- •1. Значение и содержание внутреннего аудита в организации в условиях рыночной экономики.
- •2. Сущность и значение стандартов внутреннего аудита. Цель, задачи внутреннего аудита и контроля.
- •3. Понятие внутреннего аудита. Выборочный метод аудита, его сущность и значение.
- •4. Классификация внутреннего аудита и его виды.
- •5. Метод инвентаризации и его роль в обеспечении сохранности активов.
- •6. Основные принципы работы службы внутреннего аудита и документы, регламентирующие ее деятельность.
- •7. Права и обязанности внутренних аудиторов. Из лекций.
- •Из интернета.
- •8. Взаимодействие и сотрудничество внутренних аудиторов с другими подразделениями организации и внешними аудиторами. Координация их деятельности.
- •Из лекций полисюк.
- •9. Методические основы функционирования внутреннего аудита. Этапы реализации методики внутреннего аудита.
- •10. Содержание базовых методик аудита.
- •1. Методы фактического контроля (органолептические методы)
- •2. Документальные методы
- •3. Расчетно-аналитические методы
- •11. Организация службы внутреннего аудита на предприятии.
- •12. Этапы проведения внутреннего аудита (проверок).
- •1. Предплановая (преддоговорная) деятельность;
- •2. Планирование аудита;
- •3. Проверка годовой бухгалтерской отчетности;
- •4. Завершение и оформление результатов аудита.
- •13. Определение эффективности работы службы внутреннего аудита и системы внутреннего контроля.
- •14. Методы изучения и проверки информации при проведении внутреннего аудита. Методика аудиторской проверки
- •Методы проведения аудиторской проверки
- •15. Содержание рабочих документов и отчетов внутренних аудиторов, обобщающих результаты по направлениям аудиторской проверки.
- •16. Понятие и сущность циклического подхода к организации проведения внутреннего аудита. Функции внутреннего аудита.
- •17. Внутренний аудит хозяйственных операций по приобретению основных средств и нематериальных активов.
- •18. Внутренний аудит приобретения и расходования материальных запасов.
- •19. Внутренний аудит движения материально-производственных запасов.
- •20. Внутренний аудит расчетов с поставщиками за приобретенные материальные ценности.
- •Порядок оценки материалов при их приобретении
- •Методы учета материалов для целей бухгалтерского учета
- •21. Внутренний аудит производственного цикла.
- •22. Внутренний аудит использования и списания в производство стоимости сырья и материалов.
- •23. Внутренний аудит трудовых ресурсов и затрат средств по оплате труда.
- •24. Внутренний аудит расходов на обслуживание производства и управление.
- •25. Внутренний аудит сводного учета затрат и калькулирования себестоимости продукции.
- •26. Методы учета затрат с точки зрения организации системы предварительного контроля.
- •27. Внутренний аудит бизнес-процесса выпуска готовой продукции.
- •28. Внутренний аудит цикла «Продажи» и цикла «Оплаты» (сбыта и финансовых результатов). Аудит цикла реализации продукции
- •Аудит цикла оплаты
- •29. Внутренний аудит расчетов с покупателями и возникшей дебиторской задолженности.
- •30. Внутренний аудит коммерческих расходов.
- •31. Каковы цель и основные задачи внутреннего аудита цикла деловой активности «Продажи и получение выручки». Четыре этапа процесса проверки операций маркетинга.
- •32. Какие аудиторские процедуры проводит аудитор при проверке величины чистой прибыли.
- •33. Внутренний аудит финансовых результатов и их использования.
- •34. Внутренний аудит состояния управления наличностью и финансовыми инвестициями в ценные бумаги.
- •35. Внутренний аудит краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.
- •36. Реквизиты рабочей документации, отражающей проведение аудита.
- •37. Четыре типа документов внутреннего аудита.
- •38. Цель и задачи внутреннего аудита цикла «Управление». Кем определяются цели и задачи внутреннего аудита.
- •39. Управление внутренним аудитом. Стандарты, освещающие управление внутренним аудитом.
- •40. Подготовка к внутреннему аудиту смк банка. Анализ качества аудита со стороны руководства.
- •3. Аудит процесса
- •41. Внутренний аудит системы менеджмента качества смк (верхнего уровня).
- •42. Аудит процесса, чеклист для аудита процесса и модель анализа смк со стороны руководства банка.
- •43. Отражение вопросов оценки качества в Стандартах. Требование о проведении оценки качества (qar, Quality assessment review).
- •Программа гарантии и повышения качества
- •Внутренние и внешние оценки качества
- •Выполнение внутреннего аудита внешним поставщиком услуг (аутсорсинг)
- •44. Стандарты, освещающие стадии осуществления внутреннего аудита.
- •45. Роль внутреннего аудита в корпоративном управлении.
- •46. Существующие Стандарты внутреннего аудита в корпоративном управлении.
- •47. Место и роль внутреннего аудита в системе корпоративного контроля.
- •48. Особенности оценки внутренним аудитом процессов корпоративного управления.
