1.2. Информационная база, необходимая при аудите расчетов

с подотчетными лицами.

При аудите расчетов с подотчетными лицами основными нормативными документами являются:

• Федеральный закон от 21.11.1996 № 129‑ФЗ «О бухгалтерском учете»;

• Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н;

• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н;

• Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н;

• Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н;

• приказ Минфина России от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;

• Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49;

• Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 № 40;

• Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, утвержденное приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н;

• унифицированная форма первичной учетной документации № АО‑1 «Авансовый отчет», утвержденная постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55.

Аудит расчетов с подотчетными проводится сплошным образом, так как при данной проверке задействованы наличные денежные средства. При проверке правильности расчетов с подотчетными лицами источниками информации для аудитора являются:

- перечень подотчетных лиц, утвержденный приказом руководителя предприятия на текущий год;

- приказ об учетной политике организации

- заявления на имя руководителя организации от подотчетных лиц о выдаче необходимых сумм под отчет;

- приказы руководителя о разрешении выдачи подотчетным лицам необходимых сумм под отчет;

- приказы руководителя предприятия о направлении работников в командировки;

- учетные регистры по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами;

- командировочные удостоверения работников предприятия;

- расходные кассовые ордера (по выданным подотчетным суммам);

- авансовые отчеты и приложенные к ним оправдательные документы (билеты, проездные документы, товарные чеки, счета за гостиницу, кассовые чеки, бланки строгой отчетности и др.);

- отчеты о командировках, предоставляемые работниками по возвращении из командировок;

- акты на списание в производство материалов, купленных за счет подотчетных сумм;

- приказы о составе комиссии

- книга контроля за выполнением приказов о проведении;

- акты контрольной проверки правильности проведения инвентаризации;

- книга учета контрольных проверок правильности проведения;

- журнал-ордер № 7 или другие аналитические регистры по учету расчетов с подотчетными лицами;

- Главная книга организации,

- бухгалтерская отчетность

- баланс организации, строки 240, 625.