1.2 Остатки по счетам на начало отчетного периода

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало периода, руб.

1

2

3

01

Основные средства

113 270

02

Амортизация основных средств

45 262

10

Материалы

50 250

19

НДС по приобретенным ценностям

10 070

43

Готовая продукция

20 130

50

Касса

2 480

51

Расчетный счет

152 050

60-1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

66 000

68

Расчеты по налогам и сборам

14 940

69

Расчеты по социальному страхованию

15 163

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

43 447

75

Расчеты с учредителями (дебиторская задолженность)

26 400

80

Уставный капитал

111 570

84

Нераспределенная прибыль

25 468

№ п/п

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

частная

общая

Д

К

1

2

3

4

5

6

7

1

Требование

Отпущены материалы со склада в производство:

- для заказа №1

- для заказа №2

8 800

19 900

28 700

20-1

20-2

10

10

2

Акт приемки-передачи

Получено от учредителя основное средство. Основное средство введено в эксплуатацию

26 400

08

01-1

75

08

3

Выписка банка. Приходный кассовый ордер

Получено с расчетного счета в кассу:

- на заработную плату

- на хозяйственные нужды

43 447

3 000

46 447

50

51

4

Расходный кассовый ордер

Выдана из кассы заработная плата

43 447

70

50

5

Расходный кассовый ордер

Выдано под отчет из кассы на хозяйственные нужды

3 000

71

50

6

Выписка банка

Перечислены налоги в бюджет

14 940

68

51

7

Выписка банка

Перечислены социальные взносы и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

15 163

69.1

51

15

Счет

Акцептован счет поставщика за оборудование:

- договорная стоимость

- НДС

22 000

3 960

25 960

08

19

68

60

60

19

16

Счет

Акцептован счет транспортной компании за доставку оборудования:

- договорная стоимость

- НДС

620

112

732

08

19

68

60

60

19

17

Выписка банка

Оплачен счет поставщика за оборудование

Оплачен счет транспортной компании за доставку оборудования

25 960

732

26 692

60

60

51

51

18

Наряд

Начислена заработная плата за наладку оборудования

600

08

70

19

Расчет

Начислены социальные взносы и взнос на страхование несчастных случаев

209

08

69

20

Акт приема-передачи

Оборудование введено в эксплуатацию

23 429

01

08

21

Реализован объект основных средств:

- первоначальная стоимость;

- амортизационные отчисления, начисленные к моменту выбытия

19 600

5 684

25 284

01

02

91

01

01

01

22

Акт на выполненные работы, счет

Акцептован счет подрядчика за демонтаж оборудования:

- договорная стоимость

- НДС

700

126

826

91-2

19

68

60

60

19

23

Счет

Отражена задолженность покупателя за основное средство:

- договорная стоимость

- НДС

17 000

3 060

20 060

62

91-2

91-1

68

24

Выписка из расчетного счета

Оплачен счет покупателем

20 060

51

62

25

Выписка из расчетного счета

Оплачен счет подрядчика за демонтаж основного средства

826

60

51

26

Счет

Начислена арендная плата за помещение офиса:

- договорная стоимость

- НДС

13 500

2 430

15 930

26

19

68

60

60

19

27

Расчет

Начислены проценты за кредит.

Процентная ставка(15).

Количество дней, за которые начисляются проценты(65)

1 603

91-2

66

28

Расчетно-платежная ведомость

Начислена заработная плата:

- основным производственным рабочим по заказу №1;

- основным производственным рабочим по заказу №2;

- административно-управленческому персоналу

19 000

20 100

16 900

56000

20-1

20-2

26

70

70

70

29

Расчетно-платежная ведомость

Удержано:

- НДФЛ;

- по исполнительному листу

6 400

2 200

8 600

70

70

68

76

30

Расчет

Начислены социальные взносы и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

- на заработную плату - рабочих по заказу №1;

- на заработную плату - рабочих по заказу №2;

- на заработную плату административно-управленческому персоналу

6 631

7 015

5 898

19 544

20-1

20-2

26

69

69

69

31

Расчет

Списаны расходы будущих периодов, относящиеся к отчетному периоду

3 400

26

97

32

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета:

- за потребленную электроэнергию

(НДС в том числе);

- за потребленную воду

(НДС в том числе)

3 658

558

1 090

166

3 658

1 090

60

60

51

51

33

Счет

Списаны расходы:

- на электроэнергию;

- на воду

3 658

1 090

3 658

1 090

26

19

68

26

19

68

60

60

19

60

60

19

34

Расчет

Распределяются между заказами и списываются общехозяйственные расходы:

- на заказ №1

- на заказ №2

21 598

22 848

44 446

20-1

20-2

26

26

35

Накладная

Передан на склад из основного производства заказ №1.

Фактическая себестоимость

56 029

43-1

20-1

36

Накладная

Передан на склад из основного производства заказ №2.

Фактическая себестоимость

69 863

43-2

20-2

37

Выписка банка

Получен аванс от покупателя

116 704

51

62

38

Счет-фактура

Начислен НДС с суммы полученного аванса

17 802

76

68

39

Накладная

Отгружен со склада покупателю заказ №1. Фактическая себестоимость

56 029

90-2

43-1

40

Накладная

Отгружен со склада покупателю заказ №2. Фактическая себестоимость

69 863

90-2

43-2

41

Счет

Отражена задолженность покупателя

-за заказ №1,

в т. ч. НДС;

-за заказ №2,

в т. ч. НДС

101497

15483

97632

14893

199 129

62

90-3

62

90-3

90-1

68

90-1

68

42

Книга покупок

Возврат НДС, начисленного с суммы полученного аванса

17 802

68

76

43

Книга покупок

Отнесен в зачет бюджету НДС по приобретенным ценностям за отчетный период

3 330+

3 960+

450=

7 740

19

68

60

19

44

Расчет

Отражен финансовый результат реализации

199 129-

30 376-

125 892=

42 861

90-9

99

45

Выписка из расчетного счета

Получено на расчетный счет от покупателя в погашение задолженности за отгруженную продукцию

82 425

51

62

46

Расчет

Начислен налог на имущество организаций

485

91-2

68

47

Расчет

Списывается сальдо прочих расходов и доходов

296

91-9

99

48

Расчет

Начислен налог на прибыль организаций

8 572

99

68

49

Списана нераспределенная прибыль отчетного года

33 508

99

84

№ п/п

Наименование расхода

Сумма

1

Начислена арендная плата за помещение офиса

13 500

2

Начислена заработная плата административному персоналу

16 900

3

Списаны расходы будущих периодов, относящиеся к отчетному периоду

3 400

4

Списаны расходы на электроэнергию

3 658

5

Списаны расходы на воду

1 090

6

Начислены социальные взносы и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве

5 898

7

Итого:

44 446

№ п/п

Показатели

Заказ №1

Заказ №2

1

Косвенные расходы. Всего:

44 446

2

Заработная плата основных производственных рабочих

19 000

20 100

3

Процент косвенных расходов

113,673%

4

Косвенные расходы, приходящиеся на заказ

21 598

22 848