- •Анализ финансово-хозяйственной деятельности оао «Сладко»
- •Анализ имущественного состояния
- •Анализ состояния запасов.
- •Анализ дебиторской задолженности.
- •2.4. Анализ выбора способа расчета с покупателями и заказчиками
- •2.5. Анализ движения денежных средств
- •2.6. Общая оценка эффективности использования оборотных средств
- •2.7. Анализ динамики состава и структуры источников финансирования
- •Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности оао «Сладко»
- •2.8. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Глава 4
Анализ дебиторской задолженности.
Таблица 2.4
Состав и структура дебиторской задолженности.
Виды дебиторской задолженности |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение за период |
|||
Тыс. руб. |
В% к итогу |
Тыс. руб. |
В% к итогу |
Тыс. руб. |
В % к началу периода |
|
Расчеты с дебиторами, всего, в том числе: |
705989 |
100 |
899023 |
100 |
193034 |
227,3 |
С покупателями и заказчиками |
592183 |
83,8 |
768649 |
85,4 |
176466 |
1,69 |
По векселям полученным |
|
|
|
|
|
|
По авансам выданным |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
С прочими дебиторами |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Анализ движения ДЗ позволяет установить, что ее увеличение произошло за счет увеличения расчетов с дебиторами на 27,3% и с покупателями на 1,69%. Т.е. увеличилась сумма неоплаченных счетов.
Коб (ДЗ)=5,32. Показывает сколько раз ДЗ образуется в течении периода и характеризует скорость, с которой ДЗ будет превращена в ДС, другими словами-ликвидность п/п.
Тоб (ДЗ)=67,4дн. срок товарного кредита. Чем больше период просрочки дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения. Данный период оборота составляет 2 месяца.
Таблица 2.5
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
1. |
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб. |
4276114 |
4205907 |
-70207 |
2. |
Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб. |
578658 |
802506 |
223848 |
3. |
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. |
1136178,5 |
1275917,5 |
139739 |
4. |
Число дней |
360 |
360 |
0 |
5. |
Период погашения дебиторской задолженности, дней |
49,31 |
69,23 |
19,92 |
6. |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз |
7,3 |
5,2 |
2,1 |
7. |
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих актавов,% |
50,9% |
62,9% |
12% |
Период погашения ДЗ за период увеличился на 19,9 дней. Доля ДЗ в общем объёме текущих активов возросла на 12%, высвобождение хозяйственных средств составило 131678,5т.р. Организации следует пересмотреть способ предоставления скидок для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.
2.4. Анализ выбора способа расчета с покупателями и заказчиками
Таблица 2.6 Анализ выбора способа расчетов с покупателями и заказчиками.
№ п/п |
Показатели |
Вариант № 1 (срок оплаты 61,3 дн.) |
Вариант №2 (срок оплаты 30 дн. при условии 3%-й скидки) |
Отклонения варианта №2 от варианта |
1. |
Индекс цен |
1,09 «1,09 = 1,188 |
1,09 |
-0,098 |
2. |
Коэффициент падения покупательной способности денег |
1 /1,188 = 0,842 |
1/1,09 = 0,917 |
+ 0,075 |
3. |
Потери от инфляции с каждой тысячи рублей договорной цены, руб. |
1000-1000 «0,842 = 158 |
1000-1000*0,917 = 83 |
-75 |
4. |
Потери от предоставления 3%-ной скидки с каждой тысячи рублей договорной цены, руб. |
- |
30 |
+ 30 |
5. |
Результат политики предоставления скидки с цены при сокращении срока оплаты, руб. |
158 |
113 |
-45 |