- •Методические указания
- •Введение
- •Раздел 1. Отраслевые особенности учета затрат, калькулирования и бюджетирования предприятия (указывается название отрасли согласно варианту).
- •Раздел 2. Построение операционного бюджета производственного предприятия.
- •Раздел 1. Отраслевые особенности учета затрат, калькулирования и бюджетирования предприятия (указывается название отрасли согласно варианту).
- •Раздел 2. Построение операционного бюджета производственного предприятия.
- •9. Бюджет продаж
- •10. Бюджет производства в натуральных единицах
- •11. Затраты материалов, необходимые для производства запланированного объема готовой продукции, м
- •12. Бюджет прямых материальных затрат
- •13. Бюджет закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении
- •14. Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении
- •15. Бюджет накладных расходов
- •16. Расчет себестоимости готовой продукции в 200х г.
- •17. Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец 2000х г.
- •18. Бюджет себестоимости продаж
- •24. Прогноз прибылей и убытков
- •Библиографический список
- •Исходные данные для выполнения практической части курсовой работы
- •1. Прогноз реализации на отчетный период
- •2. Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец отчетного периода
- •3. Планируемая величина прямых затрат
- •4. Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
- •5. Планируемые запасы материалов на конец отчетного периода
- •6. Планируемая величина косвенных (накладных) расходов, тыс. Руб.
- •7. Данные о наличии запасов материалов на складе на начало отчетного периода
- •8. Данные о наличии готовой продукции на складе на начало отчетного периода
12. Бюджет прямых материальных затрат
№ |
Показатели |
Х |
Y |
Всего |
1 2 3 4
5
6 7
8 |
Всего потребности в материалах, м (кг) Использовано из запасов, м (кг) Цена 1 м (кг), руб. Стоимость имеющихся запасов материалов, использованных в производстве, тыс. руб. Объем закупок материалов, необходимых для выполнения плана (стр.1 – стр.2), м (кг) Цена 1 м (кг), руб. Стоимость закупок материалов, необходимых для выполнения плана (стр.5хстр.6), руб. Вся стоимость материалов (стр.4 + стр.7), руб. |
42 000 7 000 7
49 000
35 000 7
245 000 294 000 |
22 000 6 000 10
60 000
16 000 10
160 000 220 000 |
- - -
109 000
- -
- 514 000 |
Для того чтобы определить, сколько материалов необходимо закупить в планируемом периоде, следует учесть, на какой уровень запасов к концу года предприятие хочет выйти (см. таблицу 5).
Бюджет закупок основных материалов показан в таблице 13.
13. Бюджет закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении
№ |
Показатели |
№ табл. |
Фланель |
Шерсть |
Всего |
1 2 3 4 5 6 7 |
Потребности в материалах для производства Запасы материалов на конец года Всего потребности материалов (стр.1+стр.2) Запасы материалов на начало года Объем закупок (стр.3 – стр.4) Цена 1 м (кг), руб. Объем закупок материалов (стр.5хстр.6), руб. |
11 5 - 7 - 3 - |
42 000 8 000 50 000 7 000 43 000 7 301 000 |
22 000 2 000 24 000 6 000 18 000 10 180 000 |
- - - - - - 481000 |
4. Разработка бюджета прямых трудовых затрат.
Стоимость затраченного труда зависит от типа и количества (см. табл.10) производимой продукции, ее трудоемкости (см. табл. 4), системы оплаты труда (см. табл. 3). Эти данные используются при составлении бюджета прямых трудозатрат (табл. 14).
14. Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении
Показатели |
Количество произведенной продукции, шт. |
Затраты рабочего времени на единицу продукции, ч |
Общие затраты рабочего времени, ч |
Почасовая ставка, руб. |
Всего, руб. |
А Б |
6 000 1 000 |
4 6 |
24 000 6 000 |
20 20 |
480 000 120 000 |
Итого |
- |
- |
30 000 |
- |
660 000 |
5. Разработка бюджета накладных расходов.
Составлению данного бюджета предшествует классификация накладных расходов на постоянные и переменные. Для этого исследуется их зависимость от объема выпущенной продукции. Если накладные расходы не изменяются при сокращении или увеличении производственной программы, то такие расходы будут считаться постоянными. Если подобная зависимость существует, то это переменные расходы.
Базой распределения накладных расходов между отдельными видами продукции в соответствии с учетной политикой предприятия является заработная плата основных производственных рабочих. Их планирование также осуществляется в соответствии с ожидаемым фондом времени труда основных производственных рабочих. Ниже приводится бюджет, составленный исходя из прогнозируемых трудозатрат основных производственных рабочих в 30 000 ч (табл. 15).