4. Практичні завдання

Варіант № 1

Теоретичні питання

1. Поясніть вимоги до відображення у фінансовій звітності операцій з цінними паперами.

2. Організація обліково-операційної роботи у банку та побудова обліково-операційного апарату.

Вирішити тест

1. Основною метою реформування бухгалтерського обліку в банках є:

а) зміна основних методів нарахування амортизації основних засобів банку;

б) зміна підходів до формування звітності за реальним станом активів, зобов’язань, капіталу банку;

в) зміна основних принципів розрахунків з клієнтами банку;

г) зміна основних підходів управління банківською діяльністю відповідно до міжнародних стандартів

2. Установлення кореспондентських відносин може відбуватися шляхом:

а) взаємного відкриття кореспондентських рахунків;

б) одностороннього відкриття рахунків;

в) без відкриття рахунків.

Завдання 1.

У травні поточного року на загальних зборах акціонерів банку було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу банку шляхом випуску 18 млн штук простих іменних акцій. Номінальна вартість однієї акції становить 1 грн.

У червні (до реєстрації збільшення статутного капіталу) банком було продано 10 млн штук простих іменних акцій на загальну суму 10 000 000 грн. Після реєстрації змін до статутного капіталу банком було продано решту 8 млн штук емітованих акцій на загальну суму 8 800 000 грн.

Зазначені операції щодо збільшення статутного капіталу банку відобразити в обліку.

Завдання 2. Виберіть правильний варіант відповіді (можливі декілька варіантів).

Сукупність визначених у межах чинного законодавства принципів, методів і процедур, що використовуються установою банку для складання та подання фінансової звітності - це:

А. Обліково-операційна робота в банку.

Б. Облікова політика банку.

В. Обліково-операційний апарат.

теми рефератів

1. Предмет і метод бухгалтерського обліку в банках.

2. Лізингові операції та їх облік.

Варіант № 2

Теоретичні питання

1. Як відображається в обліку формування статутного капіталу шляхом емісії акцій?

2. Облік операцій з готівкою, здійснених із використанням платіжних карток.

Вирішити тест

1. У процесі реформування банки:

а) перейшли на новий план рахунків;

б) план рахунків бухгалтерського обліку в банках не змінився;

в) план рахунків залишився, проте відбулися суттєві зміни активних рахунків;

г) план рахунків залишився, проте відбулися суттєві зміни пасивних рахунків

2. Рахунок ЛОРО — це рахунок, що:

а) відкривається банком своїм банкам-кореспондентам, на які вносяться всі суми, одержані або видані за їхніми дорученнями;

б) рахунок даного комерційного банку в банку-кореспонденті.

Завдання 1.

У жовтні поточного року загальними зборами акціонерів банку було прийнято рішення про викуп 30 000 штук власних простих акцій (номіналом 1 грн.) з метою їх подальшого перепродажу. Акції викуплялися в акціонерів за такими договірними цінами:

• 3 000 акцій за ціною 0,95 грн за акцію (кошти виплачувались через касу банку);

• 15 000 акцій за ціною 1 грн за акцію (кошти були перераховані на поточний рахунок юридичної особи в іншому банку);

• 12 000 акцій за ціною 1,1 грн за акцію (кошти були перераховані на поточний рахунок фізичної особи в цьому банку).

Усі викуплені акції були перепродані одній юридичній особі за ціною 1,2 грн за одну акцію.

У бухгалтерському обліку банку відобразити зазначені операції з викупу і перепродажу власних акцій відповідними проводками.

Завдання 2. Виберіть правильний варіант відповіді (можливі декілька варіантів).

Положення про облікову політику банку затверджується:

А. Наказом керівника до початку нового календарного року.

Б. Наказом керівника протягом календарного року.

В. Наказом головного бухгалтера до початку нового календарного року.

теми рефератів

1. Логічні схеми взаємозв’язку груп окремих розділів Плану рахунків банку.

2. Інформаційно-правове забезпечення бухгалтерського обліку в банках.

Варіант № 3

Теоретичні питання

1. Чи існують принципові розбіжності між балансом банку та балансом підприємства?

2. Залишки за якими класами чинного Плану рахунків формують статті активу балансу?

Вирішити тест

1. Під системою бухгалтерського обліку в банках слід розуміти:

а) сукупність вертикально пов’язаних елементів, що пов’язані спільною діяльністю стосовно контролю за збереженням коштів банку;

б) множину горизонтально пов’язаних елементів, що виконують однакові функції стосовно видачі кредитів та зберігання депозитних вкладів;

в) множину елементів, які визначають основні принципи банківської діяльності;

г) множину структурних елементів, які виконують різні функції, але взаємопов’язані єдиним інформаційним полем банку

2. Рахунок НОСТРО — це рахунок, що:

а) відкривається банком своїм банкам-кореспондентам, на які вносяться всі суми, одержані або видані за їхніми дорученнями;

б) рахунок даного комерційного банку в банку-кореспонденті.

Завдання 1.

З інкасаторських сумок банком було зараховано проінкасовану грошову виручку на поточні рахунки таких клієнтів:

• фізичної особи-підприємця Антошкіна В.В. у сумі 25 000 грн;

• магазину «Стильний одяг» у сумі 11000 грн;

• магазину «Морські делікатеси» у сумі 12500 грн.

У процесі перерахунку, було встановлено, що фактична сума готівки фізичної особи-підприємця Антошкіна В.В. становила 24990 грн, магазину «Стильний одяг» — 11000 грн, магазину «Морські делікатеси» — 12550 грн.

Відобразити операції із зарахування проінкасованої грошової виручки на поточні рахунки клієнтів та її оприбуткування в касу банку проводками.

Завдання 2. Виберіть правильний варіант відповіді (можливі декілька варіантів).

Всю повноту відповідальності за формування облікової політики, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне надання повної й достовірної фінансової звітності несе:

А. Головний бухгалтер.

Б. Внутрішній аудитор.

В. Працівники банку.

теми рефератів

1. Характеристика та особливості синтетичного та аналітичного обліку в банках.

2. Організація обліково-операційної роботи в банку та побудова обліково-операційного апарату.

Варіант № 4

Теоретичні питання

1. МСБО та національні стандарти (положення) бухгалтерського обліку щодо обліку кредитів і депозитів.

2. У чому полягають особливості обліку довгострокових вкладень в асоційовані та дочірні компанії?

Вирішити тест

1. Яким корисним результатом завершується функціонування банківської системи?

а) отриманням прибутку;

б) задоволенням потреб клієнтів;

в) складанням звітності;

г) розрахунком показників економічної ефективності діяльності.

2. Система електронних міжбанківських переказів Національного банку — це:

а) система, що складається із системи електронних платежів та системи термінових переказів, координацію роботи яких забезпечує система моніторингу технічних рахунків;

б) включає інформаційно-пошукову систему, систему резервування і відновлення функціонування СЕМП;

в) немає вірної відповіді.

Завдання 1.

