6.Фінансовий план

Фінансовий план дає можливість зробити остаточний висновок щодо доцільності розвитку підприємства у визначеному напрямі. Однією з успішних умов господарювання - досягнення обсягів продажу, які б забезпечували прибуток. Тому кожному товаровиробникові необхідно володіти методом визначення точки не збиткового виробництва і мінімально припустимої ціни.

Фінансові ресурси – це грошові фонди, які створюються в процесі розподілу, перерозподілу й використання валового внутрішнього продукту, що створюється упродовж певного часу в державі.

"фінансові ресурси" дає змогу точніше визначити об’єкт фінансового прогнозування й балансових розрахунків, а за його допомогою обґрунтувати форми й методи впливу фінансів на увесь відтворювальний процес.

Надаю детальну інформацію про фінансові ресурси, які необхідні підприємству для подальшого розвитку свого бізнесу :

Необхідна кількість грошових коштів;

Джерела фінансування. До внутрішніх джерел фінансування підприємств здебільшого відносять такі:

чистий прибуток – 759130 тис. грн. ;

амортизаційні відрахування – 44700 тис. грн.;

забезпечення наступних витрат і платежів.

При внутрішньому фінансуванні капітал, який був вкладений в необоротні та оборотні активи (за винятком грошових еквівалентів), вивільняється і трансформується в ліквідні засоби, у вигляді частини виручки від реалізації та інших доходів, які залишаються на підприємстві після сплати всіх податків. Інакше кажучи, це та частина фінансових ресурсів підприємства, джерелом формування якої є операційна та інвестиційна діяльність і яка не пов’язана із залученням ресурсів на ринку капіталів.

На 2012 рік виручка збільшилась на 36000, виручка без ПДВ 336104 тис. грн., якщо збільшується виручка та прибуток то ще збільшується ПДВ.

30

Схема звіту про фінансові результати ФГ « Козирка » розглянемо в таблиці 6.1.

Таблиця 6.1

Схема звіту про фінансові результати ФГ « Козирка »

Показники	Квартал					Всього
	1	2	3	4
А. Виручка	219023	276292	759130	795130	512393,75
В. Сплата ПДВ	43804,6	55258,4	151826	159026	226803.75
С = А – В Виручка ( без ПДВ )	175218,4	221033,6	607304	336104	334915
Витрати :
Витрати на оплату праці	37108	64019	89360	98365	72213
Відрахування на соціальні заходи	8539	18156	29463	35719	22969,25
Матеріальні витрати У тому числі: Насіння та посадковий матеріал	54964	55278	54367	54870	54869,75
Мінеральні добрива	6000		54125	20042	20041,75
Нафтопродукти	232181	143029	211082	195431	195430,75
Електроенергія	1086	6397	6417	4633	4633,25
Запасні частини, ремонтні та будівельні матеріали для ремонту	26635	77738	34948	46440	46440,25
Оплата робіт і послуг, наданих сторонніми організаціями, інші матеріальні витрати	1654	11245	18729	10543	10542,75
Амортизація основних засобів	14050	42852	74671	43858	43857,75
Інші витрати	74992	87239	92872	85035	85034,5
Прибуток	143433	111416	469396	241415,2	241416

31

Подальшому визначаю точку беззбитковості . Цей показник дозволяє визначити той обсяг продукції, суми надходжень від реалізації якої дорівнюватимуть суми всіх витрат на виробництво та реалізації зазначеної продукції. За допомогою такого показника можна спрогнозувати, яку кількість одиниць продукції потрібно реалізувати для того, щоб господарство вийшло на беззбитковий рівень продажу.

Для розрахунку точки беззбитковості потрібно всі витрати по реалізації проекту розробити на постійні та змінні. Розрахунок точки беззбитковості проводиться у натуральних одиницях продукції, але можливий розрахунок і у вартісному вираженні.

Розрахунок слід провести математичним та графічним методами .

Обчислення точки беззбитковості в натуральних одиницях я проводжу за формулою :

Т б = В п / Ц оп - В з , де

Т б – точка беззбитковості,

В п – постійні витрати,

Ц оп - ціна реалізації одиниці продукції,

В з – змінні витрати на одиницю продукції.

Т б = 3908 грн. / 867,72 грн. / ц – 14,5 тис. грн. / га = 16,22.

Звіт про рух грошових потоків – документ , що містить важливу інформацію для керівника та планово – облікових служб підприємства.

