1.2 Состав кредитных операций и их содержание

В действовавшей до 01.08.2004 г. Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» в рассматриваемом здесь аспекте можно было отметить следующие моменты [40, с 117]:

1. «ссуды» и «кредиты» использовались как тождественные понятия;

2. под ссудами (кредитами) здесь понимались не собственно выданные ссуды (кредиты), а долги заемщиков перед банком в связи с полученными ими кредитами, т.е. то, что банк вправе считать объемом своих требований к заемщикам (собственно кредит, т.е. основной долг, ожидающиеся проценты за кредит, комиссионные, некоторые другие суммы), что создает возможность неадекватного отражения в цифрах уровня кредитной активности банков;

3. одновременно со ссудной (кредитной) задолженностью в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах в документе рассматривались и так называемая «приравненная к ней задолженность».

В итоге в перечень кредитных и приравненных к ним операций, под которые в соответствии с вышеуказанной Инструкцией необходимо было формировать соответствующие резервы, попали:

• выдача всех кредитов, включая межбанковские кредиты и депозиты;

• приобретение (учет) банками векселей;

• выдача банковских гарантий;

• операции финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

В новом Положении ЦБ РФ от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» в основном сохранены прежние подходы к рассматриваемому вопросу, но вместе с тем в нем присутствуют и определенные новации, из которых есть смысл отметить следующие[40, с 118]:

1. В данном документе, в отличии от Инструкции №62 не сказано, что ссуда – это то же самое, что кредит. В то же время риск, связанный со ссудой, в нем тоже называется кредитным. Другими словами, традиционное понятие кредитного риска здесь распространяется и на то, что кредитом не считается.

2. В Положении различаются возможные потери (и соответствующие резервы):

1. по ссудам (имеются ввиду возможные потери, связанные с обесцениванием ссуд);

2. по ссудной задолженности;

3. по задолженности, приравненной к ссудной.

К ссудам здесь отнесены следующие активы:

• предоставленные кредиты (депозиты), в том числе межбанковские, прочие размещенные средства, включая требования на возврат долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договорам займа;

• учтенные векселя;

• суммы банковских гарантий;

• вложения в операции (сделки) факторинга;

• вложения в операции (сделки) приобретения других прав (требований);

• вложения в приобретаемые на вторичном рынке закладные;

• требования при продаже/покупке активов с отсрочкой платежа/поставок активов;

• требования по аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

• требования по возврату денег (активов) при сделках приобретения активов с обязательством их обратного отчуждения;

• требования по операциям лизинга.

Также можно добавить, что в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 28.01.2002 г. №1103-У в состав ссудной и приравненной к ней задолженности включаются также средства, размещенные на корреспондентских счетах в других кредитных организациях[40, с 119].

Кроме того, Указание ЦБ РФ от 07.08.2003 г. № 1318-У требует от кредитных организаций формирования резервов под:

• всю ссудную задолженность резидентов оффшорных зон по ссудам, включая учтенные кредитной организацией индоссированные и авалированные резидентами оффшорных зон векселя, а также предоставленные кредитной организацией деньги другой кредитной организации в целях предоставления последней синдицированных (или аналогичных) ссуд резидентам оффшорных зон, и деньги, предоставленные резиденту оффшорных зон в целях предоставления последним синдицированных (или аналогичных) ссуд;

• остатки на корреспондентских счетах в банках – резидентах оффшорных зон;

• размещенные деньги (инвестиционные затраты) по договорам лизинга с резидентами оффшорных зон;

• выданные резидентам оффшорных зон поручительства и банковские гарантии (гарантии, в которых резидент оффшорной зоны выступает как принципалом, так и бенефициаром);

• кредитные линии, открытые резидентам оффшорных зон, в пределах не использованного лимита, а также овердрафты;

• стоимость приобретенных ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (за исключением акций дочерних и зависимых юридических лиц – резидентов оффшорных зон, являющихся инвестиционными вложениями);

• срочные сделки;

• аккредитивы, открытые в пользу бенефициара – резидента оффшорной зоны.

Как видно, Банк России регулярно расширяет список операций (активов), приравненных им к кредитным. Можно предположить, что в основе этой тенденции лежит желание побудить банки к формированию все более широкой совокупности резервов.

Содержание банковского кредитования (кредитных операций) – это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу:

1. предоставления заемщику определенной суммы денег для целевого (как правило) использования;

2. их своевременного возврата;

3. получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами.

Банковский кредит может быть предоставлен заемщику (юридическому или физическому лицу) под разнообразные цели, самыми распространенными из которых являются:

• увеличение (пополнение) оборотного капитала хозяйствующей организации, что может означать, к примеру финансирование сезонных потребностей организации, финансирование временно возросшего количества товарно – материальных ценностей, финансирование уплаты налогов, помощь в покрытии неординарных (крупных) издержек и т.д.

• финансирование производственных затрат, включая реализацию инвестиционных проектов (например, проекта расширения, реконструкции или модернизации предприятия), т.е. в целом – увеличение капитала. В таком случае говорят о средне – или долгосрочном производственном (инвестиционном) кредитовании.

• потребительские цели отдельного физического лица (приобретение или ремонт жилья, получение образования и т.д.), удовлетворяемые с помощью потребительского (личного) кредита.

Отношения между банком как кредитором и его заемщиком могут возникать в различных видах и могут иметь определенные особенности в каждом частном случае. Например, в качестве заемщика могут выступать как физические, так и юридические лица, которые в свою очередь могут находиться в пределах одного или различных государств. Все данные факторы обуславливают классификацию кредитных операций по этим признакам. Такая классификация будет приведена в следующем параграфе.