1. Сплата екологічного податку

Згідно ст..249 ПК – пункт – 249.1. - суми податку, який справляється за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення (Пвс), обчислюються платниками податку самостійно щокварталу виходячи з фактичних обсягів викидів, ставок податку за формулою:

n

Пвс = ∑ k ^. (Мі х Нпі),

і = 1

де: Мі  фактичний обсяг викиду і-тої забруднюючої речовини в тоннах (тн);

Нпі  ставки податку в поточному році за тонну і-тої забруднюючої речовини у гривнях;

k – коефіцієнт, що визначає в якій місцевості здійснюється викид і-тої забруднюючої речовини.

Дано:

Мі (H₂S) = 200 тн

Нпі (H₂S) = 46 грн/тн

Нас. пункт (405 тис.чол.): k=3

Пвс = 3 ^. 200 тн ^. 46 грн/тн = 27600 грн.

2. Сплата податку за першу реєстрацію нового транспортного засобу

Згідно ст..234 ПК – пункт – 234.1.6. - Ставка збору для вантажних автомобілів з об’ємами двигуна 6200 кубічних сантиметрів (до 8 200) становить 15 грн за 100 кубічних сантиметрів. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу для вантажо-пасажирських автомобілів сплачується у розмірах, установлених для вантажних автомобілів. Сума збору обчислюється за формулою:

n

СЗ_ВА = ∑ (V х Ст_ВА),

і = 1

де: V  об’єм двигуна вантажного автомобіля в сантиметрах кубічних (см³);

Ст_ВА  ставка податку в гривнях;

n – кількість вантажних автомобілів.

Дано:

V = 6200 см³

СЗ_ВА = 15 грн/ 100 см³

n=3

Ст_ВА = 15 грн/ 100 см³=15/100 грн/см³=0,15 грн/см³

СЗ_ВА= 3 ^. 6200 см^{3 .} 0,15 грн/см³= 2790 грн

3. Сплата податку на землю

Так як не відомо площу території, яку займає фірма, розрахувати суму податку на землю неможливо.

4. Сплата податку на додану вартість

Показники діяльності фірми		Сума (тис. грн.)
Перераховано за сировину на виготовлення ТП		51200
Перераховано за комплектуючі		915
Перераховано за отримані послуги, надані згідно оформлених актів виконаних робіт		671
Перераховано за енергоресурси		3980
Оплачено послуги по ремонту устаткування		188
Понесено витрати на забезпечення виробничого процесу, в т.ч. адміністративні витрати		88315
Понесено витрати на відрядження	9

Вираховуємо для кожного показника ПДВ за формулою:

ПДВ = = = ,

де, С – сума показника, який обкладається ПДВ

СТ_ПДВ – ставка ПДВ (20%)

Показники діяльності фірми	Сума (тис. грн.)	Сума ПДВ (тис. грн.)	Згідно ПК (стаття)
Перераховано за сировину на виготовлення ТП	51200	8533,33	185.1.а
Перераховано за комплектуючі Перераховано за отримані послуги, надані згідно оформлених актів виконаних робіт	915 671	152,5 111,83	185.1.а 185.1.б
Перераховано за енергоресурси	3980	663,33	185.1.а
Оплачено послуги по ремонту устаткування	188	31,33	185.1.є
Понесено витрати на забезпечення виробничого процесу, в т.ч. адміністративні витрати	88315	14719,16	194.1
Понесено витрати на відрядження	9	1,5	194.1
Всього		24212,98

5. Сплата податку з доходу фізичних осіб

Сплачено податку на доходи фізичних осіб

2750 тис. грн

Фірма є юридичною особою, а отже не може сплачувати ПДФО. Цей податок можуть сплатити лише фізичні особи, що працюють на цій фірмі.

6. Сплата податку на прибуток підприємства

Квартальні показники діяльності фірми	Сума (тис. грн.)
Фірмі повернено надмірно сплачені податки	18
Отримано прибуток на інвестований капітал	-
Виготовлено та реалізовано товарної продукції (без ПДВ)	315622
Виручка від реалізації послуг	95
Валовий прибуток попереднього звітного періоду	95200

Фірмі повернено надмірно сплачені податки: 18 тис. грн. списуємо на користь підприємству (зі знаком мінус при накопиченні суми оплати податку).

Щоб розрахувати чистий дохід віз реалізаціі продукціі, потрібно від суми виготовленої та реалізованої товарної продукції (без ПДВ) відняти витрати на виготовлення цієї продукції (без ПДВ):

315622 – (51200 – 8533,33) = 272955,33 тис. грн.

Ставка на податок з прибутку підприємств складає 16%

Квартальні показники діяльності фірми	Сума (тис. грн.)	Сума податку з прибутку підприємств (тис. грн.)
Фірмі повернено надмірно сплачені податки	18	2,88
Отримано прибуток на інвестований капітал	-	-
Виготовлено та реалізовано товарної продукції (без ПДВ)	315622	50499,52
Виручка від реалізації послуг	95	15,2
Валовий прибуток попереднього звітного періоду	95200	15232
Всього		65749,6