3. Юридическая конструкция налога.

-это система модели налога, определяющая обязанность налогоплательщика по исчислению и внесению налогового платежа в бюджет или во внебюджетный фонд. Юридическая конструкция налога дает возможность рассматривать налог виде процесса, она представляет собой модельное построение налога во взаимосвязи норм юридических фактов и позволяет проследить как реализацию прав и обязанностей субъектов правоотношений, так и воздействие этих отношений на экономическую, политическую и социальную сферу общества. В законе о каждом налоге должен содержаться набор информации, который определяет размер налогового обязательства, порядок его исполнения. В составе юридической конструкции налога выделяют 2 группы элементов: 1-общие элементы, в состав которых входят 2 подгруппы 1-это основные элементы, такие как налогоплательщик, объект, предмет налогообложения, налоговая база, ставка налога, и тд.. 2-вспомогательные элементы: к ним относятся масштаб налога единица налогообложения, источник налога, носитель налогового бремени. 2-дополнительные элементы, без них налоговый платеж может состояться и они лишь обуславливают особенности внесения налогового платежа ( налоговые льготы, отчетный период, ответственность налогоплательщика.)

4. Налоговая система.

Налоговая система- это научное понятие которое выступает как инструмент научного мышления и служит для отображения объективной сути правовых явлений.

Элементы:

1-юридическая конструкция налога- это система модели налога, определяющая обязанность налогоплательщика по исчислению и внесению налогового платежа

2-система налогообложения государства- это сочетание материально правовых и процессуально правовых предпосылок, создающих возможность для внесения налоговых платежей в государственные региональные и местные бюджеты

3-норматворческая деятельность- деятельность государственной и местной власти по формированию нормативно правовых актов в сфере налогообложения.

4-налоговая политика- это совокупность форм и методов воздействия на экономические отношения через систему налогового законодательства.

5-налоговая культура населения- определяет уровень правового состояния и характер развития правосознания населения, выражающейся в правомерности поведения налогоплательщика соблюдения налоговой дисциплины в процессе исчисления и уплаты налога в бюджет.

6-налоговые органы-  Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его подразделения в Российской Федерации.

7-налоговый контроль- деятельность органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.

5. Налоговый контроль.

Налоговым контролем - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Основа налогового контроля – это учет налогоплательщиков, который позволяет налоговым органам более полно представлять налоговую базу и повышать собираемость налогов и сборов. Налоговый учет – это комплекс мероприятий, для регистрации налогоплательщиков или налоговых агентов. Налоговый учет проводится только в отношении налогоплательщиков, организаций и физических лиц или налоговых агентов. Плательщики сборов не подлежат постановке на налоговый учет. В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет налоговых органов. Наиболее эффективной формой налогового контроля является налоговая проверка: камеральные и выездные налоговые проверки.

Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами в течении 3 мес со дня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации, документов. Камеральной проверкой должны быть охвачены только те показатели документов, которые имеют значение для объектов налогообложения и сумм налогов.

Под выездной налоговой проверкой подразумевается проверка, проводимая по одному или нескольким налогам на основании решения руководителя налогового органа в отношении организации индивидуального предпринимателя, являющихся налогоплательщиком, плательщиком сбора, налоговым агентом. Выездная налоговая проверка проводится по местонахождению организации (не более 2 мес, до 4 месяцев, до 6 месяцев) По результатам проверки в течении должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. В случае нарушения выявления налогового законодательства в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.