4.5 Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов
При расчёте себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учесть экономию на условно-постоянных расходах. Затраты по указанным статьям себестоимости после проведения мероприятий могут быть рассчитаны по следующим формулам:
где
- годовые расходы по i-ой статье затрат
после внедрения мероприятий, руб.
- годовые расходы
по i-ой статье затрат до внедрения
мероприятий, руб.
- удельные расходы
по i-ой статье затрат после внедрения
мероприятий, руб./ед.
- удельные расходы
по i-ой статье затрат до внедрения
мероприятий, руб./ед.
- доля условно-постоянных
расходов по i-ой статье затрат до внедрения
мероприятий, доли ед.
Так как у нас после введения АСУ ТП объем производства изменился на 14%, то общезаводские и внепроизводственные расходы изменяться:
4.6. Калькуляция себестоимости
Таблица 9 – Калькуляция себестоимости производства продукта А (плановая)
|
|
на 1 тонну |
на весь выпуск |
% от полн себест |
||
|
цена |
норма |
сумма |
норма |
сумма |
|
1. Сырье и основные материалы, т |
|
|
|
|
|
|
1.1. Хлористый кальций |
2 559,70 |
2,9010 |
7 425,69 |
2 976,43 |
7 618 757,63 |
20,47 |
ИТОГО сырья и основных материалов |
|
|
7 425,69 |
|
7 618 757,63 |
20,47 |
3. Вспомогательные материалы, т |
|
|
|
|
|
|
3.1. Калий хлористый, т |
83 281 |
0,0242 |
2 013,32 |
24,80 |
2 065 664,45 |
5,55 |
3.2. Медь катодная, т |
2 453,00 |
0,0097 |
23,72 |
9,92 |
24 337,24 |
0,07 |
3.3. Блоки графитовые, т |
44 836,00 |
0,0774 |
3 468,51 |
79,37 |
3 558 694,30 |
9,56 |
ИТОГО вспомогательных материалов |
|
|
5 505,55 |
|
5 648 695,99 |
15,18 |
4. Энергозатраты |
|
|
|
|
|
|
4.1. Вода, м3 |
1,65 |
9,4300 |
15,56 |
9 675,18 |
15 964,05 |
0,04 |
4.2. Эл. Энергия, кВт*ч |
1,10 |
10 373,0 |
11 410,30 |
10 642 698,00 |
11 706 967,80 |
31,46 |
ИТОГО энергозатрат |
|
|
11 425,86 |
|
11 722 931,85 |
31,50 |
ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ |
|
|
24 357,10 |
|
24 990 385,47 |
67,15 |
5. Фонд оплаты труда, руб./т |
|
|
2 927,34 |
|
3 003 450,00 |
7,38 |
Отчисление в страховые фонды (34%+1,5% в фонд страхования от несчастных случаев и травматизма) |
|
|
1039,20 |
|
1 066 224,00 |
2,51 |
ИТОГО фонд оплаты труда с отчислениями |
|
|
3 922,63 |
|
4 024 623,00 |
9,89 |
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
|
4581,2 |
|
4 700311,00 |
11,55 |
в т.ч. амортизация |
|
|
3 266,06 |
|
3 350 976,00 |
8,24 |
7.Общепроизводственные расходы |
|
|
4 230,62 |
|
4 340 620,00 |
10,67 |
в т.ч. амортизация |
|
|
2 462,77 |
|
2 526 800,00 |
6,21 |
ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ |
|
|
37 091,56 |
|
38 055 939,47 |
93,53 |
8. Общехозяйственные расходы |
|
|
1 855,00 |
|
1 903 230,00 |
4,68 |
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ |
|
|
38 946,56 |
|
39 959 169,47 |
98,20 |
10. Расходы на продажу |
|
|
712,47 |
|
730 990,00 |
1,80 |
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ |
|
|
39 659,02 |
|
40 690 159,47 |
100,00 |
Таблица 10 – Постоянные и переменные затраты в процентах
Наименование калькуляционных статей |
Примерная доля затрат, % |
|
постоянных |
переменных |
|
1. Энергетические затраты |
50 |
50 |
2. Вспомогательные материалы |
0 |
100 |
3. Оплата труда по подразделению и страховые взносы |
60 |
40 |
4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов |
55 |
45 |
5. Амортизационные отчисления |
100 |
0 |
6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы |
100 |
0 |
7. Общехозяйственные расходы, общезаводские расходы |
95 |
5 |
8. Внепроизводственные расходы |
15 |
85 |
Таблица 11 - Расчет структуры условно постоянных и переменных затрат (в разрезе калькуляционных статей)
Наименование калькуляционных статей |
Доля затрат, руб. |
|
постоянных |
переменных |
|
1. Энергетические затраты |
5861465,925 |
5861465,925 |
2. Вспомогательные материалы |
|
5 648 695,99 |
3. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог |
1018350 |
678900 |
4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов |
2073500 |
1696500 |
5. Амортизационные отчисления |
6736800 |
|
6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы |
4 210 000 |
|
7. Общехозяйственные расходы общезаводские расходы |
1795500 |
94500 |
8. Внепроизводственные расходы |
97500 |
552500 |
Итого затрат (без амортизации), руб. |
15056315,9 |
14532562 |
Итого затрат (с амортизацией), руб. |
21793116 |
14532562 |
Итого всего затрат, руб. |
36325678 |
|