13.03.2011 р. банк придбав в НБУ на умовах попередньої оплати 10 ювілейних золотих монет «Скорпіон» номіналом 2 гривні за ціною 400 грн за монету. 16.03.2009 р. банк отримав придбані в НБУ ювілейні монети. 19.03. 2011 р. банк реалізував за готівку 1 монету за ціною 450 грн. Відобразити зазначені операції в обліку банку проводками.

Завдання 2.

Виберіть правильний варіант відповіді (можливі декілька варіантів)

1. Сукупність процесів оформлення і здійснення розрахунково-грошових операцій, їх обліку і контролю протягом операційного дня та після його закінчення становить:

А. Обліково-операційну роботу банку.

Б. Обліково-операційний апарат банку.

В. Обліково-операційний підрозділ банку.

Варіант № 5

Теоретичні питання

1. Проблеми розвитку фондового ринку державних і корпоративних цінних паперів.

2. Поняття та види платіжних карток.

Вирішити тест

1. Конкретне призначення системи бухгалтерського обліку в банках полягає у:

а) відображенні кругообігу ресурсів в процесі діяльності банку;

б) достовірне та правильне відображення операцій банку в бухгалтерських документах;

в) наданні зовнішнім та внутрішнім користувачам інформації про усі аспекти діяльності банку;

г) забезпеченні виконання банком своїх функцій.

2. Отримані доходи, що належать до майбутніх періодів, обліковуються відповідно за рахунками:

а) 671 П "Повернення списаних активів";

б) 3600 П "Доходи майбутніх періодів";

в) 6099 П "Інші процентні доходи".

Завдання 1.

1.04.2011 р. банк отримав від НБУ 15 срібних монет «Морський коник» номіналом 10 гривень на реалізацію без попередньої оплати за ціною 240 грн за монету.

6.04.2011 р. банк реалізував за готівку 2 монети за ціною 280 грн за монету та перерахував НБУ кошти за продані 2 монети у сумі 480 грн.

Зазначені операції відобразити в обліку банку проводками.

Завдання 2. Виберіть правильний варіант відповіді (можливі декілька варіантів).

Послідовне переміщення грошово-розрахункових документів від моменту їх виписування до завершення операції за робочий день і передання у поточний архів:

А. Графік документообігу.

Б. Документообіг.

В. Графік обслуговування клієнтів.

теми рефератів

1. Формування номера аналітичного рахунку в банках.

2. МСБО та національні стандарти (положення) щодо правил ведення обліку та складання фінансової звітності в банках України.

Варіант № 6

Теоретичні питання

1. Лізингові операції банків та їх облік.

2. Обліково-аналітичне супроводження управління прибутковістю банку.

Вирішити тест

1. До центрів доходів належать:

а) функціональні підрозділи банку, які формують в бухгалтерському обліку інформацію про доходи банку;

б) підрозділи банку, які здійснюють контроль за правильністю нарахування процентних доходів юридичних та фізичних осіб;

в) підрозділи банку, які контролюють правильність видачі процентних доходів вкладникам банку;

г) підрозділи, відповідальні за розміщення коштів, а саме, які здійснюють активні операції, що забезпечують отримання прибутку

2. Облік міжбанківських розрахунків здійснюється на рахунках:

а) 12 «Кошти в Національному банку України»;

б) 13 «Кошти Націона­льного банку України»;

в) 15 «Кошти в інших банках»;

г) 16 «Кошти інших банків».

Завдання 1.

10.03.2011 р. підприємство уклало з банком депозитний договір на суму 50000 грн. строком на 61 день. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 17% річних. Проценти за депозитом виплачуються щомісячно. Метод обрахування кількості днів — факт/факт. Підприємство перераховує кошти на депозитний рахунок з поточного рахунку, відкритого в цьому ж банку.

Операції банку, пов'язані із залученим депозитом, відобразити в обліку бух­галтерськими проводками.

Завдання 2. Виберіть правильний варіант відповіді (можливі декілька варіантів).

Перевірка правильності виконання банківських операцій і облікових записів за допомогою конкретних засобів і способів:

А. Бухгалтерський контроль.

Б. Адміністративний контроль.

В. Внутрішньобанківський контроль.

теми рефератів

1. Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку, їх взаємозв’язок.

2. Організація внутрішнього аудиту в системі Національного банку України на основі ризиків НБУ.

Варіант № 7

Теоретичні питання

1. Структура капіталу і вимоги до його відображення в фінансовій звітності.

2. Як обліковується результат звітного року та розподіляється прибуток комерційного банку?

Вирішити тест

1. Центри витрат поділяють на:

а) центри обслуговування, постачання та здійснення;

б) центри обслуговування, залучення та забезпечення;

в) центри здійснення, залучення та вилучення;

г) центри допомоги, доходів та видатків.

2. Відображення операцій за прямими кореспондентськими угодами проводиться на рахунках:

а) 1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»;

1600 «Кореспондентські рахунки інших банків».

б) 1600 «Кореспондентські рахунки інших банків»;

1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках».

в) 1200 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»;

1600 «Кореспондентські рахунки інших банків».

Завдання 1.

30.04.2011 р. фізична особа уклала з банком депозитний договір терміном 30 днів і внесла в касу банку 10000 дол. США. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 9% річних. Проценти за депозитом виплачуються в кінці терміну депозиту. Метод обрахування кількості днів — 30/360.

Операції банку, пов'язані із залученим депозитом, відобразити бухгалтерськими проводками.

Завдання 2. Виберіть правильний варіант відповіді (можливі декілька варіантів).

Відображення інформації в балансі досягається за допомогою методу подвійного запису, зумовленого бухгалтерським рівнянням:

А. Активи = Зобов'язання + Капітал.

Б. Активи = Зобов'язання - Капітал.

В. Капітал = Активи + Пасиви

Г. Пасиви = Зобов'язання - Активи

теми рефератів

1. Цілі складання фінансової звітності. Огляд основних фінансових звітів банку. Додаткові звіти.

2. Консорціумне кредитування інноваційно-інвестиційних проектів та механізм його впровадження.

Варіант № 8

Теоретичні питання

1. Характеристика рахунків, призначених для обліку капіталу.

2. Що таке дивіденди і що є джерелом дивідендів?

Вирішити тест

1. Центри обслуговування це:

а) підрозділи, діяльність яких пов’язана з процесами розміщення ресурсів;

б) підрозділи, діяльність яких не пов’язана з процесами розміщення ресурсів;

в) підрозділи, що виконують розрахунково-касове обслуговування клієнтів банку;

г) підрозділи, що виконують переважно обслуговування міжнародних розрахунків

2. При здійсненні розрахунків через СЕМП використовуються рахунки:

а) консолідований;

б) технічний;

в) поточний.

Завдання 1.

31.03.2011 р. банк продав за готівку фізичній особі 16-ти % депозитний сертифікат номінальною вартістю 100 000 грн. з терміном погашення 9 місяців за 98606 грн. Ефективна ставка відсотка — 18% річних. Проценти за депозитним сертифікатом виплачуються кожного місяця та на дату погашення сертифіката. При розрахунку кількості днів використовується метод 30/360.

