- •Введение
- •1. Бизнес-планирование как инструмент планирования экономической деятельности предприятия
- •1.1. Бизнес – план: основные понятия и сущность
- •1.2. Этапы разработки бизнес-плана
- •2. Назначение и основные разделы бизнес-плана
- •Исходные данные
- •Расчетная часть
- •1 Программа сбыта
- •2 Производственная программа
- •3 Смета использования основных материалов (шт.), расчет представлен в таблице 2
- •4 Смета затрат на приобретение основных материалов, расчет представлен в таблице 3
- •5 Смета по труду основных рабочих
- •6 Смета производственных накладных расходов
- •7 Смета по себестоимости
- •8. План по прибыли.
- •9. Финансовый прибыль
- •10. Баланс на конец года
- •Заключение
- •Список использованной литературы
Исходные данные
Предприятие производит 4 вида товаров. Товар «А» – изготавливает 1 цех, «Б» – 2 цех, «В» – 3 цех, «Г» – 4 цех.
1. В таблице 1 представлены ОСНОВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СПРОСА на товары «А», «Б», «В», «Г», используя количественные методы прогнозирования, составьте программу сбыта продукции. В таблице 2 казаны объемы продаж за последние 6 лет по товарам «А», «Б», «В», «Г»
Таблица 1
Основные тенденции развития спроса
Товар |
|||
«А» |
«Б» |
«В» |
«Г» |
Спрос удовлетворяется и растет равномерно |
Спрос не удовлетворяется в значительной мере при увеличении темпов роста |
Спрос удовлетворяется, но приросты уменьшаются |
Спрос удовлетворяется и снижается |
В следующей таблице указаны объемы продаж за последние 7 лет по товарам «А», «Б», «В», «Г».
Таблица 2
Объем сбыта (шт.)
Товар |
|||
«А» |
«Б» |
«В» |
«Г» |
1 944 1992 2088 2256 2400 2616 |
480 744 1440 2064 2880 4320 |
504 720 768 792 814 833 |
1680 1200 1008 840 768 600 |
2. В таблице 3 представлены ЦЕНЫ НА ТОВАРЫ«А», «Б», «В», «Г».
Таблица 3
Цены на товары
Товар |
Цена |
А |
Полные издержки + 50% норма прибыли |
Б |
Полные издержки + 80% норма прибыли |
В |
Полные издержки + 42,5% норма прибыли |
Г |
Полные издержки + 95% норма прибыли |
3. В таблице 4 представлены НОРМАТИВЫ РАСХОДА ОСНОВНЫХ МАТЕРИАЛОВ
Таблица 4
Норма расхода (шт.)
Наименование материала |
Товар «А» |
Товар «Б» |
Товар «В» |
Товар «Г» |
М1 |
3 |
8 |
10 |
- |
М2 |
5 |
3 |
2 |
4 |
М3 |
4 |
5 |
- |
2 |
М4 |
3 |
4 |
1 |
2 |
4. ЦЕНА НА ОСНОВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ЗА ЕДИНИЦУ (руб.)
М1 = 2,5; М2 = 4; М3 = 1,5; М4 = 2,2
5. СТОИМОСТЬ (ЦЕНЫ):
труд основных производственных рабочих за 1 час при изготовлении товаров:
«А» – 56руб.; «Б» – 15руб.; «В» – 10руб.; «Г» – 50 руб.
премия = 20% (при изготовлении товара «Г» – премия не начисляется)
страховые взносы (СВ) = 30%
6. ЗАПАСЫ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ представлены в таблице 5
Таблица 5
Запасы готовой продукции
Показатель |
Товар «А» |
Товар «Б» |
Товар «В» |
Товар «Г» |
Необходимые запасы на конец отчетного года, шт. |
360 |
720 |
58 |
10 |
Необходимые запасы на начало отчетного года, шт. |
- |
- |
- |
- |
7. В таблице 6 представлены ЗАПАСЫ ОСНОВНЫХ МАТЕРИАЛОВ
Таблица 6
Запасы основных материалов
Показатели |
Основные материалы |
|||
М1 |
М2 |
М3 |
М4 |
|
Запасы на начало учетного периода, шт. |
9200 |
6500 |
4300 |
2100 |
Необходимые запасы на конец учетного периода, шт. |
10500 |
5200 |
3400 |
1500 |
8. На предприятии образовано 4 самостоятельных производства, где каждый то-вар выпускается конкретным цехом. ТРУДОЕМКОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА ТОВАРА:
Те«А» = 8 часов
Те «Б» = 6 часов
Те «В» = 5 часов
Те «Г» = 8 часов
Накладные расходы распределяются на базе показателя рабочего времени основных производственных рабочих. Непроизводственные расходы распределя-ются на основе производственных издержек реализованной продукции. В таблице 7 указаны СМЕННЫЕ СТАВКИ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ
Таблица 7
Накладные расходы
Показатели |
Цех |
|||
Ц 1 |
Ц 2 |
Ц 3 |
Ц 4 |
|
1 Переменные накладные расхоов: -Вспомогательные материалы -Труд вспомогательных рабочих -Энергия (переменная часть) -Ремонт и ТО (пост. Часть) |
0,20 0,30
0,12 0,03 |
0,30 0,20
0,15 0,10 |
0,15 0,20
0,10 0,04 |
0,20 0,15
0,08 0,02 |
2 Постоянные накладные расходы: -Амортизация основных фондов -Энергия (постоянная часть) -Ремонт и ТО (пост. Часть) |
24000
12000
5000 |
22000
14000
6500 |
18000
8000
300 |
14000
1000
800 |
Примечание: страховые взносы = 30%!
В таблице 8 приведена ОЦЕНКА НЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ: Таблица 8
Непроизводственные расходы (руб.)
Показатели |
Сумма, руб. |
- заработная плата управленческого персонала - канцелярские расходы - заработная плата отдела сбыта - комиссионные затраты - транспортные расходы - реклама |
27800
7000 25000 8,2% от заработной платы отдела 15000 21000 |
Ниже рассчитывают, от данных представленных в таблице, общую заработную плату и отчисления в социальные фонды. 17
9. ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ в таблице 9
Таблица 9
Кассовая смета
Показатели |
I |
II |
III |
IV |
|
10% |
20% |
20% |
20% |
- на приобретение материалов (основных и вспомогательных) - выплата заработной платы - страховые взносы - реклама - транспортные расходы - энергия - тех. обслуживание и ремонт - канцелярские расходы |
15%
25% 25% 15% 24% 30% 30% 25% |
25%
15% 15% 25% 26% 20% 20% 25% |
30%
30% 30% 25% 25% 15% 15% 25% |
25%
15% 15% 35% 25% 15% 10% 25%
|
10. В таблице 10 представлен баланс на настоящий период
Таблица 10
Баланс предприятия (руб.)
Актив |
∑, руб. |
Пассив |
∑, руб. |
I Внеоборотные активы
|
130000 315000
15870 |
II Капитал и резервы
|
500000 95000 |
III Оборотные активы
|
60070 140200
24300 |
IV Долгосрочные обя – зательства
|
11200
|
V Краткосрочные обя – зательства
|
47500 |
||
Валюта баланса |
653700 |
Валюта баланса |
653700 |
ЗАДАНИЕ:
Необходимо составить совокупную смету из следующих документов:
1. программа сбыта;
2. производственная программа;
3. смета использования основных материалов;
4. смета затрат на приобретение основных материалов;
5. смета по труду основных рабочих;
6. смета накладных расходов;
7. смета по себестоимости;
8. план по прибыли;
9. финансовый план;
10. баланс на конец периода.