- •Стандарт 2110 «Корпоративное управление».
- •Стандарт 2120 «Управление рисками».
- •Стандарт 2130 «Контроль».
- •49. Оценка внутренним аудитом процессов корпоративного управления. Стандарт 2110 «Корпоративное управление».
- •Стандарт 2120 «Управление рисками».
- •Стандарт 2130 «Контроль».
- •50. Методические подходы к оценке систем управления рисками (сур) и внутреннего контроля (свк).
- •51. Группы нормативнометодических документов, применяемых при проведении оценки и консультировании по вопросам совершенствования сур и свк в банках.
- •Концепции, общие для организаций в различных отраслях.
- •Нормативные акты регуляторов в банковской отрасли.
- •Рекомендации отраслевых экспертов.
- •52. Рекомендации отраслевых экспертов по вопросам совершенствования сур и свк в банках.
- •53. Внутренний аудит банка: регламентация и другие аспекты деятельности службы.
- •54. Определение валютного рынка. Основные участники валютного рынка.
- •55. Программа аудита безналичных операций уполномоченного банка на внутреннем валютном рынке.
- •56. Укрупненный перечень документов, подлежащих проверке торговых и посреднических операций уполномоченного банка на валютном рынке. Процедуры и методы, применяемые в ходе проверки.
- •58. Программа внутреннего аудита вкладов (депозитов) и прочих привлеченных средств.
- •60. Понятия преднамеренного и непреднамеренного искажения бухгалтерской отчетности. Действия внутреннего аудитора при выявлении существенных ошибок.
- •61. Факторы внутрихозяйственной деятельности аудируемого лица, способствующие появлению искажений бухгалтерского учета и отчетности.
- •62. Этические принципы, являющиеся ключевым условием достижения цели внутреннего аудита.
- •Кодекс этики внутренних аудиторов (ива)
- •63. Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита.
- •64. Распределение внутренних стандартов аудита по разделам: «Независимость», «Профессионализм», «Осуществление внутреннего аудита», «Управление внутренним аудитом».
36. Реквизиты рабочей документации, отражающей проведение аудита.
Документы, которые входят в состав рабочей документации аудита и с помощью которых оформляются аудиторские процедуры и аудиторские доказательства (в том числе и документы, не подготовленные самими аудиторами, например ксерокопии документов клиента), должны иметь следующие обязательные реквизиты:
наименование документа;
наименование проверяемого экономического субъекта. Наименование проверяемого экономического субъекта размещается в левом верхнем углу документа. Можно сокращать название проверяемого экономического субъекта при условии, что данное сокращение расшифровано отдельно в рабочей документации и применяется всеми исполнителями (аудиторами), принимающими участие в аудиторской проверке;
период, за который проводится аудит;
указание на тест проверки;
дату выполнения аудиторской процедуры или составления документа;
личную подпись лица, создавшего документ, и ее расшифровку;
дату проверки документа;
личную подпись лица, проверившего документ, и ее расшифровку.
Если документ многостраничный, то данные реквизиты указываются только на первой странице документа. Первая страница многостраничного документа должна содержать указание на количество страниц в этом документе (например, в скобках после названия документа). Все последующие страницы документа должны содержать подпись лица, подготовившего (получившего) документ, и подпись лица, проверившего документ, в левом верхнем углу документа.
Каждый рабочий документ должен в обязательном порядке содержать две подписи: подпись лица, подготовившего (получившего) документ, и подпись лица, проверившего документ, то есть руководителя аудиторской проверки. Если документ подготовлен (получен) руководителем проверки, то такой документ должен содержать также две подписи: подпись лица, подготовившего (получившего) документ, то есть руководителя аудиторской проверки, и подпись лица, осуществляющего контроль качества аудиторской проверки.
Реквизиты оформляются темного цвета (черными, синими) либо в машинописном виде, если документ подготовлен с помощью средств вычислительной техники, при этом подписи выполняются вручную.
В документах, входящих в рабочую документацию аудита, все пометки от руки (помимо номеров рабочих документов и перекрестных ссылок) должны быть зеленого цвета.
Нумерация документов и ссылки, содержащиеся в одном документе на другие документы, должны выполняться записями красного цвета.
Номера документов проставляются в правом верхнем углу. Над горизонтальной чертой — номер раздела (римской цифрой) и через тире — обозначение подраздела (заглавной латинской буквой). Под чертой — номер документа или группы документов высшего уровня в рамках данного раздела, после тире — номер документа или группы документов более низкого уровня и т.п.
Необходимо помечать проверенные документы специальными символами (галочками, крестиками, кружочками, звездочками) и давать внизу расшифровку этих символов (например, удачную сверку с информацией из другого источника или расхождение). Все различия и нестыковки целесообразно отметить на полях таблиц в конкретном суммовом выражении, короткие комментарии привести тут же, а при необходимости пространных комментариев можно сделать это в отдельном рабочем документе. Следует подчеркнуть важность того, чтобы в файле приводилась информация обо всех проверенных документах, а не только о тех, по которым есть замечания.