15. Документальное оформление и порядок ведения кассовых операций.

Для приема, хранения и расходования наличных денег организации и Юридические лица, кроме кредитных организации, прием и выдачу наличных денег кассовых документов, ведение кассовой книги, ревизию кассы и контроль за соблюдением расчетно-кассовой дисциплины осуществляют в соответствии с Положением Баню 05.01.1998 года 14-П (в ред. от 31.10.2002 г.) «О правилах организации наличного о территории Р.Ф.» и «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утверждены Директоров ЦБР Для ведения кассовых операций в штате организации предусматриваете! |кассира, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

В обязанности кассира входит прием и выдача наличных денег из кассы, веде «нити, получение денег с расчетного счета в банке и выдача денег сверх установление (расчетный счет в банке.

В соответствии с указанным порядком размер сумм наличных денег в кассе ограничен лимитом, ежегодно устанавливаемым обслуживающим банком по согласованию с организацией. Сверх устанавливаемых сумм наличные деньги могут храниться в кассе выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех рабочих л день получения денег в кредитном учреждении. За нарушение правил хранен наличных, а также за превышение лимита может устанавливаться штраф в 3-х кратном

Поступление наличных денег в кассу производится с расчетного счета покупателей и заказчиков в случае возврата неиспользованного аванса от подотчет возмещении долга по недостачам, порчам и т.п., при получении займа от других юр физических лиц и др.

Поступление наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером который состоит из 2 частей: непосредственно приходного кассового ордера и квитанции которая отрывается и вручается липу, внесшему деньги в кассу.

Выдача наличных денег из кассы может производиться

- Под отчет на хозяйственные и командировочные расходы;

- На выплату заработной платы в пособий по временной нетрудоспособности;

- Для зачисления на расчетный счет в байке;

- На выплату арендной платы и т.п.

Выдача наличных давят из кассы оформляется расходным кассовым ор который должен быть подписан лицом, получившим деньги, с указанием паст руководителем организации, главным бухгалтером и кассиром, затем с организации.

После выдачи денет и оформления РКО на нем ставится штамп «ВЫДАНО); ПКО и РКО не допускаются.

Кроме наличных денег в кассе ведется учет наличия и движения денежных средств например, почтовых марок, маркированных конвертов, марок государственных пошлин.

На основании приходных и расходных кассовых ордеров кассир заполняет кассовую книгу лист которой состоит из 2 равных частей: одна с горизонтальными линейками -первый экземпляр, другая - без горизонтальных линеек, заполняется от руки через копировальную бумагу

Кассир подписывает кассовый отчет я передает второй экземпляр бухгалтеру с приложенным к нему приходным и расходным кассовым ордерами. Бухгалтер также подписывает кассовый отчет после проверки записей и документов.

Кассовая книга заполняется в течение года, записи в кассовой книги должны выполняться своевременно в хронологическом порядке, листы ее должны быть пронумерованы, прошнурованы, и на последней странице книги делается запись: «В настоящей книге пронумеровано и прошнуровано страниц» и ставятся печать организации, подписи руководителя и главного бухгалтера, а также указывается дата. контроль над правильностью ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.

16. Синтетический учет кассовых операций, счет 50 «Касса».

Для учета операций, связанных с получением и расходованием наличных денег предприятия, используется активный счет 50 «Касса».

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50.1 «Касса организации» - на нем учитываются денежные средства в кассе организации.

50.2 «Операционная касса» - на этом с/счете учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарный контор, пристаней, эксплуатационных участков, билетных и багажных кассах портов, вокзалов, кассах отделения связи. Она открывается организациями транспорта и связи.

50.3 «Денежные документы» - на с/счете учитывается стоимость находящихся в кассе организаций почтовых марок, марок государственной пошлины, оплаченных авиабилетов, путевок, дорожных чеков, маркированных конвертов, проездных билетов

Сальдо счета 50 «Касса» показывает сумму свободных денег и денежных документов« кассе предприятия на отчетную дату.

По дебету отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу за месяц.

По кредиту отражается выдача денежных средств денежных документов из кассы за месяц.

Бухгалтерские проводки:

По дебету Д50К51- поступили деньги в кассу с расчетного счете

Д50К71 -возврат экономии подотчетной суммы

Д50К90/1 - поступление наличной выручки от покупателёй по обычной деятельности.

Д50К91/1 — поступление наличной выручки по прочим операциям

По кредиту

Д51К50 -внесены наличные суют на расчетный счет

Д71К50 -выданы та кассы подотчетные суммы

Д70К50 -выдана заработная плата из кассы

Д70К76 — депонирована невыплаченная в установленный срок заработная плата

Д76К50 -выплата депонированных сумм наличными

Д76К51 - выплата депонированных сумм перечислением с расчетного счета

Ревизия кассы.

В соответствии с Инструкцией №40 ревизия кассы должна производиться внезапно не реже 1 раза в месяц, обязательно в присутствии кассира. Для этого кассир должен занести в кассовую книгу все имеющиеся неоформленные документы и дать расписку о том, что все имеющиеся ценности оприходованы я оформлены соответствующими документами. По результатам праве; составляют аи, в котором указывают количество денежных купюр и общую сумму наличных денег на момент проверки. Обнаруженную сумму сравнивают с остатком наличных, отраженны кассовой книге. В случае обнаружения отклонений кассир в любом случае отстраняется от работы до выяснения обстоятельств и пишет объяснительную записку.

Проводки.

Д 50 К 91/1-выявлен и оприходован излишек в кассе

Д94К50 -выявлена недостача денег в кассе

Д73К94 -недостача списана на расчеты с виновным лицом

Д70К73 - недостача удержана из заработной платы

Д50К73 - недостача погашена наличными