- •Тема. Відповідальність платників Завдання 1.
- •Розв’язання
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •Завдання 9.
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Тема. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування Завдання 1
- •Завдання 2
- •Розв’язання
- •Завдання 3
- •Розв’язання
- •Завдання 4
- •Розв’язання
- •Завдання 5
- •Розв’язання
- •Завдання 6
- •Розв’язання
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Розв’язання
- •Завдання 9
- •Тема. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати до бюджету податку на прибуток Завдання 1
- •Розв’язання:
- •Завдання 2
- •Розв’язання:
- •Завдання 3
- •Розв’язання
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Розв’язання
- •Завдання 6
- •Розв’язання
- •Завдання7
- •Розв’язання:
- •Завдання 8
- •Розв’язання
- •Завдання 9
- •Розв’язання
- •Завдання 10
- •Розв’язання
- •Завдання 11
- •Розв’язання:
- •Тема. Контроль за правильністю справляння платежів за ресурси Завдання 1
- •Розв’язання:
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Розв’язання:
- •Завдання 1
- •Розв’язання:
- •Завдання 2
- •Розв’язання:
- •Завдання 3
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Завдання 9
Завдання 4
Магазин здійснює торгівлю товарами для школярів. Протягом квітня магазином було придбано товарів у платника ПДВ за контрактними цінами на суму 36 тис. грн., в т. ч. канцприладдя — на суму 30 тис. грн., учнівських зошитів — на суму 2 тис. грн., підручників — на суму 4 тис. грн. Крім того, було придбане торговельне обладнання за контрактною ціною в сумі 4 тис. грн., яке використовується для торгівлі пільговими товарами. Покупне канцприладдя було реалізовано в квітні за продажною ціною на суму 42 тис. грн., зошити на суму 2,5 тис. грн., а підручники — за 6 тис. грн. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за квітень, визначено магазином у сумі 0,2 тис. грн.
Завдання:
Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником.
Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати.
У разі виявлення порушення, описати, які фінансові та адміністративні санкції можуть бути застосовані до платника, за наявності необхідних даних в умові задачі, - розрахувати суми штрафів та пені.
Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.
Розв’язання
197.1. Звільняються від оподаткування операції з:
197.1.25. постачання (передплати) періодичних видань друкованих засобів масової інформації та книжок, (крім видань еротичного характеру), учнівських зошитів, підручників та навчальних посібників вітчизняного виробництва, словників українсько-іноземної або іноземно-української мови, доставки таких періодичних видань друкованих засобів масової інформації на митній території України.
Визначаємо суму податкових зобов’язань:
ПЗ = 42 * (20% / 120%) = 7 тис. грн. (бо продажна ціна)
Визначаємо суму податкового кредиту:
ПК = 30 * (20% / 100%) + 4 * (20% / 100%) = 6,8 тис. грн.
Сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет, становить:
ПДВ = 7,0 – 6,8 = 0,2 тис. грн.
Граничний термін подання декларації - 40 днів, наступних за звітним кварталом (або 20 за звітним місяцем).
Граничний термін сплати – наступні 10 днів.
Отже, податок було нараховано вірно.
Завдання 5
У березні підприємство відвантажило продукції власного виробництва (перша подія) за контрактними цінами на суму 60 тис. грн.
У цьому ж самому місяці воно оплатило вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 30 тис. грн. Матеріали на суму 15 тис. грн. були використані на ремонт бази відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства.
Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, визначена підприємством у розмірі 6 тис. грн.
Завдання:
Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником.
Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати.
У разі виявлення порушення, описати, які фінансові та адміністративні санкції можуть бути застосовані до платника, за наявності необхідних даних в умові задачі, - розрахувати суми штрафів та пені.
Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.
Розв’язання
Визначаємо суму податкових зобов’язань:
ПЗ = 60 * (20% / 100%) = 12 тис. грн.
Визначаємо суму податкового кредиту:
ПК = (30 – 15) * (20% / 100%) = 3 тис. грн.
Сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет, становить:
ПДВ = 12 – 3 = 9 тис. грн.
Граничний термін подання декларації - 40 днів, наступних за звітним кварталом (або 20 за звітним місяцем).
Граничний термін сплати – наступні 10 днів.
Суму податку було занижено на 3 тис.грн.
127.1. Ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь іншого платника податків, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.
Отже, сума штрафу складає:
Ш = 3 * 0,25 = 0,75 тис.грн.