- •Реферат
- •Содержание
- •Введение
- •1 Теоретические аспекты формирования и исполнения бюджета муниципального образования
- •1.1 Местный бюджет как основной источник финансовых ресурсов
- •Классификация местных бюджетов
- •1.2 Состав и структура доходной и расходной части бюджета муниципального образования
- •2 Анализ механизма формирования и исполнения бюджета Ромодановского района Республики Мордовия
- •2.1 Анализ формирования и исполнения бюджета Ромодановского района Республики Мордовия
- •Список использованных источников
- •Приложение а
2 Анализ механизма формирования и исполнения бюджета Ромодановского района Республики Мордовия
2.1 Анализ формирования и исполнения бюджета Ромодановского района Республики Мордовия
Структура доходов бюджета Ромодановского района представлена в таблице 1 и приложении Б.1. Доходная часть бюджета Ромодановского района в 2003 году составила 97 348,7 тыс. рублей, по сравнению с 2002 годом доходы возросли на 31 036,8 тыс. рублей (увеличились на 46,8 %), а с 2001 годом эта разница составила 530 503,7 тыс. рублей (увеличились более чем в 2 раза).
Таблица 1– Структура доходов бюджета Ромодановского района
Показатель |
2001 год |
2002 год |
2003 год |
|||
Всего, тыс. р. |
Проценты |
Всего, тыс. р. |
Проценты |
Всего, тыс. р. |
Проценты |
|
Налоговые доходы – всего |
20342 |
46,4 |
30709,5 |
46,3 |
40188 |
41,3 |
Неналоговые доходы – всего |
1961 |
4,5 |
3927,5 |
5,9 |
11015,7 |
11,3 |
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности |
383 |
0,9 |
441,9 |
0,7 |
872 |
0,9 |
Итого доходов |
22686 |
51,7 |
35078,9 |
52,9 |
52075,7 |
53,5 |
Безвозмездные перечисления от бюджетов других уровней - всего |
21159 |
48,3 |
31233 |
47,1 |
45273 |
46,5 |
ВСЕГО ДОХОДОВ |
43845 |
100,0 |
66311,9 |
100,0 |
97348,7 |
100,0 |
В структуре доходов бюджета Ромодановского района 41,3 % принадлежит налоговым поступлениям – 40 188 тыс. рублей, неналоговые доходы составляют 11 015,7 тыс. рублей (11,3 %), велика сумма безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней 45 273 тыс. рублей (46,5 %), 0,9 % или 872 тыс. рублей составляют доходы от предпринимательской и приносящей доход деятельности.
Следует отметить тот факт, что с 2001 года по 2003 год наблюдается превышение расходов над доходами: в 2001 году дефицит бюджета составил 2 367 тыс. рублей (5,4 %), в 2002 году – 7 906,1 тыс. рублей (11,9 %), в 2003 году – дефицит бюджета составил 1 300,3 тыс. рублей (1,3 %), при этом отметим, что планируемые показатели бюджета исчисляются с дефицитом.
Рассмотрим более подробно исполнение доходной части бюджета Ромодановского района (таблица 7).
