2.1. Расчет программы производства и реализации продукции

Таблица 2.1

Программа производства и реализации продукции

№ п/п	Показатель	Ед. изм.		Базовый год		1-й год		2-й год		3-й год
Раздел 1. Основное производство
1.1	Объем производства	ед. прод.
1.2	Цена реализации (с НДС)	руб./ед. прод.
1.3	Цена реализации (без НДС)	руб./ед. прод.
1.4	Выручка от реализации продукции	руб.
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации
2.1	Объем производства	ед. прод.		-
2.2	Цена реализации (с НДС)	руб./ед. прод.		-
2.3	Цена реализации (без НДС)	руб./ед. прод.		-
2.4	Выручка от реализации продукции	руб.		-
Выручка от реализации продукции по разделам 1 и 2		руб.
Раздел 3. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов
3.1	Объем производства		ед. прод.
3.2	Цена реализации (с НДС)		руб./ед. прод.
3.3	Цена реализации (без НДС)		руб./ед. прод.
3.4	Выручка от реализации продукции		руб.
				1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.
1	Темп прироста выручки от реализации продукции, %

Заполнение Таблицы 2.1 начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»:

• п. 1.1 «Объем производства» (V б) заполняется на основе исходных данных п. 1 «Годовой объем производства»;

• п. 1.2 «Цена реализации (с НДС)» (Ц б (с НДС)) заполняется на основе исходных данных п. 2 «Цена реализации (с НДС), руб./ед. продукции»;

• п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» рассчитывается по формуле:

Ц б (без НДС)=Ц б (с НДС) /1,18; (2.1)

• п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» рассчитывается по формуле:

В б = V б х Ц б (без НДС); (2.2)

Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство» заполняются на основе исходных данных:

• п. 1.1 «Объем производства» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:

V 1 = V б х (100+Тпр. 1)/100, (2.3)

где Тпр. 1 – темп прироста объема производства за 1-й год (п. 3.1 исходных данных);

• п. 1.1 «Объем производства» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:

V 2 = V 1 х (100+Тпр. 2)/100, (2.4)

где Тпр. 2 – темп прироста объема производства за 2-й год (п. 3.2 исходных данных);

• п. 1.1 «Объем производства» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:

V 3 = V 2 х (100+Тпр. 3)/100, (2.5)

где Тпр. 3 – темп прироста объема производства за 3-й год (п. 3.3 исходных данных).

п. 1.2 «Цена реализации (с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.

п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).

п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «Базовый год»).

Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется – выпуск нового вида продукции в рамках диверсификационной деятельности начинается с 1-го года.

п. 2.4 «Выручка от реализации продукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») заполняется на основе исходных данных. Порядок расчета следующий:

1. Распределяют «Удельный вес выручки от реализации продукции в рамках диверсификации в выручке от реализации продукции основного производства, %» (п. 4 исходных данных) по годам.

Например, по исходным данным – 30 %:

• 1 год – 10 % - удельный вес выручки от реализации продукции в рамках диверсификации за 1-й год в выручке от реализации продукции по основному производству за 1-й год (Д 1);

• 2 год – 20 % - удельный вес выручки от реализации продукции в рамках диверсификации за 2-й год в выручке от реализации продукции по основному производству за 2-й год (Д 2);

• 3 год – 30 % - удельный вес выручки от реализации продукции в рамках диверсификации за 3-й год в выручке от реализации продукции по основному производству за 3-й год (Д 3).

Предложенное распределение учитывает постепенное наращивание объема производства в рамках диверсификации.

2. Рассчитывают п. 2.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «1-й год») по формуле:

ВД 1 = В 1 х Д 1/100, (2.6)

где В 1 – выручка от реализации продукции основного производства за 1-й год (п. 1.4 графа «1-й год» табл. 2.1).

3. Рассчитывают п. 2.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «2-й год») по формуле:

ВД 2 = В 2 х Д 2/100, (2.7)

где В 2 – выручка от реализации продукции основного производства за 2-й год (п. 1.4 графа «2-й год» табл. 2.1).

4. Рассчитывают п. 2.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «3-й год») по формуле:

ВД 3 = В 3 х Д 3/100, (2.8)

где В 3 – выручка от реализации продукции основного производства за 3-й год (п. 1.4 графа «3-й год» табл. 2.1).

п. 2.2 «Цена реализации (с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно в зависимости от выбранного вида продукции, выпускаемой в рамках диверсификации. Справочным материалом могут быть каталоги цен предприятий, размещенные в Интернете и специальных изданиях.

п. 2.3 «Цена реализации (без НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).

п. 2.1 «Объем производства» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:

VД 1 = ВД 1 /ЦД 1 (без НДС), (2.9)

где ЦД 1 (без НДС) - цена реализации продукции без НДС в рамках диверсифика-ции в 1-м году (п. 2.3 графа «1-й год» табл. 2.1).

п. 2.1 «Объем производства» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:

VД 2 = ВД 2 /ЦД 2 (без НДС), (2.10)

где ЦД 2 (без НДС) - цена реализации продукции без НДС в рамках диверсифика-ции во 2-м году (п. 2.3 графа «2-й год» табл. 2.1).

п. 2.1 «Объем производства» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:

VД 3 = ВД 3 /ЦД 3(без НДС), (2.11)

где ЦД 3 (без НДС) - цена реализации продукции без НДС в рамках диверсифика-ции в 3-м году (п. 2.3 графа «3-й год» табл. 2.1).

«Выручка от реализации продукции по разделам 1 и 2» рассчитывается путем сложения п. 1.4 и п. 2.4.

Показатели графы «Базовый год» раздела 3 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» равны показателям графы «Базовый год» раздела 1 «Основное производство».

п. 3.1 «Объем производства» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется по результатам расчетов темпов прироста объема производства в результате внедрения мероприятий по трудовым ресурсам и основным производственным фондам после заполнения табл. 2.2 и 2.5:

• п. 3.1 «Объем производства» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:

VМ 1 = V б х (100+Т(ТР)пр. 1+ Т(ОПФ)пр. 1)/100, (2.12)

где Т(ТР)пр. 1 - темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год (формула (2.22));

Т(ОПФ)пр 1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 1-й год (формула (2.37));

• п. 3.1 «Объем производства» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:

VМ 2 = VМ 1 х (100+Т(ТР)пр 2+ Т(ОПФ)пр 2)/100, (2.13)

где Т(ТР)пр 2 - темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год (формула (2.23));

Т(ОПФ)пр 2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 2-й год (формула (2.38));

• п. 3.1 «Объем производства» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:

VМ 3 = VМ 2 х (100+Т(ТР)пр 3+ Т(ОПФ)пр 3)/100, (2.14)

где Т(ТР)пр 3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год (формула (2.24));

Т(ОПФ)пр 3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 3-й год (формула (2.39)).

п. 3.2 «Цена реализации (с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.

п.3.3 «Цена реализации (без НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).

п. 3.4 «Выручка от реализации продукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «Базовый год»).

п. 1 «Темп прироста выручки от реализации продукции» рассчитывается по формуле:

Тпр. = В т / В б х 100% – 100%, (2.15)

где В т – выручка от реализации продукции в текущем году;

В б – выручка от реализации продукции в базовом году.

В результате проведенных расчетов следует:

1) графически отразить темп прироста выручки от реализации продукции за 1-й, 2-й и 3-й годы к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 1);

2) проанализировать темп прироста выручки от реализации продукции по 2-м вариантам и сформулировать выводы.