Розрахувати суми амортизації дисконту та процентів за ощадним (депозитним) сертифікатом, емітованим банком. Відобразити зазначені операції в бухгалтерському обліку.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Закриття непокритого акредитива у виконуючому банку:

А. Дт 9910 Кт 9802.

Б. Дт 9910 Кт 99122.

В. Дт 3190 Кт 3190.

Г. Дт 7703 Кт 4309.

теми рефератів

1. Облікова політика банку.

2. Банківські метали як складова високоліквідних активів.

Варіант № 9

Теоретичні питання

1. Охарактеризуйте рахунки 5-го класу Плану рахунків бухгалтерського обліку КБ України.

2. У чому полягають особливості обліку зареєстрованого статутного капіталу банку?

Вирішити тест

1. Який вид доходу переважно отримують центри обслуговування?

а) процентний;

б) рентний;

в) спільний;

г) комісійний.

2. Відображення операцій при розрахунках через СЕМП проводиться на балансових рахунках:

а) 1300 «Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку»;

1200 «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку Україна».

б) 1200 «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку Україна»;

1300 «Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку».

в) немає вірної відповіді.

Завдання 1.

01.06.2011 р. банк видав готівкою споживчий кредит фізичній особі у сумі 12 000 грн терміном 2 місяці. Процентна ставка за кредитом співпадає із ринковою ставкою і становить 28% річних, а щомісячна комісія від первинної суми кредиту — 1,25% в місяць. Метод визначення кількості днів — факт/факт. Проценти, комісійні та заборгованість за кредитом сплачуються щомісяця з 1 по 5 число місяця. Кредит був наданий без застави.

Скласти графік погашення кредиту, процентів та комісійних. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку зазначені операції.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Відкриття непокритого акредитива у банку-емітенті:

А. Дт 9122 Кт 9900.

Б. Дт 9802 Кт 9910.

В. Дт 9910 Кт 9122.

Г. Дт 2040 Кт 9900.

теми рефератів

1. Основні типи банківських операцій, види первинної документації та документообіг.

2. Впровадження іпотечного кредитування в Україні.

Варіант № 10

Теоретичні питання

1. Як розуміти поняття «мультивалютність плану рахунків»?

2. За якими рахунками у балансі обліковується результат фінансово-господарської діяльності?

Вирішити тест

1. Основний обсяг процентних витрат банку формують:

а) центри обслуговування;

б) центри залучення;

в) центри забезпечення;

г) центри міжнародних розрахунків.

2. Умови та порядок функціонування власної внутрішньобанківської платіжної системи банку:

а) визначається самостійно;

б) відповідає вимогам законодавства України;

в) узгоджені з Національним банком;

г) немає вірної відповіді.

Завдання 1.

1.06.2011 р. банк надав підприємству кредит у поточну діяльність у сумі 100 тис. грн терміном 4 місяці. Процентна ставка за кредитом співпадає із ринковою ставкою і стано­вить 27% річних. Метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360. Одноразова комісія за видачу кредиту — 2% від суми кредиту. Проценти за кредитом сплачуються щомісяця з 1 по 7 число місяця, наступного за звітним. Заборгованість за кре­дитом погашається в кінці строку кредиту. Забезпеченням кредиту виступає нерухомість нежитлового призначення, що оцінюється у 280 тис. грн.

Скласти графік потоків грошових коштів за кредитом, розрахувати проценти та амортизації дисконту за кредитом. Відобразити видачу банком короткострокового кредиту підприємству на рахунках бухгалтерського обліку.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Банк чекодержателя одержує повідомлення про надходження коштів за розрахунковим чеком:

А. Дт 2550 Кт 9831.

Б. Дт 9910 Кт Поточний рахунок чекодавця.

В. Дт 9910 Кт 9831.

Г. Дт Кореспондентський рахунок Кт Поточний рахунок чекодержателя.

теми рефератів

1. Аналітичний облік та основні параметри аналітичного рахунку, їх характеристика.

2. Проблеми розвитку фондового ринку державних і корпоративних цінних паперів.

Варіант № 11

Теоретичні питання

1. Дайте характеристику технічним рахункам чинного Плану рахунків.

2. Класифікація банківських документів.

Вирішити тест

1. Підрозділи, які надають послуги внутрішнім центрам доходів – це:

а) центри обслуговування;

б) центри залучення;

в) центри забезпечення;

г) центри міжнародних розрахунків.

2. Для обліку розрахунків, які здійснюються через власну внутрішньобанківську платіжну систему, використовуються рахунки:

а) 3901 «Рахунки, що відкриті для філій банку»;

3900 «Рахунки філій, що відкриті в банку».

б) 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»;

3900 «Рахунки філій, що відкриті в банку».

в) 3900 «Рахунки філій, що відкриті в банку»;

3901 «Рахунки, що відкриті для філій банку».

Завдання 1.

5.03.2011 р. банк уклав з своїм клієнтом підприємством «Балта» договір про надання кредиту овердрафт на суму до 50 тис. грн. Максимальний термін користування коштами за овердрафтом становить 60 днів. Кредит надається без застави. Процентна ставка за користування овердрафтом становить 25% річних. Метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: факт/факт.

18.03.2011 р. підприємство «Балта» подало в банк платіжне доручення на перерахування 35 тис. грн фірмі, яка обслуговується в іншому банку. При цьому на поточному рахунку підприємства «Балта» було лише 20 тис. грн.

31.03.2011 р. на користь підприємства «Балта» поступили кошти у сумі 28 тис. грн. від фірми «Акорд», яка має рахунок в Укрсоцбанку. За рахунок коштів, що поступили, банк погасив заборгованість підприємства «Балта» за кредитом овердрафт та нараховані відсотки.

Зазначені операції за кредитом овердрафт відобразити бухгалтерськими записами.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Банк-емітент перераховує кошти за розрахунковим чеком чекодержателеві:

А. Дт 2602 Кт 2600.

Б. Дт 9910 Кт 1005.

В. Дт 3511 Кт Кореспондентський рахунок.

Г. Дт 2602 Кт Кореспондентський рахунок.

теми рефератів

1. Бухгалтерський облік на базі нарахування. Визначення регулюючих проводок та їх види. Реєстрація регулюючих проводок.

2. Фінансова звітність, її складові, принципи та особливості.

Варіант № 12

Теоретичні питання

1. Визначення емісійних різниць та приклад їх обліку в банку.

2. Облік розрахунків з акціонерами за несплаченим статутним капіталом.

Вирішити тест

1. До операційної діяльності банку належить:

а) нарахування амортизації основних засобів;

б) ведення банком податкового обліку;

в) механізми контролю НБУ за діяльністю банку;

г) окреслення відповідних осіб, які будуть здійснювати ті чи інші операції.

