Статья "Отчисления на социальные нужды" рассчитывается по формуле 5.4:

(5.4)

Статья "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" содержит расходы, связанные с содержанием, текущим и капитальным ремонтом оборудования, инструмента, внутрифабричного транспорта и их амортизацией. Смета расходов сведена в таблицу 5.4.

Таблица 5.4 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование расходов	Сумма расходов, тыс. р.
Содержание и эксплуатация оборудования: материалы (1-2% от стоимости технологического оборудования); двигательная энергия РЭД; фонд оплаты труда рабочих по содержанию оборудования (основная и дополнительная зарплата), отчисления на социальные нужды)	213,8 1141,35 2125,779 646,237
Амортизация технологического оборудования	2138,4
Амортизация внутрифабричного транспорта	10,69
4. Ремонтный фонд оборудования (затраты на текущий и капитальный ремонт) (10-15% от стоимости технологического оборудования)	2138,4
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (0,9 % от всех затрат по смете)	75,73
6. Прочие расходы (15% от сметы расходов)	1273,55
Итого по смете расходов:	9763,94

Стоимость двигательной энергии определяется по формуле 5.5:

, (5.5)

где - годовое потребление двигательной электроэнергии для технологического и транспортного оборудования, кВт, рассчитывается по формуле 5.6:

, (5.6)

где Р_ДВ – мощность двигателя машины (принять по паспорту машины);

М_З - машины в заправке;

Т_Р - режимный фонд времени работы оборудования в год, ч.;

К_ПВ - коэффициент полезного времени;

К_РО - коэффициент работающего оборудования;

К_И - коэффициент, учитывающий потери в сети (до 4 %), в трансформаторе (до 2 %) и электродвигателе (до 15%);

С_ЭН - средняя стоимость 1 кВт-ч:

Балансовая стоимость оборудования определяется по формуле 5.7:

, (5.7)

где Ц_об – цена единицы оборудования, тыс. р.

Количество резервных машин М_рез определяется по формуле 5.8:

, (5.8)

Сумму амортизационных отчислений от стоимости технологического оборудования рассчитываем по формуле 5.9:

, (5.9)

где - амортизационные отчисления технологического оборудования, тыс. р.;

- норма амортизации ( = 10%);

- балансовая стоимость оборудования вязального цеха, тыс. р.

Амортизационные отчисления на транспортные средства ( ) определим по формуле 5.10:

, (5.10)

где - стоимость транспорта вязального цеха, принимаем равной 0,5% от пол­ной стоимости технологического оборудования

Статья "Цеховые расходы" связана с со­держанием, ремонтом и эксплуатацией зданий и сооружений основного производства, их амортизацией, содержанием управленческого персонала основного производства. Расчеты оформлены в таблицу 5.5.

Таблица 5.5 – Смета цеховых расходов

Наименование расходов	Сумма, тыс. р.
Содержание персонала основного производства . ФОТ руководителей и специалистов цеха . ФОТ рабочих 3-й группы 1.3. Отчисления на социальные нужды (30,4 от суммы строк 1.1 и 1.2)	1642,5 1068,66 824,19
2. Ремонтный фонд производственных зданий и сооружений (2 % от балансовой стоимости зданий )	181,44
3. Амортизация производственных зданий (4% от балансовой стоимости зданий)	362,88
4. Охрана труда (10% от фонда оплаты труда производственных рабочих)	484,84
5. Прочие расходы (20% от суммы затрат по смете)	912,9
Итого по смете	5447,41

Балансовая стоимость производственных зданий рассчитывается по формуле 5.11:

, (5.11)

где - стоимость 1м², тыс. р.;

S_Ц - площадь вязального цеха, м²;

Расходы по статье "Общефабричные расходы" рассчитываются по формуле 5.12:

, (5.12)

где П_ОФ - процент общефабричных расходов (принимаем равным 100%)

Расходы по статье "Прочие производственные расходы" определить по формуле 5.13:

, (5.13)

где П_ПР – процент прочих производственных расходов (20%).

Затраты по статье "Внепроизводственные расходы" связаны с коммерческими расходами предприятия по реализации продукции и определяются по формуле 5.14:

, (5.14)

где П_ВН - процент внепроизводственных расходов (20%)

Полная себестоимость товарной продукции рассчитывается как сумма расходов по статьям калькуляции.

