Основные критерии в рф для включения банка в реестр

• наличие лицензии на осуществление банковских операций, выданной Банком России (лицензии на право проведения страховой деятельности);

• отсутствие задолженности перед таможенными органами;

• осуществление банковской деятельности в течение не менее 5 лет, наличие уставного капитала в размере не менее 500 млн руб. и собственных средств в сумме не менее 1 млрд руб.;

• устойчивое финансово-экономическое состояние банка, необходимое для осуществления деятельности в качестве гаранта.

Банковские гарантии от банков или иных организаций, не включенных в реестр таможенных органов государств-членов ТС, НЕ ПРИНИМАЮТСЯ.

Таможенные органы принимают гарантии, выданные банками, кредитными или страховыми организациями (ч.1 ст.342 ТК РФ).

Банковская гарантия используется в следующих случаях:

при предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей,

при помещении товаров под таможенную процедуру транзита,

при доставке товаров под таможенным контролем.

3. ПОРУЧИТЕЛЬСТВО оформляется в соответствии с гражданским законодательством путем заключения договора между таможенным органом и поручителем.

В качестве поручителя могут выступать

• таможенные представители,

• владельцы складов временного хранения,

• владельцы таможенных складов,

• владельцы магазинов беспошлинном торговли и

• иные лица.

Поручительство оформляется в соответствии с гражданским законодательством РФ договором между налоговым органом и поручителем.

При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога, обеспеченной поручительством, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность.

Принудительное взыскание налога и причитающихся пеней с поручителя производится налоговым органом в судебном порядке (ст. 74, "Налоговый кодекс РФ (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ).

4. ЗАЛОГ - одна из наиболее надежных мер обеспечения уплаты таможенных платежей.

Залоговые отношения носят гражданско-правовой характер и в целом регулируются нормами ГК РФ и Закона РФ «О залоге»¹.

Договор о залоге заключается в письменной форме.

В качестве ТС договора о залоге выступают залогодержатель (таможенный орган) и залогодатель (как правило, субъект ВЭД). Залогодателем всегда является лицо, которому предмет залога принадлежит на праве собственности или хозяйственного ведения.

Залог МОЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАТЬСЯ в качестве средства обеспечения уплаты таможенных платежей:

а) при предоставлении отсрочки (рассрочки) уплаты некоторых таможенных платежей (пошлины, НДС);

б) использовании отдельных таможенных процедур: транзита, временного ввоза (вывоза), переработки вне таможенной территории и реэкспорта в случаях, когда соблюдение законодательства о таможенном деле не может быть обеспечено иными мерами.

Залог может использоваться и для обеспечения взыскания штрафа или стоимости товаров и транспортных средств при совершении нарушений таможенных правил.