23 Определение конечного финансового результата деятельности страховых компаний

Конечным финансовым результатом деятельности страховой компании является прибыль, убыток).

Прибыль(убыток)-это доходы, расходы.

В зависимости от источников поступления доходов страховые организации делятся на 3 группы:

1)доходы от страховой деятельности:

-доходы

-страховые премии по договорам сострахования и перестрахования

-суммы уменьшенных страховых резервов образуется в предыдущем периоде,с учетом изменения доли перестраховщиков страховых резервов

-вознаграждение по договорам перестрахования

-суммы % на депо

-премии по рискам принятых в перестраховании

-доходы от реализации имущества

-вознаграждение за страховые услуги агента и брокера

-вознаграждение полученное страхованием за оказание услуг сервера и комесара.

2)доходы от инвестиционной деятельности складываются из % по банковским вкладам дивидендов по акциям доходов по ценным бумагам в результате операций с недвижимостью .

3)прочие доходы

-доходы от реализации основных фондов материальных ценностей и прочих активов.

-доходы от сдачи в аренду

-доходы от прочей деятельности

4)расходы –это суммы отчетности в резервы формирование на основании законодательства

-страховые выплаты по договорам страхования,состраховавния и перестрахования

-суммы страховых премий переданных в перестрахование

-вознаграждения , понтьемы

-сумма % уплаченная на депо премий на риски страхования

-вознаграждение страхового агента и страхового брокера ,расходы на введение дела и расходов по оплате организации или отдельным физическим лицам.

Определяют следующие относительные показатели рентабельности страховых операций в целом либо по каждому виду страхования.

Ro=

Rинвест=

Уровень выплат= ,

Rактивов= *100

24 Финансовая устойчивость страховщика

От финансовой устойчивости страховой операции понимается постоянный баланс или привышения доходов над расходами по страховому денежному фонду,формируется от уплаченного страхования ,страховых взносов.основой финансовой устойчивости страхования является наличие у них оплаченного уставного капитала,страховых резервов а так же системы перестрахования.

Проблема финансовой устойчивости рассматривается двояко:

определение степени вероятности дефляционных средст в каком либо году.

К= ,где Т-средняя тарифная ставка по портфелю;п-количество застрахованных объектов.

1.Чем меньше коэффициент К тем выше финансовая устойчивость страховщика

2.Как отношение доходов к расходам за истекший период используется коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда

Ксов= ,где

средств запасных фондов на конец тарифного периода.

Финансовая устойчивость страховых операций тем выше, чем выше значение коэффициента устойчивости страхового фонда

25 Платежеспособность страховщика и определение нормативного соотношения активов и принятых им страховых обязательств

Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков явл.их платежеспособность.

Платежеспособность-это способность страховщиков своевременное выполнение денежных обязательств обуславливается законом или договором перед страхователем.

Гарантии платежеспособности:

1)соблюдении нормативных соотношений между активами и принятию страховых обязательств.

2)перестрахование рисков соответственно обязательств, превышение возможности их исполнения страхования за счет собственных средств и страховых резервов.

3)размещение страховых резервов, страхование на условии диверсификации и возвратной прибыльности и ликвидности.

4)наличие собственного капитала

Страховые обязательства соблюдаются нормативным соотношением активов и принятию обязательств, т.е. фактический размер свободных активов страховых организации не должен быть меньше нормативной маржи.

Расчет маржи платежеспособности страхования должны осуществляться ежеквартально.

Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного добавочного резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года уменьшенного на сумму:

1)непокрытых убытков отчетного года прошлых лет.

2)задолжность акционеров по взносам в уставный капитал.

3)собственные акции выкупляемые у акционеров.

4)нематериальные активы

5)дебиторская задолжность сроки погашения истекли.

Нормативным размер маржи платежеспособности плательщика по страхованию жизни равен производству 5 % резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резервов по страхованию жизни за минусом доли перестрахования в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.

В случае если поправочный коэффициент меньше 0,85 для расчета он принимается равным 0,85.

Нормативным размер маржи плательщика по страховым иному чем страхование жизни равен наибольшему из следующих 2-х показателей умноженного на поправочный коэффициент.

Первый показатель равен 16% от суммы страховой премии начисляется по договорам страхования, сострахования и договоров принятых в перестроховании за расчетным периодом уменьшенный на сумму:

1)страховых премий ,возращенных страхованию в связи с расторжением договоров сострахования и перестрахованием минус страховые отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования, другие отчисления от страховых премий.

Расчетный период 12 месяцев

2) 235 от 1/3 суммы:

-страховые выплаты фактически производятся по договорам страхования ,сострахования и начисляются по договорам принятых в перестраховании за минусом сумм поступлений связанных с реализацией перешедших к страховому праву,страхование имеет лицо ответственное за убытки возмещение в результате страхования за расчетный период.

-изменение резерва заявлений по не урегулированнию убытков и резервов прошедших по не заявленным убыткам по договорам страхования и сострахования и договоров принятых в перестрахование рассчитывается первые 3 года.

3)поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:

-страховые выплаты фактического производства в страховании и состраховании начисляются по договорам принятым перестрохованием за начисленные доли перестрахования в страховые выплаты за расчетный период.

-изменение резерва заявления по не регулированию убытков по договорам страхования , сострахования и договоров принятых в перестраховании за минусом изменения доли перестрахования в указанном резерве за расчетный период к сумме.

Значение к страховым выплатам фактического производства по договорам сострахования и страховании.

Изменение резервов заявления по не урегулированным убыткам и резервов происходящих по не заявленным убыткам по договорам страхования.

Расчетный период 12 месяцев

В случае если поправочный коэффициент меньше 0,5 то в целях расчета он принимает значение равный 0,5 если больше 1 то равный 1 .