4. Операции за апрель месяц 2011 года

№

Содержание операции

Дт

Кт

Сумма, руб

1.

Отпущено сырье и возвратные отходы чесальному цеху (расчет в таблице 4):

• джут

• шерсть

• лен

• концы ленты

• концы ровницы

20.1.1.32

20.1.1.34

20.1.1.32

20.1.1.32

20.1.1.34

20.1.1.32

20.1.1.32

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.6

10.6

329 280

90 750

24 600

157 500

141 750

330

2 355

2.

Передана лента из чесального цеха в ровничный цех (таблица 8)

Отражены возвратные отходы чесального цеха (таблица 8)

20.1.2.32

20.1.2.34

10.6

10.6

20.1.1.32

20.1.1.34

20.1.1.32

20.1.1.34

491 127

229 677

4 440

1 930

3.

Передана ровница из ровничного цеха в прядильный цех (таблица 8)

Отражены возвратные отходы ровничного цеха (таблица 8)

20.1.3.32

20.1.3.34

10.6

10.6

20.1.2.32

20.1.2.34

20.1.2.32

20.1.2.34

501 729

213 133

3 500

1 420

4.

Отпущены вспомогательные материалы по фактической себестоимости приобретения:

• чесальному цеху

• ровничному цеху

• прядильному цеху

• прачечной

• котельной

25.1

25.2

25.3

23.2

23.1

10.6

10.6

10.6

10.6

10.6

16400

3000

2500

1000

1500

5.

Отпущены запасные части РМЦ

23.3

10.5

5150

6.

Акцептованы счета Нижновэнерго за электроэнергию, потребленную:

А) на технологические цели:

• чесальным цехом

• ровничным цехом

• прядильным цехом

• прачечной

• котельной

• РМЦ

Б) на хозяйственные нужды

• Общехозяйственными службами

• Общепроизводственными службами

НДС

25.1

25.2

25.3

23.2

23.1

23.3

26

25

19

60

60

60

60

60

60

60

60

60

11830

9350

10780

9370

8300

8500

12000

7000

13883

7.

Акцептованы счета Водоканала за воду, потребленную:

• чесальным цехом

• ровничным цехом

• прядильным цехом

• прачечной

• котельной

• РМЦ

• Общехозяйственными службами

НДС

25.1

25.2

25.3

23.2

23.1

23.3

26

19

60

60

60

60

60

60

60

60

28000

11000

17000

26500

34760

13000

6000

24 527

8.

Начислена амортизация производственного оборудования:

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

• прачечной

• котельной

• РМЦ

25.1

25.2

25.3

23.2

23.1

23.3

02

02

02 02

02

02

39600

30000

25000

12000

32000

33300

9.

Начислена амортизация зданий и инвентаря:

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

• прачечной

• котельной

• РМЦ

• общехозяйственных служб

• служебных автомобилей

25.1

25.2

25.3

23.2

23.1

23.3

26

26

02

02

02 02

02

02

02

02

9500

10600

9700

7500

7900

8000

9100

5000

10.

Начислена заработная плата производственных рабочих:

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

• прачечной

• котельной

• РМЦ

25.1

25.2

25.3

23.2

23.1

23.3

70

70

70

70

70

70

70600

80900

78700

13800

25600

31200

11.

Начислена заработная плата управленческому персоналу:

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

• прачечной

• котельной

• РМЦ

• Работникам управления

25.1

25.2

25.3

23.2

23.1

23.3

26

70

70

70

70

70

70

70

19900

18700

21200

6200

7400

7500

55150

12.

Начислена заработная плата за охрану организации

26

70

12100

13.

Начислен единый социальный налог (34%)

производственным рабочим

25.1

25.2

25.3

23.2

23.1

23.3

25.1

69

69

69

69

69

69

69

77130

24004

27506

26758

4692

8704

10608

управленческому персоналу

25.1

25.2

25.3

23.2

23.1

23.3

26

69

69

69

69

69

69

69

6766

6358

7208

2108

2516

2550

18751

за охрану организации

26

69

4114

14.

Произведены отчисления на страхование от несчастных случаев (2,1%)

производственным рабочим

управленческому персоналу

25.1

25.2

25.3

23.2

23.1

23.3

25.1

25.2

25.3

23.2

23.1

23.3

26

26

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

1482,6

1698,9

1652,7

289,8

537,6

655,2

417,9

392,7

445,2

130,2

155,4

157,5

1158,15

254,1

15.

Начислен транспортный налог

26

68

1900

16.

Распределяются затраты вспомогательного производства (на основании таблицы3):

А) списываются на потребителей услуги котельной

Б) списываются на потребителей услуги прачечной

В) списываются на потребителей услуги РМЦ

25.1

25.2

25.3

23.2

23.3

26

25.2

23.3

25.1

26

23.1

23.1

23.1

23.1

23.1

23.1

23.2

23.2

23.3

23.3

20 425

19291

17 022

9078

11 347

13 617

16 634

18 713

43 433

44277

17.

Распределяются между видами пряжи затраты (на основании таблицы 11):

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

20.1.32

20.1.34

20.1.32

20.1.34

20.1.32

20.1.34

25.1

25.1

25.2

25.2

25.3

25.3

196 878

92 017

158 177

75 162

146 454

69 413

18.

Списывается плановая себестоимость окончательного брака:

• по пряже 32

• по пряже 34

28.32

28.34

20.1.3.32

20.1.3.34

4 139

2 300

19.

Отражены суммы, уменьшающие потери от брака:

• стоимость отходов:

по пряже 32

по пряже 34

• удержано с виновников брака

по пряже 32

по пряже 34

20.1.3.32

20.1.3.34

70

70

28.32

28.34

28.32

28.34

407

266

244

160

20.

Списываются окончательные потери от брака (таблица 14):

• по пряже 32

• по пряже 34

20.1.32

20.1.34

28

28

3 488

1 874

21.

Выпущена пряжа по производственной себестоимости из прядильного цеха на склад (таблица 16):

• пряжа № 32

• пряжа № 34

43.32

43.34

20.1.32

20.1.34

915 249

414 134

22.

Выставлен счет за реализованную пряжу ООО «Ткач».

Реализовано 20000 кг. пряжи 32, договорная стоимость 850000 руб.

Реализовано 10000 кг. пряжи 34, договорная стоимость 500000 руб.

Списывается фактическая производственная себестоимость пряжи.

62

90.3

90.2

62

90.3

90.2

90.1

68

43.32

90.1

68

43.34

1003000

153 000

644 748

590 000

90 000

327 723

23.

Акцептован и оплачен счет ООО «Перевозчик» за доставку пряжи покупателю на сумму 2950 руб., в том числе НДС 450 руб.

44

19

60

68

60

60

51

19

2 500

450

2 950

450

24.

Списываются общехозяйственные расходы (таблица 18):

• на пряжу 32

• на пряжу 34

90.2

90.2

26

26

103119

60658

25.

Списываются расходы на продажу (таблица 18):

• на пряжу 32

• на пряжу 34

90.2

90.2

44

44

1 667

833

26.

Определен финансовый результат от реализации пряжи:

• по пряже 32

• по пряже 34

90.9

90.9

99

99

96 791

100 440