Тема 13.Расследование преступлений в сфере экономической деятельности.

В структуре экономической преступности значительное место занимают посягательства на чужое имущество путем его присвоения или растраты.

Характерными чертами, отличающими совершаемые в современных условиях присвоения, являются:

-активная адаптация расхитителей к новым формам и методам предпринимательской деятельности (при помощи поддельных ценных бумаг, банковских документов, электронных кредитных карточек, средств связи и оргтехники;

-прямое или косвенное вовлечение в преступную деятельность банковских структур;

-кооперация расхитителей с обшеуголовной преступностью, включая организованные преступные группы;

-совершение присвоений под видом заключения и осуществления от имени юридических лиц законных гражданско-правовых договоров.

Обстоятельства, подлежащие установлению по делам о присвоении или растрате чужого имущества: имел ли место факт присвоения чужого имущества; способы присвоения; время, место и другие обстоятельства каждого эпизода; виновность обвиняемого; характер и размер причиненного материального ущерба; личность каждого участника присвоения; обстоятельства смягчающие или отягчающие ответственность; обстоятельства, способствовавшие присвоению чужого имущества.

Способы присвоения или растраты чужого имущества в банковской сфере:

-получение в целях хищения кредитов с использованием поддельной учредительной и бухгалтерской документации, гарантийных писем, залоговых и страховых документов;

-присвоение денежных средств, полученных по поддельным и ценным бумагам- кредитовым авизо, расчетным чекам, мемориальным ордером, векселям, депозитным сертификатам;

-хищения с использованием чужих или поддельных пластиковых кредитных карточек;

-перевод и присвоение денежных средств с использованием банковских компьютерных сетей.

Способы подготовки и последующего присвоения или растраты чужого имущества в процессе приватизации:

-занижение балансовой стоимости приватизируемых предприятий с дальнейшим переводом их в частную собственность или аукционированием;

-проведение приватизации с нарушением установленного порядка (минуя аукцион или конкурс, без участия трудового коллектива);

-включение в уставной фонд приватизируемого предприятия интеллектуальной собственности или иных нематериальных активов по завышенной стоимости;

-завладение контрольным пакетом акций за счет включения в число акционеров «мертвых душ» либо лиц, неправомочных участвовать в приватизации.

Способы присвоения или растраты чужого имущества в сфере товарно-материального производства- нарушение технологии процесса изготовления продукции; выведение из действия контрольно- измерительных приборов; изменение количества и качества используемых в производственном процессе сырья и полуфабрикатов; умышленное создание пересортицы продукции или неверная ее отбраковка.

Способы присвоения или растраты чужого имущества в розничной и оптовой торговле- незаконное списание товаров на естественную убыль или порчу; бескассовая реализация товара с присвоением выручки; уничтожение документов на реализованный товар; фальсификация и пересортица товаров с целью создания излишков для последующего хищения; растрата авансовых средств, полученных в качестве предоплаты по договорам купли- продажи; списание денежных средств на не производившиеся рекламные, маркетинговые, транспортные, ремонтные и иные работы с последующим их присвоением.

Основные способы сокрытия присвоения или растраты чужого имущества- ложное банкротство предприятия; перевод похищенных средств на банковские счета других юридических и физических лиц, в том числе находящихся за границей; смена юридического адреса и фактического местонахождения предприятия; его перерегистрация с изменением названия и формы; уничтожение бухгалтерских и прочих документов ( в т.ч. под предлогом пожара, похищения); ведение «двойной» бухгалтерии, в том числе с использованием компьютерной техники; утаивание источников получения предприятием денежных средств, сырья, полуфабрикатов, оборудования; воспрепятствование проведению ревизий, инвентаризаций, контрольных замеров; временное заимствование денежных и материальных ценностей у других предприятий для сокрытия недостатка.

Типичные ситуации и действия следователя на первоначальном этапе расследования присвоения или растраты чужого имущества :

1.Дела возбуждаются по результатам ОРМ (лица заинтересованные в ходе расследования, не знают о возбуждении дела) – задержание с поличным; личные обыски задержанных, обыски по местам их работы и жительства, наложения ареста на имущество; допросы подозреваемых, выемка и осмотр документов, предметов, осмотр помещений и оборудования; допросы свидетелей; организация инвентаризаций и ревизий; поручение органам дознания производства ОРМ.

2.Дела возбуждаются после проведения доследственных проверок, о чем известно заинтересованным лицам – допросы лиц, ответственных за выявленные злоупотребления; выемка и осмотр документов, предметов, осмотр помещений и оборудования; допросы свидетелей; при необходимости- задержание подозреваемых, обыски, опись их имущества; поручение органам дознания производства ОРМ.