2. Здійснені витрати, що належать до майбутніх періодів, обліковуються відповідно за рахунками:

а) 700 А "Процентні витрати за коштами, що отримані від НБУ";

б) 7900 АП "Податок на прибуток";

в) 3500 А "Витрати майбутніх періодів".

Завдання 1.

21.11.2011 р. банк уклав угоду про купівлю 10 тис. акцій підприємства «Терах» до свого торгового портфеля на загальну суму 460 тис. грн.

24.11.2011 р. банк сплатив кошти та отримав куплені акції підприємства «Терах».

31.12.2011 р. банк переоцінив акції підприємства «Терах», оскільки їх справедлива вартість підвищилась до 47 грн за акцію.

15.01.2012 р. банк нарахував доходи за акціями підприємства «Терах» у зв'язку з отриманням від емітента інформації про виплату дивідендів у сумі 3 грн за акцію.

2.02.2012 р. банк отримав дивіденди за акціями підприємства «Терах».

27.02.20112 р. банк уклав угоду про продаж 10 тис. акцій промислового підприємства «Терах» на загальну суму 471 тис. грн.

2.03.2012 р. на кореспондентський рахунок банку поступило 471 тис. грн за продані акції підприємства «Терах».

Зазначені вище операції відобразити в обліку банку бухгалтерськими записами.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Банк чекодержателя інкасує чек до банку чекодавця:

А. Дт 9910 Кт 9830.

Б. Дт 9831 Кт 9910.

В. Дт 4320 Кт 6499.

Г. Дт 7423 Кт 4309.

теми рефератів

1. Структура та характеристика рахунків для обліку готівкових коштів.

2. облікова політика та її особливості в банківських установах.

Варіант № 13

Теоретичні питання

1. Облік операцій з нарахування доходів та витрат за операціями з використанням платіжних карток.

2. Який порядок відкриття та ведення банками рахунків суб’єктів господарської діяльності.

Вирішити тест

1. До операційної діяльності банку не належить:

а) ведення банком податкового обліку;

б) опис операцій;

в) окреслення відповідних осіб, які будуть здійснювати ті чи інші операції

г) механізми внутрішнього контролю за проведенням операцій

2. Кредит – це:

а) кошти, які надаються банком позичальнику;

б) кошти, що надаються банком у тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення, строковості, платності та цільового характеру використання;

в) кошти, що надаються банком у тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення та цільового характеру використання.

Завдання 1.

01.12.2010 р. банк уклав угоду про купівлю 1000 облігацій промислового підприємства «Сапфір» з дохідністю 17% річних (номіналом 1000 грн) до свого торгового портфеля на загальну суму 1030340 грн. Дата випуску облігацій — 01.12.2009 p., а дата погашення облігацій — 01.12.2010 p. Проценти за облігаціями сплачуються 2 рази на рік — 30.06. та 31.12. На момент укладення угоди сума накопичених процентів за облігаціями становила 70833,33 грн. (за період 01.07.2010 р. – 30.11.2010 р.).

04.12.2010 р. банк сплатив 1101173,33 грн (1030340 грн за облігації + 70833,33 грн — накопичені проценти) та отримав куплені облігації підприємства «Сапфір».

31.12.2010 р. банк нарахував і отримав проценти за облігаціями підприємства «Сапфір». 31.12 2010 р. справедлива вартість облігацій підприємства «Сапфір» склала 1020 грн. за облігацію.

30.01.2011 р. банк нарахував проценти за облігаціями підприємства «Сапфір». 30.01.2011 р. банк уклав договір з іншим банком про продаж йому 1000 облігацій підприємства «Сапфір» за ціною 1015 грн за облігацію.

02.02.2011 р. на кореспондентський рахунок банку поступили кошти за продані облігації підприємства «Сапфір» (включаючи нараховані відсотки за січень).

Зазначені вище операції відобразити в бухгалтерському обліку банку проводками.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Банк чекодержателя приймає реєстр зі чеками на інкасо за умови, що чекодавець і чекодержатель обслуговуються різними установами банку:

А. Дт 2630 Кт 2600.

Б. Дт 9910 Кт 9830.

В. Дт 2909 Кт 1001.

Г. Дт 9830 Кт 9910.

теми рефератів

1. Особливості обліку коштів при розрахунках платіжними дорученнями.

2. Облік касових операцій та емісійно-касових операцій банку.

Варіант № 14

Теоретичні питання

1. Назвіть функції бухгалтерського обліку.

2. Назвіть приходні та видаткові касові документи. Вкажіть сферу використання кожного з них.

Вирішити тест

1. До клієнтських належать рахунки:

а) вкладні та до запитання;

б) поточні та вкладні;

в) короткострокові, середньострокові та довгострокові;

г) у національній та іноземній валюті.

2. До результатів від інвестиційної діяльності банку не належать:

- операції зі збільшення (зменшення) інвестицій в асоційовані компанії;

- операції зі збільшення (зменшення) інвестицій у дочірні установи;

- дивіденди, сплачені протягом звітного періоду;

- реалізація (придбання) основних засобів та нематеріальних активів.

Завдання 1.

31.03.2009 р. банк уклав угоду про придбання 20000 облігацій небанківської фінансової компанії «Капітал» з дохідністю 20% річних (номіналом 1000 грн.) за 20363637 грн. Ефективна ставка відсотка — 18% річних. Облігації були придбані банком з наміром утримання їх до строку погашення. Дата випуску облігацій 30.03.2009 p., а дата погашення — 30.03.2010 р. Проценти сплачуються на дату погашення облігацій.

01.04.2009 р. банк перерахував кошти і отримав облігації компанії «Капітал».

В останній день кожного місяця банк нараховував проценти та здійснював амортизацію премії за облігаціями.

30.03.2010 р. емітент погасив облігації та сплатив нараховані відсотки.

Скласти розрахунок амортизації премії та процентів за облігаціями у портфелі до погашення. Зазначені вище операції будуть відображені в бухгалтерському обліку банку такими проводками:

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Банк видає чекову книжку:

А. Дт 9910 Кт 9821.

Б. Дт 9821 Кт 9910.

В. Дт 2526 Кт 1001.

Г. Дт 2622 Кт 9910.

теми рефератів

1. Облік операцій інкасування грошової виручки.

2. Обліково-аналітичне супроводження управління прибутковістю банку.

Варіант № 15

Теоретичні питання

1. Визначте порядок та особливості відображення в бухгалтерському обліку формування та використання резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості.

2. У чому полягає сутність поліпшення основних засобів та вдосконалення нематеріальних активів?

Вирішити тест

1. Банки здійснюють податковий облік у межах програмного продукту САБ. Що таке САБ?

а) складові активу балансу;

б) система автономії банку;

в) система автоматизації банку;

г) система амортизації банку.

2. Кредитні операції здійснюються комерційним банком:

а) відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України;

б) залежно від категорії контрагентів, виду кредиту/вкладу (депозиту) і строків їх використання;

в) відповідно до вимог чинного законодавства;

г) немає вірної відповіді.

Завдання 1.

