2) Розрахувати необхідні суми;

3) Визначити дату виникнення пдв.

Відповідь обґрунтуйте, посилаючись на законодавчо-нормативну базу.

Таблиця 1

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція		Сума, грн
		дебет	кредит
квітень
1.	Перераховано аванс АФ “Золотий колос”	?	?	5400
2.	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ	?	?	?
3.	Оприбутковано 10т озимої пшениці	?	?	15000
4.	Відображено розрахунки з податкового кредиту з ПДВ	?	?	?
5.	Нараховано суму податкового кредиту з ПДВ	?	?	?
6.	Відображено взаємозалік заборгованостей	?	?	5400

Задача № 10

За наведеними господарськими операціями з обліку придбання запасів скласти кореспонденцію рахунків (перша подія – попередня оплата) (табл.3).

Таблиця 1

Журнал реєстрації господарських операцій з обліку придбання запасів

Зміст операції	Сума, грн	Кореспонденція рахунків
		дебет	кредит
Попередня оплата від покупців за реалізовану продукцію	18000
Нараховані податкові зобов’язання за ПДВ	?
Відвантаження готової продукції покупцеві	18000
Списання ПДВ з податкового зобов’язання	?
Відображено взаєморозрахунки	18000

Задача №11

За наведеними господарськими операціями з обліку придбання запасів скласти кореспонденцію рахунків (перша подія – попередня оплата)

Таблиця

Зміст операції	Сума, грн	Кореспонденція рахунків
		дебет	кредит
Перераховано передоплату за сировину	1200
Включено до складу податкового кредиту суму ПДВ	?
Оприбутковано сировину і матеріали	1000
Відображено розрахунки за податковим кредитом з ПДВ	?
Відображено взаєморозрахунки	1200

Задача №12

Знайти та виправити помилки за наведеними господарськими операціями:

1. Зарахування коштів, що надійшли як аванс у безготівковому порядку від покупця на суму 8400 грн., в т. ч. ПДВ 1400 грн.

Дт 311 Кт 3711 8400

2. Нараховане податкове зобов’язання підприємства по сплаті ПДВ 1400 грн.

Дт 643 Кт 644 1400

3. Відвантажена покупцю раніше оплачена ним готова продукція на суму 8400 грн., в т.ч. ПДВ 1400грн.

Дт 361 Кт 701 400

4. Відновлено податкове зобов’язання за розрахунками по відвантаженій покупцю готовій продукції, яке було зменшено у межах першої події

Дт 701 Кт 644 1400

5. Зменшена заборгованість покупця на суму передоплати реалізованої готової продукції

Дт 681 Кт 361 8400

Задача №13

Розкрити зміст господарських операцій за наведеною кореспонденціє рахунків:

1. Дт701 Кт641;

2. Дт643 Кт641;

3. Дт701 Кт643;

4. Дт361 Кт701;

5. Дт641 Кт631;

Задача №14

Розкрити зміст господарських операцій за наведеною кореспонденцією рахунків:

6. Дт641 Кт644;

7. Дт644 Кт631;

8. Дт643 Кт621;

9. Дт621 Кт641;

10. Дт641 Кт643;

Задача №15

Обґрунтувати необхідність розмежування в податковому обліку першої і другої події. Вказати:

а) назву первинного документа фінансового обліку, за яким буде оприбутковано бензин;

б) назву первинного документа податкового обліку, на підставі якого буде відображено податок на додану вартість.

Вказати, яка подія тут є першою. Скласти кореспонденцію рахунків податкового і фінансового обліку за вказаною операцією.

Підприємству від постачальника 20 серпня 2011 року надійшов бензин А- 95 – 1тис. літрів вартістю 8800 грн, в т.ч. ПДВ.

Розрахунок проведено через банк 5жовтня 2011 року.

Задача №16

За нижче наведеною операцією необхідно:

1) визначити кореспонденцію рахунків у покупця і продавця, розрахувати необхідні суми, визначити дату виникнення ПДВ.

За договором купівлі-продажу продавець відвантажив покупцю товар вартістю 1200,00 грн (у т.ч. ПДВ 200,00 грн). Собівартість реалізованого товару - 500,00 грн. Покупець повернув частину товару вартістю 600,00 грн (у т.ч. ПДВ - 100,00).

Відповідь обґрунтуйте, посилаючись на законодавчо-нормативну базу.

Облік у продавця

Зміст операції	Кореспондуючі рахунки		Сума, грн
Відвантажено товар покупцю
Нараховано ПЗ з ПДВ
Відображено собівартість проданого товару
Відображено повернення товару покупцем
Методом сторно відображено коригування ПЗ з ПДВ від поверненого товару
Методом сторно скориговано собівартість поверненого товару