5.2 Прибыль, затраты на рубль товарной продукции

Стоимость годового выпуска продукции определяется по всем показателям, которые используют предприятия:

1. Объем товарной продукции в оптовых ценах.

2. Объем продаж в отпускных ценах (выручка от реализации).

3. Объем продукции в розничных ценах.

Методика расчета товарной продукции

, (5.15)

где T_i – стоимость товарной продукции i-го изделия и размера в оптовых ценах, р.;

B_i – выпуск i-го изделия в натуральном выражении;

– оптовая цена на i-е изделие 1 сорта, р.:

, (5.16)

где С_Пi – полная себестоимость единицы продукции i-го изделия, р.;

R – рентабельность продукции, % ;

К_Сi – коэффициент сортности i-го изделия:

, (5.17)

где , - доля продукции первого и второго сорта соответственно, %

Объем продаж в отпускных ценах (выручка от реализации Рi) представляет собой совокупность товарной продукции (Т_i) и налога на добавленную стоимость (НДС)

(5.18)

, (5.19)

где НДС' - ставка налога на добавленную стоимость (18% - на взрослый ассортимент, 10% - на детский).

Объем продукции в розничных ценах (Т_РОЗ) определяется путем увеличения объема продукции в отпускных ценах (Рi) на размер торговой наценки (Т_Н) по формуле 5.20:

; (5.20)

, (5.21)

где - ставка торговой наценки, принимаем средний уровень, сложившийся на данный момент, примерно 25%.

Розничные цены рассчитываем для сравнения с уровнем цен на аналогичные изделия, сложившиеся на данный период на рынке. расчеты сведены в таблицу 5.6.

Таблица 5.6 – Стоимостные показатели объема выпускаемой продукции

Наименование изделия	Годовой выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. дес. пар	Оптовая цена за единицу продукции 1 сорта, р.	Отпускная цена за единицу продукции 1 сорта, р.	Розничная цена за единицу продукции 1 сорта	Коэффициент сортности	Объем продукции в стоимостном выражении, тыс. р.
						Товарная продукция	Выручка от реализации	Объем продукции в розничных ценах
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Перчатки техническ.	69,39648	685,08	808,39	1010,493	0,995	47304,42982	55819,22637	69774,03297

Планирование финансовой деятельности предприятия тесно связано с конечными результатами производства, важнейшим из которых в условиях рыночных отношений является балансовая прибыль или совокупный доход.

Общая сумма прибыли от реализации продукции по цеху П определяется как разность между объемом товарной продукции в оптовых ценах Т и себестоимостью всей продукции Сгод по формуле 5.22, тыс. р.

П = Т – Сгод, (5.22)

где Сгод – себестоимость годового выпуска, тыс. р.

П = 47304,42982 - 43220,474 = 4083,956

К планируемым финансовым результатам, кроме прибыли от реализации продукции, относятся следующие доходы:

1. доходы, полученные предприятием за счет долевого участия в деятельности других фирм, дивиденды по акциям и другим ценным бумагам;

2. доходы от сдачи имущества в аренду;

3. доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции;

4. присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;

5. прибыль от прошлых лет, выявленная в отчетном году;

6. положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранной валюте;

7. другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

В курсовом проекте нет данных о других перечисленных выше доходах, поэтому принимаем, что балансовая прибыль равна прибыли от реализации продукции.

Затраты на рубль товарной продукции рассчитаем по формуле 5.23:

(5.23)

5.2 Расчет норматива оборотных средств

Задачей нормирования оборотных средств является определение минимальной потребности в них. Для этого заполняем таблицу 5.7.

Таблица 5.7 – Нормируемые оборотные средства

Наименование показателя	Сумма ОС, тыс.р.
1. Производственные запасы Н1	99,323
2. Незавершенное производство Н2	450,2
3. Готовая продукция Н3	360,17
4. Прочие Н4	45,02
Итого	654,71

Норматив «Производственные запасы» определяется следующим образом:

, (5.24)

где С_С - стоимость сырья, необходимого для производства, тыс. р.;

Д - норма запаса по сырью (принимаем 10 дней);

Д_К – число календарных дней в плановом периоде (принимаем 360 дней).