20.04.2008 р. банк придбав 21325500 простих акцій заводу «Прогрес» на загальну суму 349 738 200 грн. На дату купівлі завод мав 71 085 000 випущених простих акцій номіналом 10 грн за акцію.

31.12.2008 р. завод звітував чистий прибуток за 2008 р. у розмірі 81350 тис. грн. Банк визнав свою пропорційну частку прибутку.

25.01.2009 р. банк отримав дивіденди за акціями заводу «Прогрес» (1 грн за акцію).

Для відображення в бухгалтерському обліку банку зазначених вище операцій, насамперед, потрібно розрахувати, який відсоток від усіх випущених акцій заводу купив банк. Оскільки на дату купівлі завод мав 71085000 випущених акцій, а банк придбав 21325500 акцій, то банк викупив 30 % усіх випущених акцій (21325500/71085000 × 100%). Отже, дана інвестиція відноситься до інвестицій в асоційовані компанії. Відобразити її в обліку за методом участі в капіталі проводками.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Чекодавець сплачує послуги за одержану чекову книжку:

А. Дт 6119 Кт Поточний рахунок чекодавця.

Б. Дт Поточний рахунок чекодавця Кт 6195.

В. Дт 9821 Кт 9910.

Г. Дт 9910 Кт 9831.

теми рефератів

1. Особливості обліку коштів при розрахунках акредитивами.

2. Обслуговування фізичних осіб банкоматом.

Варіант № 16

Теоретичні питання

1. Назвіть основні елементи та облікові формули фінансових звітів.

2. Назвіть класифікацію бухгалтерських рахунків. Дайте визначення їх основних груп.

Вирішити тест

1. На клієнтських рахунках обліковуються:

а) проценти за кредити, надані фізичним та юридичним особам;

б) кошти клієнтів банку;

в) депозитні вкладення клієнтів банку;

г) кошти, які клієнт банку не має права знімати протягом 2-х місяців.

2. Особливості обліку дисконту (премії) в обліку кредитних операцій комерційними банками:

а) амортизація протягом строку дії фінансового інструменту;

б) застосуванням ефективної ставки відсотка;

в) сума дисконту (премії) має бути повністю амортизована на дату погашення (повернення) кредиту;

г) не враховується в обліку кредитних операцій.

Завдання 1.

1.07.2008 р. банк придбав 3290000 простих акцій промислового підприємства «Гедеон» на загальну суму 197,4 млн грн. На дату купівлі підприємство мало 6330618 випущених простих акцій номіналом 15 грн за акцію.

30.01.2009 р. банк нарахував дохід у вигляді дивідендів за акціями підприємства «Гедеон» (6,5 грн за акцію).

20.02.2009 р. банк отримав дивіденди за акціями підприємства «Гедеон».

3.08.2009 p. банк вирішив продати усі акції підприємства «Гедеон» і перевів їх у портфель на продаж.

31.08.2009 р. банк продав акції підприємства «Гедеон» за 203980 тис. грн.

Для відображення в бухгалтерському обліку банку зазначених вище операцій, насамперед визначимо відсоток куплених банком акцій підприємства «Гедеон». Якщо на дату купівлі підприємство мало 6330618 випущених акцій, а банк придбав 3290000 акцій, то банк викупив 52% усіх випущених акцій (3290000/6330618 × 100 %). Отже, дана інвестиція відноситься до інвестицій в дочірні компанії. Відобразити її в обліку відповідними проводками.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Сплата комісійної винагороди НБУ за готівку:

А. Дт 1200 Кт 1007.

Б. Дт 1001 Кт 1811.

В. Дт 2600 Кт 2809.

Г. Дт 7100 Кт 1200.

теми рефератів

1. Особливості обліку коштів при розрахунках векселями.

2. Облік коштів на коррахунках в НБУ.

Варіант № 17

Теоретичні питання

1. Назвіть правила обліку дебіторської та кредиторської заборгованості банку.

2. Бухгалтерський облік на базі нарахування. Визначення коригуючих проводок та їх види.

Вирішити тест

1. До якого виду банківської діяльності належить документування інформації за тією чи іншою операцією?

а) інформаційної діяльності;

б) бухгалтерського обліку;

в) фінансового обліку;

г) операційної діяльності.

2. Якщо справедлива вартість кредиту вище за номінальну вартість, зазначену у договорі, то комерційний банк отримує:

а) дисконт;

б) премію;

в) дохід;

г) збитки;

д) не впливає на фінансовий результат від кредитної операції.

Завдання 1.

Упродовж дня касою банку було проведено такі валютно-обмінні операції:

• куплено 2500 євро за курсом 9,1 EUR/UAH;

• продано 4100 доларів США за курсом 8,4 USD/UAH.

Офіційний курс гривні щодо іноземних валют в цей день становив:

1EUR - 9,852920 EUR/UAH;

1 USD - 7,70 USD/UAH.

Відобразити в бухгалтерському обліку купівля касою банку 2500 євро за гривні.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Проведення розрахунків за готівку:

А. Дт 1911 Кт 1001.

Б. Дт 1811 Кт 1200.

В. Дт 1811 Кт 1911.

Г. Дт 1005 Кт 1811.

теми рефератів

1. Облік коштів на коррахунках в інших банках.

2. Особливості обліку безготівкових розрахунків за рахунками фізичних осіб.

Варіант № 18

Теоретичні питання

1. Дайте характеристику рахунків, призначених для обліку вкладних (депозитних) операцій на міжбанківському ринку.

2. Облік цінних паперів в портфелі банку згідно класифікації вкладень у цінні папери.

Вирішити тест

1. До якого виду банківської діяльності належить документування інформації за тією чи іншою операцією?

а) інформаційної діяльності;

б) бухгалтерського обліку;

в) фінансового обліку;

г) операційної діяльності.

2. Проведення вкладних операцій банку регламентується:

а) Законом України "Про банки та банківську діяльність" від 07.12.2000 р. № 2121-III;

б) Положенням про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами від 03.12.2003 р. №516;

в) Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV;

г) Планом рахунків бухгалтерського обліку банків України від 17.06.2004 р. № 280.

Завдання 1.

Фізична особа звернулася в касу банку з проханням проконвертувати 2000 дол. США в англійські фунти стерлінгів. Комісійні банку за конверсійні операції становлять 2,5% від суми валюти, наданої для конверсії і сплачуються у гривнях за офіційним курсом.

У цей день були встановлені такі офіційні курси гривні щодо іноземних валют:

1 USD - 7,70 USD/UAH;

1 GBP -11,317390 GBP/UAH.

Розрахувати крос-курс до­лара США до англійського фунта стерлінгів. Скласти бухгалтерські записи за конверсійною операцією.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Недостача грошового виторгу списується з поточного рахунка суб'єкта господарської діяльності:

А. Дт 1001 Кт 2608.

Б. Дт 2809 Кт 2600.

В. Дт 2600 Кт 2809.

Г. Дт 1005 Кт 2600.