Таблица 7 – Исполнение доходной части бюджета Ромодановского района
Статьи доходов
|
2001 год |
2002 год |
2003 год |
||||||
План на год, тыс.р. |
Испол-нено за год, тыс. р. |
Процент исполнения |
План на год, тыс.р. |
Исполнено за год, тыс. р. |
Процент исполнения |
План на год, тыс.р. |
Исполнено за год, тыс. р. |
Процент исполнения |
|
ДОХОДЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоговые доходы – всего |
20342 |
22964 |
112,9 |
30709,5 |
32176 |
104,8 |
40188 |
38299 |
95,3 |
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
2126 |
2607 |
122,6 |
1964,1 |
5373 |
273,6 |
4025 |
5210 |
129,4 |
Подоходный налог с физических лиц |
7365 |
11431 |
155,2 |
15125 |
16971 |
111,2 |
20088 |
23395 |
116,5 |
Акцизы |
3518 |
1465 |
41,6 |
3331 |
1790 |
53,7 |
3183 |
2925 |
91,9 |
Прочие лицензионные и регистрационные сборы |
19 |
130 |
684,2 |
144 |
64 |
44,4 |
130 |
5 |
3,8 |
Налог с продаж |
3525 |
2851 |
80,9 |
2786 |
2165 |
77,7 |
3055 |
1766 |
57,8 |
Единый налог |
212 |
1159 |
546,7 |
1916 |
1507 |
78,6 |
968 |
1075 |
111,1 |
Налог на имущество – всего |
2163 |
1352 |
62,5 |
2222 |
1897 |
85,4 |
2704 |
855 |
31,6 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
налог на имущество предприятий |
2000 |
1220 |
61,0 |
2026 |
1782 |
87,5 |
2508 |
730 |
29,1 |
налог на имущество физических лиц |
163 |
132 |
81,0 |
196 |
115 |
58,6 |
196 |
125 |
63,8 |
Платежи за пользование природными ресурсами – всего |
1144 |
1143 |
99,9 |
2630,4 |
1435 |
54,6 |
5659 |
2833 |
50,1 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
плата за пользование водными объектами |
67 |
201 |
в 3 р |
487,2 |
106 |
21,8 |
1162 |
718 |
61,8 |
Неналоговые Доходы – всего |
1961 |
1157 |
59,0 |
3927,5 |
2059 |
52,4 |
11015,7 |
7893 |
71,7 |
Из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
1946 |
968 |
49,7 |
3912,5 |
1761 |
45 |
11000,7 |
7402 |
67,3 |
доходы от продажи земли |
15 |
189 |
в 12 р |
15 |
298 |
в 20 р |
15 |
491 |
в 33 р |
Продолжение таблицы 7 |
|||||||||
Статьи доходов
|
2001 год |
2002 год |
2003 год |
||||||
План на год, тыс.р. |
Испол-нено за год, тыс. р. |
Процент исполнения |
План на год, тыс.р. |
Исполнено за год, тыс. р. |
Процент исполнения |
План на год, тыс.р. |
Исполнено за год, тыс. р. |
Процент исполнения |
|
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности |
383 |
674 |
176,0 |
441,9 |
851 |
192,6 |
872 |
949 |
108,8 |
ИТОГО доходов |
22686 |
24795 |
109,3 |
35078,9 |
35086 |
100,0 |
52075,7 |
47141 |
90,5 |
Безвозмездные перечисления от бюджетов других уровней – всего |
21159 |
21159 |
100,0 |
31233 |
29526 |
94,5 |
45273 |
45273 |
100,0 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дотации |
17343 |
17343 |
100,0 |
25439 |
23732 |
93,2 |
25303 |
25303 |
100,0 |
Субвенции |
3601 |
3601 |
100,0 |
4518 |
4518 |
100,0 |
13911 |
13911 |
100,0 |
Субсидии |
215 |
215 |
100,0 |
1276 |
1276 |
100,0 |
6059 |
6059 |
100,0 |
ВСЕГО ДОХОДОВ |
43845 |
45954 |
104,8 |
66311,9 |
64612 |
97,4 |
97348,7 |
92414 |
94,9 |
Расчет прогноза поступлений госпошлины на 2004 год осуществляется по формуле (1):
ГП = ОП2004 х (ОП2004(2003) / ФП2003), (1)
где ГП – прогноз поступления госпошлины на 2004 год;
ОП2004 – ожидаемое поступление госпошлины в 2004 году (рассчитывается из среднемесячного поступления за 9 месяцев 2003 года);
ОП2004(2003) -– ожидаемое поступление госпошлины в 2004 году в условиях 2003 года (ОП2004(2003) =ОП2004/1,2);
ФП2003 – фактическое поступление госпошлины в 2003 году.