- •Выбор сферы деятельности
- •Основные средства
- •Оборотные средства
- •Составление штатного расписания
- •Составление сметы расходов и расчет цены
- •Плановые показатели эффективности работы
- •Расчет порога рентабельности
- •Расчет фактических показателей при реализации меньшего объёма продукции от запланированного.
- •Расчет фактических показателей при реализации большего объёма продукции от запланированного.
- •Расчет уставного капитала и срока окупаемости
Расчет фактических показателей при реализации большего объёма продукции от запланированного.
Процент реализации 1 услуги = 130%, 2 услуги – 140%.
Qфакт1 = Qплан1 * процент реализации Qфакт1 = 480 * 1,3 = 624 шт. Qфакт2 = 960 * 1,4 = 1 344 шт.
Таблица 8: «Издержки при реализации меньшего объема продукции от запланированного»
Услуга 1 |
Услуга 2 |
||||||
FC |
Сумма, руб. |
VC |
Сумма, руб. |
FC |
Сумма, руб. |
VC |
Сумма, руб. |
Амортизация |
5 029,26 |
МЗ |
51 792 |
Амортизация |
41 110,74 |
МЗ |
456 288 |
ФОТ |
38 150 |
ФОТ |
49 595 |
ФОТ |
311 850 |
ФОТ |
436 590 |
Отч.на соц.нужды |
11 445 |
ФСС |
14 878,5 |
ФСС |
93 550 |
ФСС |
130 977 |
Наличные расходы |
2 997,5 |
Наличные расходы |
3 896,75 |
Наличные расходы |
24 502,5 |
Наличные расходы |
34 303,5 |
Итого: |
57 621,76 |
Итого: |
120 162,24 |
Итого: |
471 018,24 |
Итого: |
1 058 158,5 |
ТС = 177 784 |
ТС = 1 000 097,49 |
||||||
ТС = 1 706 961 |
|||||||
Прибыль и выручка (I)
I = P1 * Q1 + P2*Q2 I = 391 * 624 + 1596 * 1 344 = 243 984 + 2 145 024 = 2 389 008 руб.
Pr = I – TC Pr = 2 389 008 – 1 706 961 = 682 047 руб.
Фондоотдача
ФО = I / ∑ОС ФО = 2 389 008 / 10 900 000 = 0,22 руб.
Рентабельность
Rпродаж = Pr / I * 100% Rпродаж = (682 047 / 2 389 008) * 100% = 29%
Rпродукции = Pr / ТС * 100% Rпродукции = (682 047 / 1 706 961) * 100% = 40%
Rактивов = Pr / ∑ОС * 100% Rактивов = (682 047 / 10 900 000) * 100% = 6%
Себестоимость 1 рубля продукции
СБ = ТС / I СБ = 1 706 961 / 2 389 008 = 0,71 руб.
Средние издержки
АТС1 = ТС1 / Q
АТС1 = 177 784 / 624 = 285 руб. АТС2 = 1 529 177 / 1 344 = 1138 руб.
Таблица 9: «Сводная таблица экономических показателей»
Наименование |
План |
1 месяц |
2 месяц |
||
Факт |
Отклонения |
Факт |
Отклонения |
||
АТС1, руб. |
313 |
393 |
+ 80 |
285 |
- 28 |
АТС2, руб. |
1 228 |
1 488 |
+ 260 |
1 138 |
- 90 |
I, руб. |
1 719 840 |
1 185 120 |
- 534 720 |
2 389 008 |
+ 2 218 168 |
Pr, руб. |
342 940 |
71 937 |
- 271 003 |
682 047 |
+ 339 107 |
Rпродаж, % |
20 |
3 |
- 17 |
29 |
+ 9 |
Rпродукции, % |
25 |
3 |
- 22 |
40 |
+ 15 |
Rактивов, % |
3 |
1 |
- 2 |
6 |
+ 3 |
СБ, руб. |
0,80 |
0,94 |
+ 0,14 |
0,71 |
- 0,09 |