теми рефератів

1. Організація і облік міжбанківських розрахунків через СЕП НБУ. Особливості обліку міжбанківських розрахунків за різними моделями коррахунків.

2. Ринок цінних паперів в Україні: стан, проблеми та перспективи розвитку. Операції банків з цінними паперами та відображення їх в звітності.

Варіант № 19

Теоретичні питання

1. Назвіть загальні принципи обліку коштів на рахунках суб’єктів господарської діяльності.

2. Назвіть особливості відображення в бухгалтерському обліку сумнівної та безнадійної заборгованості банку.

Вирішити тест

1. До якого центру витрат належить відділ міжнародних розрахунків?

а) центру обслуговування;

б) центру залучення;

в) центру міжнародної діяльності;

г) центру забезпечення.

2. Порядок обліку установами банків операцій за депозитами регламентується:

а) Планом рахунків бухгалтерського обліку банків України від 17.06.2004 р. № 280;

б) Законом України "Про банки та банківську діяльність" від 07.12.2000 р. № 2121-III;

в) Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України від 27.12.2007 р. №481;

г) Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV.

Завдання 1.

Упродовж: дня банком було проведено такі операції з банківськими металами: куплено у фізичної особи зливок золота номіналом 1 тройська унція за ціною 6292,23 грн; продано фізичній особі зливок платини номіналом 1 тройська унція за ціною 9953,11 грн. Офіційний курс гривні щодо банківських металів в цей день становив: 1 тройська унція золота — 6722, 1 грн; 1 тройська унція платини — 7153,3 грн.

Відобразити в бухгалтерському обліку банку ці операції.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Відображається в обліку виявлена недостача грошового виторгу:

А. Дт 2909 Кт 2600.

Б. Дт 2809 Кт 1005.

В. Дт 2909 Кт 1001.

Г. Дт 1005 Кт 2600.

теми рефератів

1. Облік міжбанківських розрахунків при прямих корвідносинах.

2. Облік розрахунків клієнтів з використання пластикових карток.

Варіант № 20

Теоретичні питання

1. Назвіть форми синтетичного обліку та охарактеризуйте їх.

2. Як зберігаються і обліковуються готівка, цінності та документи в грошових сховищах?

Вирішити тест

До якого центру витрат належить відділ консультування клієнтів?

а) центру обслуговування;

б) центру залучення;

в) центру міжнародної діяльності;

г) центру забезпечення

2. Як вплинув перехід до МСБО на облік депозитних операцій в банках України:

а) розмежування між депозитами і вкладами;

б) впровадженя терміну "депозит", як єдиного терміну для означення коштів, які тимчасово залучені до банку згідно з угодою на будь-який час і від будь-якої особи;

в) тотожність між депозитами і вкладами;

г) використання міжнародного плану рахунків.

Завдання 1.

16.02.2009 р. підприємство подало в банк заяву на купівлю 150 тис. дол. США за курсом 8,25 та перерахувало на відповідний банківський рахунок 1249875 грн. В цей самий день банк купив 150 тис. дол. США за курсом 8,2 USD/UAH та зарахував їх на валютний рахунок клієнта. Залишок гривні банк повернув на рахунок клієнта.

Комісійна винагорода за купівлю іноземної валюти становить 1% і утримується банком із суми гривень, за які куплено іноземну валюту.

Сума збору на обов'язкове державне пенсійне страхування в розмірі 0,5% утримується та перераховується банком від суми коштів у гривні, на яку була здійснена купівля іноземної валюти.

Зазначені операції з купівлі безготівкової іноземної валюти відобразити в обліку банку.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Відображається в обліку виявлений надлишок грошового виторгу:

А. Дт 1001 Кт 2909.

Б. Дт 2909 Кт 1001.

В. Дт 1001 Кт 1005.

Г. Дт 2600 Кт 1005.

теми рефератів

1. Особливості обліку розрахунків між установами одного банку.

2. Розкриття у фінансових звітах інформації щодо цінних паперів згідно з вимогами МСБО.

Варіант № 21

Теоретичні питання

1. Що таке «прямі кореспондентські відносини» та яка сфера їх використання?

2. Який порядок відкриття та ведення банками рахунків фізичних осіб.

Вирішити тест

1. Мета управлінського обліку це:

а) правильне документальне відображення операцій внутрішньогосподарської діяльності;

б) пошук резервів внутрішньогосподарської діяльності;

в) допомогти керівництву приймати правильні управлінські рішення;

г) контроль за дотриманням правильної організації в усіх суттєвих аспектах обліку

2. Особливості ощадних депозитів:

а) оформлення вкладу супроводжується видачею ощадної книжки;

б) для виконання операцій щодо внесення чи вилучення коштів з вкладу вкладник подає в банк ощадну книжку, в якій здійснюються записи за кожною операцією;

в) вклади можуть не мати чітко фіксованого строку зберігання;

г) можливе часткове вилучення коштів з вкладу.

Завдання 1.

18.02.2009 р. компанія подала в банк заяву на продаж 80 тис. євро. В цей самий день банк продав 80 000 євро за курсом 11,85 EUR/UAH на МВРУ. Комісійна винагорода банку за продаж: іноземної валюти становить 0,6% та утримується із суми гривень, отриманих від продажу іноземної валюти. Кошти, отримані від продажу доларів, зменшені на суму комісійної винагороди, банк зарахував на поточний рахунок компанії.

Операції з продажу безготівкової іноземної валюти відобразити в обліку банку.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Фактична сума перерахованого грошового виторгу оприбутковується до каси банку:

А. Дт 1201 Кт 1007.

Б. Дт 1001 Кт 1005.

В. Дт 1005 Кт 1001.

Г. Дт 2600 Кт 2809.

теми рефератів

1. Принципи бухгалтерського обліку кредитів та депозитів. Визнання процентних доходів, витрат.

2. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком з метою їх подальшого продажу.

Варіант № 22

Теоретичні питання

1. Визначте порядок розрахунку лізингових платежів.

2. У чому полягають особливості обліку нарахованих та сплачених процентів за коштами суб’єктів господарської діяльності?

Вирішити тест

Облік капіталу у банку регулюється:

а) Законом України «Про банки і банківську діяльність» від 31.08.01;

б) Інструкцією «Про банки і банківську діяльність» від 31.08.01;

в) Наказом «Про банки і банківську діяльність» від 31.08.01;

г) Положенням «Про банки і банківську діяльність» від 31.08.01.

2. Особливості ощадних (депозитних) сертифікатів:

а) емітовані банками в паперовій (документарній) формі;

б) можуть бути процентними, купонними або безкупонними;

в) можуть бути номіновані у національній і в іноземній валюті;

г) розміщуються та погашаються лише банком-емітентом;

д) термін дії – 1 рік.

Завдання 1.

Банк здійснює перший раз переоцінку власної будівлі. Первісна вартість будівлі — 4525 тис. грн. Накопичена сума зносу — 267580 грн. На дату переоцінки справедлива вартість будівлі становить 5 млн грн. Банк використовує другий метод відображення в бухгалтерському обліку накопиченої амортизації на дату переоцінки.

