
81 |
НДС с авансов выданных |
|||||
Авансы выданные по ставке 18% |
830 |
0 |
0 |
840 |
1670 |
НДС |
149,4 |
0 |
0 |
151,2 |
300,6 |
|
1084,7 |
937,48 |
1149,5 |
1322,1 |
4493,78 |
ИТОГО НДС исходящий |
|||||
|
149,4 |
0 |
0 |
151,2 |
300,6 |
ИТОГО НДС к вычету |
|||||
|
935,3 |
937,48 |
1149,5 |
1170,9 |
4193,18 |
НДС к уплате в бюджет |
|||||
Предприятие обязано начислять НДС на всю сумму, которую оно предполагает получить от покупателей - это и будет «исходящий НДС»
Для расчета исходящего НДС суммируем НДС от сдачи имущества в аренду, НДС от безвозмездной передачи, НДС по реализации продукции, НДС по прочим доходам, НДС по реализации сырья, НДС с авансов полученных.
К вычету будет составлять сумма НДС за авансы выданные.
«Исходящий НДС»-«входящий НДС» = «НДС, уплачиваемый в бюджет»