3.Анализ финансового состояния предприятия.

3.1 Основные направления анализа и источники информации.

В процессе анализа финансового состояния предприятия изучаются:

• имущественное положение и структура капитала;

• источники формирования и размещения капитала;

• эффективность и интенсивность использования капитала (деловая активность предприятия);

• финансовая устойчивость предприятия, ликвидность и платежеспособность;

Результативность финансового анализа во многом зависит от организации и совершенства его информационной базы. Основные источники информации:

• отчетный бухгалтерский баланс (форма №1);

• отчеты о прибылях и убытках (форма №2);

• отчет об изменениях капитала (форма №3);

• отчет о движении денежных средств (форма №4);

• приложение к балансу (форма №5);

• другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

3.2Анализ источников формирования капитала.

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал.

Поэтому анализ наличия, источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение.

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.

Рис. 1. Состав заемного капитала предприятия

Рис.2. Состав собственного капитала предприятия

Рис. 3. Источники формирования собственного капитала предприятия

От степени оптимальности соотношения собственного и заемного капитала во многом зависит финансовое положение предприятия и его устойчивость (таблица 1)

Таблица 1

Анализ динамики и структуры источников капитала оао «Стройтрест №х» за 1 и 2 годы

Наименование показателей	1 год				2 год
	Сумма, тыс. руб.		Отклонение		Сумма, тыс. руб.		отклонение
	на начало года	на конец года	абсол., тыс. руб.	отн., %	на начало года	на конец года	абсол., тыс. руб.	отн., %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Источники средств, всего	45 582	80 102	+34 520	175	80 102	63 257	-16 845	79
2. Источники собственных средств	19 553	21 145	+1 592	108	21 145	15 642	-5 503	74
В процентах к источникам средств	43	26	-	-	26	25	-	-
3. Заемные средства	26 029	58 957	+32 928	227	58 957	47 615	-11 342	80
В процентах к источникам средств	57	74	-	-	74	75	-	-
3.1. краткосрочные займы	-	-	-	-	-	888	-	-
В процентах к заемным средствам	-	-	-	-	-	2	-	-
3.2. кредиторская задолженность	26 029	58 957	+32 928	227	58 957	46 727	-12 230	79
В процентах к заемным средствам	100	100	-	-	100	98	-	-

По данным, приведенным в таблице 2, можно сделать вывод о том, что за исследуемые годы от 57 до 75% всех источников предприятия занимали заемные средства, представленные в основном кредиторской задолженностью.

Таблица 2