Для проведення переоцінки і відображення її в обліку за другим методом, потрібно від первісної вартості будівлі вирахувати накопичену амортизацію, а отриману на нетто-основі балансову вартість будівлі переоцінити до її справедливої вартості. Відобразити зазначені операції на рахунках бухгалтерського обліку банку.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Грошовий виторг до перерахування зараховується на поточний рахунок:

А. Дт 1005 Кт 2600.

Б. Дт 2600 Кт 1005.

В. Дт 1005 Кт 2909.

Г. Дт 1200 Кт 1007.

теми рефератів

1. Відображення на рахунках балансу і в фінансовій звітності кредитів та депозитів.

2. Облік вкладень банку в боргові цінні папери. Особливості обліку цінних паперів з дисконтом і премією.

Варіант № 23

Теоретичні питання

1. У чому полягають особливості доходів (витрат) майбутніх періодів?

2. Загальні вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку лізингу (оренди).

Вирішити тест

Який мінімальний розмір статутного капіталу комерційного банку на момент його реєстрації?

а) 20 млн євро;

б) 120 млн грн;

в) 35 млн дол. США;

г) 130 млн грн.

2. Сума нарахованих процентів за номінальною процентною ставкою розраховується шляхом:

а) множення номінальної процентної ставки на номінал вкладу без капіталізації раніше отриманих процентів;

б) множення номінальної процентної ставки на номінал вкладу з капіталізацією раніше отриманих процентів;

в) множення облікової процентної ставки на номінал вкладу без капіталізації раніше отриманих процентів;

г) множення банківської процентної ставки на номінал вкладу з капіталізацією раніше отриманих процентів.

Завдання 1.

01.04.2009 р. банк уклав угоду з фінансового лізингу з підприємством, згідно з якою було придбано промислове обладнання вартістю 150 тис. грн. Строк оренди 5 років. Термін корисного використання обладнання — 10 років. Процентна ставка за лізингом становить 20% річних і сплачується в кінці кожного кварталу. Угодою передбачено перехід обладнання у власність підприємства-лізингоодержувача після закінчення строку лізингу.

Скласти розрахунок лізингових платежів у перший рік дії лізингової угоди. Операція з придбання банком обладнання і надання його підприємству у фінансовий лізинг відобразити бухгалтерськими записами.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Нарахування податків і обов'язкових зборів, пов'язаних з оплатою праці, до фондів соціального страхування відображається:

А. Дт 7401 Кт 3622.

Б. Дт 3658 Кт 3654.

В. Дт 7401 Кт 2620.

Г. Дт 3658 Кт 2620.

теми рефератів

1. Облік кредитів, наданих іншим комерційним банкам.

2. Облік довгострокових вкладень в асоційовані та дочірні компанії.

Варіант № 24

Теоретичні питання

1. Дайте характеристику рахунків, призначених для обліку вкладних (депозитних) операцій на міжбанківському ринку.

2. Визначте основні правила обліку безготівкових розрахунків між клієнтами в межах одного банку і між банками.

Вирішити тест

1. На які частини поділяється статутний капітал кооперативного банку?

а) відділи;

б) частини;

в) паї;

г) капітальні інвестиції.

2. Які групи рахунків встановлюються за рахунками «Капітал банку» згідно чинного законодавства та планом рахунків?

а) 506 «Додатковий капітал»;

б) 509 «Статутний капітал»;

в) 500 «Статутний капітал»;

г) 502 «Резервний капітал».

Завдання 1.

Визначити суму процентних платежів за терміновим депозитом на суму 2500 грн, який розміщений в іншому банку на строк з 2 вересня до 16 листопада під процентну ставку 21% річних.

Розрахувати суму відсотків, які отримає банк, та відобразити зазначені операції в бухгалтерському обліку.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Зниження вартості портфеля акцій на продаж відображається проведенням:

А. Дт 7703 Кт 3190.

Б. Дт 3190 Кт 7703.

В. Дт 3111 Кт 6052.

Г. Дт 3117 Кт 6392.

теми рефератів

1. Облік кредитів, які отримані від НБУ.

2. Проблеми внутрішнього контролю кредитно-депозитних операцій.

Варіант № 25

Теоретичні питання

1. У чому полягають особливості обліку міжнародних кредитів, одержаних від інших комерційних банків?

2. Які види забезпечення кредиту ви знаєте? Охарактеризуйте їх.

Вирішити тест

Що таке основний капітал?

а) це більш сталий капітал, який підлягає перерозподілу, та повністю повинен покривати поточні збитки.

Б) це більш сталий капітал, який не підлягає перерозподілу та не повинен покривати збитків.

в) це сума всіх капталів, які не підлягають перерозподілу.

г) це більш сталий капітал, який не підлягає перерозподілу, та повністю покриває поточні збитки.

2. Порядок обліку установами банків операцій за депозитами регламентується:

а) Планом рахунків бухгалтерського обліку банків України від 17.06.2004 р. № 280;

б) Законом України "Про банки та банківську діяльність" від 07.12.2000 р. № 2121-III;

в) Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України від 27.12.2007 р. №481;

г) Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV.

Завдання 1.

Банк надав кредит на закупівлю сировини ТОВ «Прогрес» 23.03.2011 р. з обумовленим в угоді строком погашення 10.04.2011 р. на суму 300 тис. грн під процентну ставку 23% річних. В угоді термін сплати процентів визначений після закінчення строку користування кредитом, тобто 20.04.2011 р. Банк використовує метод нарахування процентів «30/360 днів».

Розрахувати суму відсотків, які отримає банк, та відобразити зазначені операції в бухгалтерському обліку.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Придбання боргових цінних паперів з дисконтом відображається:

А. Дт 1411 Кт 3116.

Б. Дт 3110 Кт 3116.

В. Дт 3190 Кт 7703.

Г. Дт 3117 Кт 3112.

теми рефератів

1. Облік депозитів, які розміщені в інших банках.

2. Облік результатів поточного року та розподілу прибутку.

Варіант № 26

Теоретичні питання

1. Дайте характеристику рахунків, призначених для обліку коштів суб’єктів господарської діяльності.

2. Яку структуру мають доходи та витрати банків?

Вирішити тест

1. Які елементи не охоплює основний капітал першого рівня?

а) прибуток поточного року.

б) резервні фонди.

в) загальні результати, що створені під невизначений ризик.

г) дивіденди.

2. Нарахування процентів на депозит починається з:

а) дня надходження суми депозиту на депозитний рахунок;

б) першого робочого дня після надходження коштів на депозитний рахунок;

в) моменту укладання депозитного договору;

г) моменту сплати грошових коштів у касі.

Завдання 1.

Банк «А» розмістив 15 січня депозит на суму 20 тис. грн у банку «Н» строком на 25 днів під процентну ставку 15% річних.

Розрахувати суму відсотків, які отримає банк "А", та відобразити зазначені операції в бухгалтерському обліку.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Придбання боргових цінних паперів з премією відображається:

А. Дт 3110 Кт 3117.