Норматив «Незавершенное производство» определяется по формуле 5.25:

, (5.25)

где С_ГОД - полная себестоимость продукции, тыс. р.;

Т_Ц – длительность производственного цикла изготовления продукции (принимаем 6 дней);

К_НЗ – коэффициент нарастания затрат – 0,75 ÷ 0,80

Норматив «Готовая продукция» рассчитывают следующим образом:

, (5.29)

где З – норма запаса готовой продукции на складе, принимаем 5 дней.

Норматив «Прочие» определяем в размере 10% от норматива «Незавершенное производство».

6. Определение объема капиталовложений и срока их окупаемости

Капиталовложения включают в себя:

1) Стоимость здания цеха , которая составляет 9072 тыс. р. и определяется по формуле (5.11).

2) Стоимость прочих зданий и сооружений , тыс. р.

. (6.1)

3) Стоимость технологического оборудования С_ОБ, тыс. р.

, (6.2)

где – стоимость оборудования вязального цеха

4) Стоимость транспорта С_ТР, тыс. р.

, (6.3)

где – стоимость транспорта вязального цеха

5) Стоимость кондиционеров и других вентиляционных установок С_КОН, тыс. р.

(6.4)

6) Стоимость прочих фондов (энергохозяйство, связь, водопровод, канализация, ремонтные мастерские) С_ПР , тыс. р.

(6.5)

7) Стоимость измерительных приборов и инструментов С_ИНС, тыс. р.

(6.6)

Тогда объем капиталовложений К найдем по формуле 6.7, тыс. р.

(6.7)

К = 9072+453,6+28868,4+138,996+1814,4+2857,68+61,2375 = 43266,3

Срок окупаемости капитальных вложений равен:

(6.8)

7. Финансовый план

7.1 Распределение прибыли

Полученная предприятием балансовая прибыль распределяется в установленном действующим законодательством порядке:

• перечисление в государственный и муниципальный бюджет и другие фонды по существующим видам и ставкам налогов и сборов;

• образование фондов развития, потребления, резервных и других на предприятии;

• создание фондов оплаты труда, выплата вознаграждений работникам и дивидендов по акциям и др.

Расчетная или чистая прибыль предприятия Пч, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется как разность между балансовой прибылью П_Б и общей суммой налогов Н и сборов С_Б, уплачиваемых предприятием

. (7.1)

В курсовом проекте нет данных о других видах прибыли, входящей в балансовую прибыль, поэтому прибыль от реализации продукции П равна балансовой.

Расчет налогов, уплачиваемых предприятием, приведен в таблице 7.1.

Таблица 7.1 – Расчет налогов и определение чистой прибыли предприятия

Виды налогов	Налогообразующие показатели и размер отчислений	Сумма, тыс. р.
1	2	3
1.Прибыль балансовая ПБ		4083,956
2. Налог на имущество предприятия	2% от стоимости капиталовложений К и стоимости оборотных средств Ос	878,4
3. Налог на прибыль	20 % от налогооблагаемой прибыли	677,9
Итого сумма налогов и сборов (Н + СБ)	Сумма строк (2 ÷ 4)	1556,3
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) Пч		2624,14

ЗП^*_min – минимальная заработная плата, установленная государством на момент выполнения курсового проекта.

При распределении чистой прибыли по фондам предприятия следует учесть, что величина резервного фонда не может превышать 25% от чистой прибыли, остальные фонды формируются предприятием по собственному усмотрению.

Фонд потребления является источником материального поощрения и социального развития персонала предприятия. Фонд накопления предназначен для создания нового имущества, приобретения основных фондов и оборотных средств, дальнейшего развития предприятия. Резервный фонд служит для покрытия кредиторской задолженности на случай прекращения деятельности предприятия.

Таблица 7.2 – Финансовые результаты деятельности предприятия

Наименование показателя	Сумма, тыс. р.
1. Выручка от реализации продукции Р	55819,22637
2. Налог на добавленную стоимость НДС	8514,79734
3. Объем товарной продукции Т	47304,42982
4. Себестоимость товарной продукции Сгод	43220,474
5. Балансовая прибыль ПБ	4083,956
6. Платежи в бюджет из прибыли (Н + СБ)	1556,3
7. Чистая прибыль Пч	2624,14
8. Распределение чистой прибыли
8.1. Резервный фонд	524,8
8.2. Фонд накопления	787,242
8.3. Фонд потребления	787,242
8.4. Нераспределенная прибыль	524,8