Основними завданнями бухгалтерського обліку грошових коштів є:

- організація, своєчасне проведення готівкових і безготівкових розрахунків у відповідності з діючим законодавством;

- своєчасне та правильне документування операцій з руху грошових коштів і розрахунків;

- забезпечення збереження готівки та інших грошових коштів у касі;

- контроль за використанням коштів;

- контроль за дотриманням порядку проведення операцій з готівкою;

2. Організація готівкових розрахунків

З метою здійснення розрахунків готівкою підприємство повинно мати обладнану касу, де забезпечувалося б надійне зберігання готівкових коштів.

Каса – приміщення або місце здійснення готівкових розрахунків, а також приймання, видача, зберігання готівкових коштів, інших цінностей, касових документів.

Приміщення каси повинно бути ізольоване, з обов’язковою наявністю споруд. Двері в касу під час здійснення операцій повинні замикатись з середини. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи, забороняється. Дублікати ключів від каси в опечатаних касиром пакетиках або скриньках зберігаються у керівника підприємства.

Керівник підприємства зобов’язаний забезпечити зберігання грошових коштів при їх транспортуванні, обладнати касу та забезпечити в ній ефективне зберігання грошей.

Цінності, які можуть зберігатися в касі підприємства наведено на рис. 6.1.

Грошові кошти

-

готівка

національна

- іноземна

-

грошові документи

путівки в будинки відпочинку, санаторії

- поштові марки

-

бланки суворої звітності

марки державного мита

- проїзні квитки

• трудові книжки та вкладиші до них

• в

  цінні папери, придбані у інших підприємств

  ласні акції

• квитанції дорожніх листів автотранспорту

• а кції

• облігації

• векселі

Рис. 6.1. Цінності, що зберігаються в касі

Зберігання в касі готівки та інших цінностей, які не належать підприємству, забороняється.

Приймання та видачу готівкових коштів у касі здійснює касир або особа, на це уповноважена.

Доцільно мати посадову інструкцію касира з переліком його прав та обов’язків. Касир, як і будь-який інший працівник підприємства, під розпис повинен бути ознайомлений з посадовою інструкцією. Такий документ розробляється підприємством самостійно і затверджується керівником.

Пропонуємо один з можливих варіантів посадової інструкції касира.

«Затверджую»

Директор _____________

«___» ___________200 р.

Посадова інструкція

1.Загальні положення

0. Посада: касир.

1. Підпорядкований: головному бухгалтеру.

2. Метою роботи касира є забезпечення правильного ведення касових операцій відповідно до чинного законодавства.

2. Завдання

1. Правильність організації касових операцій на підприємстві.

2. Оперативне надання необхідної інформації керівництву для своєчасного прийняття управлін­ських рішень.

3. Контроль за правильністю документального оформлення касових операцій.

4. Дотримання правил ведення касових операцій на підприємстві.