Б. Дт 3117 Кт 3112.

В. Дт 1411 Кт 3116.

Г. Дт 3800 Кт 1500.

теми рефератів

1. Облік строкових депозитів інших комерційних банків.

2. Облік операцій з формування статутного фонду шляхом емісії засновницьких акцій.

Варіант № 27

Теоретичні питання

1. Визначте методи ведення податкового обліку в комерційних банках.

2. Дайте визначення проблемних кредитів.

Вирішити тест

1. Система бухгалтерського обліку у банках призначена для?

а) взаємодії єдиним інформаційним полем банку.

б) формування інформації кожної підсистеми.

в) ведення податкового обліку.

в) відображення кругообігу ресурсів в процесі його діяльності.

2. Капіталізація процентів – це:

а) нарахування відсотків на суму вкладу урахуванням суми капіталізованих процентів;

б) процес нарощування вкладу за рахунок процентів за депозитом;

в) використання підвищеної відсоткової ставки;

г) поступове зменшення відсотку за вкладом.

Завдання 1.

Банк придбав 01.07.2011 р. 100 шт. 11-процентних облігацій на суму 20 тис. грн за 19500 грн. Погашення облігацій через п’ять років. Облігації придбані на дату випуску. Мета придбання — інвестиції. Метод нарахування процентів «30/360».

Відобразити операції в обліку під час придбання цінних паперів з нарахування і одержання процентів, з амортизації дисконту.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Амортизація дисконту за борговими цінними паперами відображається в обліку:

А. Дт 3116 Кт 6052.

Б. Дт 3218 Кт 6053.

В. Дт 3111 Кт 3118.

Г. Дт 7704 Кт 3290.

теми рефератів

1. Облік міжнародних кредитів і депозитів.

2. Облік операцій з нарахування і виплати дивідендів.

Варіант № 28

Теоретичні питання

1. З якою метою здійснюється інвентаризація основних засобів та нематеріальних активів і як мають бути відображені в обліку її результати?

2. Назвіть особливості обліку коштів, залучених за ощадними (депозитними) сертифікатами.

Вирішити тест

1. Регулятивний капітал, на відміну від балансового, є:

а) розрахунковою величиною і складається з основного (першого рівня) капіталу;

б) розрахунковою величиною і складається з додаткового (другого рівня) капіталу;

в) розрахунковою величиною і складається з резервного капіталу;

г) розрахунковою величиною і складається з основного (першого рівня) капіталу та додаткового (другого рівня) капіталу

2. Визначити види банківської діяльності:

а) фінансова;

б) бюджетна;

в) операційна;

г) інвестиційна.

Завдання 1.

Банк придбав 01.07.2011 р. 100 шт. 13-процентних облігацій на суму 25 000 грн за 26 800 грн. Погашення облігацій через три роки. Облігації придбані на дату випуску. Мета придбання — інвестиції. Метод нарахування процентів «30/360».

Відобразити операції в обліку під час придбання цінних паперів з нарахування і одержання процентів, за обліком амортизації премії.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Амортизація премії за борговими цінними паперами відображається в обліку:

А. Дт 4400 Кт 3511.

Б. Дт 6052 Кт 3117.

В. Дт 7400 Кт 3652.

Г .Дт 3652 Кт 1001.

теми рефератів

1. Облік кредитів, наданих суб’єктам господарської діяльності за овердрафтом.

2. Порівняльна характеристика структури 6 і 7 класів плану рахунків бухгалтерського обліку.

Варіант № 29

Теоретичні питання

1. Облік розрахунків з працівниками банку.

2. Що таке доходи банку та як вони впливають на банківський капітал?

Вирішити тест

1. Які види банківської діяльності належать до звичайної діяльності:

а) основна діяльність;

б) надзвичайна діяльність;

в) інші операції.

2. За місцезнаходженням банківських установ міжбан­ківські розрахунки поділяють на:

а) розрахунки в середині країни

б) міжнародні розрахунки;

в) немає вірної відповіді.

Завдання 1.

Банк випустив 01.07.2011 р. 50 шт. 10-процентних ощадних сертифікатів загальним номіналом 70 тис. грн і продав їх за 59 тис. грн. Погашення сертифікатів через 7 місяців. Сплата процентів під час погашення. Метод нарахування процентів «30/360».

Відобразити операції в обліку під час емісії боргових зобов’язань банку, з нарахування і сплати процентів, з амортизації дисконту.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Нарахування заробітної плати відображається:

А. Дт 7400 Кт 3652.

Б. Дт 3652 Кт 7400.

В. Дт 3652 Кт 3559.

Г. Дт 3658 Кт 7400.

теми рефератів

1. Облік цінних паперів власного боргу.

2. Облік кредитів, наданих суб’єктам господарської діяльності за факторинговими операціями.

Варіант № 30

Теоретичні питання

1. Дайте характеристику рахунків, призначених для обліку коштів бюджету.

2. Визначте порядок обліку нарахованих, сплачених витрат.

Вирішити тест

1. Принцип обачності – це:

а) відображення в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності доходів і витрат під час їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів та порівняння доходів звітного періоду з витратами. Що були здійснення для отримання цих доходів, з метою визначення фінансового результату звітного періоду;

б) застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, які повинні запобігати заниженню оцінки зобов'язань та витрат і завищенню оцінки активів і доходів банку.

2. Заповнити "…":

Для обрахування процентних доходів і витрат застосовуються такі методи визначення кількості днів:

а) метод "факт/факт" - передбачає, що для розрахунку використовується ……………..… кількість днів у місяці та році;

б) метод "факт/360" - передбачає, що для розрахунку використовується ………………… кількість днів у місяці, але умовно в році ………………… днів;

в) метод "30/360" - передбачає, що для розрахунку використовується умовна кількість днів у році - ………………… , у місяці - ………………… .

2. Кореспондентські відносини — це:

а) форма співробітництва між банками і ґрунтуються на засадах взаємної довіри та узгодженості щодо проведення розрахунків, надання послуг тощо;

б) форма співробітництва між банком і клієнтом;

в) форма співпраці між позичальником і кредитором щодо кредитування.

Завдання 1.

Банк випустив 01.07.2011 р. 150 шт. 10-процентних ощадних сертифікатів загальним номіналом 500 тис. грн і продав їх за 500,5 тис. грн. Погашення сертифікатів через 8 місяців. Метод нарахування процентів «факт/360».

Відобразити операції в обліку при емісії боргових зобов’язань банку, щодо нарахування і сплати процентів, з амортизації премії.

Завдання 2. Визначити правильну кореспонденцію рахунків.

Виплата заробітної плати відображається:

А. Дт 3580 Кт 3552.

Б. Дт 3652 Кт 1001.

В. Дт 3652 Кт 2620.

Г. Дт 3590 Кт 3580.

теми рефератів

1. Характеристика рахунків 50 розділу плану рахунків.

2. Облік кредитів, які надані фізичним особам на поточні потреби.