Він відображає: джерела надходжень та шляхи використання грошей підприємства за певний проміж уток часу; в зміни в структурі грошових коштів господарства « Козирка »; можливість акумулювати гроші після певного періоду часу для оплати витратних статей майбутніх періодів.

Під терміном грошові потоки потрібно розуміти гроші підприємства в касі, на розрахунковому та валютному рахунках підприємства, а також грошові еквіваленти.

При написанні звіту про рух грошових потоків сільськогосподарському підприємству потрібно враховувати :

32

Находження грошових коштів з усіх можливих джерел: від реалізації підприємством продукції; від наданих послуг іншим особам; від отриманих кредитів, інвестицій, грантів; від надходжень благодійних організацій; від продажу основних засобів господарства; від реалізації продукції допоміжних промислів; від повернення дебіторської заборгованості; від повернення сум податку на додану вартість; грошові дотації від заводів – переробників сільськогосподарської продукції тощо.

Відтік грошових коштів, який планується на підприємстві: оплата витрат, пов’язаних з виробництвом та реалізацію продукції,погашення основної суми боргу, виплата відсотків по використанню кредиту, сплата податку на дану вартість та інших податків і платежів, придбання техніки та обладнання, інші невиробничі платежі.

При складанні бізнес-плану потрібно чітко уявляти, для кого він робиться. Зацікавленими особами інформації, отриманої в результаті написання бізнес-плану підприємства, забов’язань :

Кредитори, яких цікавить поточний та майбутній рівень прибутковості підприємства та рівень ризику, з яким пов’язана його діяльність;

Інвестори ,яких цікавить поточний і майбутній рівень прибутковості підприємства та рівень ризику,з яким пов’язана його діяльність;

Керівництво підприємства, якому необхідно знати, як розвивається бізнес з фінансової точки зору та які сильні та слабкі сторони підприємства можуть бути пов’язані з його розвитком.

Якийсь окремо взятий показник балансу мало що може сказати про фінансовий стан підприємства, але якщо його розглянути співвідношення з іншими показниками, то виникає можливість об’єктивно оцінити фінансовий стан підприємства.

Показники рентабельності

Показники рентабельності характеризують здатність підприємства отримати прибуток на вкладений капітал. В оцінці діяльності підприємства вони найважливіші. До основних показників рентабельності належать:

1.Коефіцієт валового прибутку, який показує рівень прибутку на кожну гривню обсягів продажу підприємства,іншими словами характеризують потенційну дохідність підприємства.

33

Квп = ВП/П * 100%, де

Квп - коефіцієнт валового прибутку;

ВП – валовий прибуток;

П – обсяг продажу.

Квп = 224,2 / 112,1 * 100 = 886,8 %

2.Коефіцієнт операційного прибутку дає можливість точніше показати прибутковість виробничої діяльності підприємства, оскільки на величину прибутку впливають оплати ,пов’язані з оподаткуванням:

Коп = Оп / П * 100%, де

Коп – коефіцієнт операційного прибутку;

Оп – операційний прибуток;

П- обсяг продажу.

Коп = 104,9 / 112,1* 100% = 93,4%.

3.Рентабельність продажу. Цей показник показує, на скільки відсотків підприємство може знизити ціну продукції і при цьому не зазнати збитків:

Кпр = Пр / П * 100%, де

Кпр – рентабельність продажу;

Пр – прибуток;

П- обсяг продажу.

Кпр = 2414,16/ 112,4 * 100% = 21,5%.

4. Рентабельність виробництва показує розмір прибутку на вкладену гривню:

Кр = Пр /Вв * 100% ,де

Кр – рентабельність виробництва;

Пр - прибуток;

Вв – витрати виробництва.

34

Кр = 2414,16 / 6660,34 * 100% = 36,2%.

5. Коефіцієнт окупності інвестицій показує, наскільки ефективно здійснюється управління фінансами підприємства з точки зору використання можливих джерел прибутку.

Коі = Пр / А, де

Коі – окупність інвестицій;

Пр – прибуток;

А – сума активів.

Коі = 241416 / 43858 = 55,0 тис. грн.

6.Коефіцієнт окупності власного капіталу дозволяє оцінити прибутковість вкладання коштів у бізнес:

Кок = Пр / Вк, де

Кок – окупність власного капіталу;

Пр – прибуток;

Вк – власний капітал.

Кок = 241416 / 29534 = 8,17 тис. грн.

Висновок: виходячи з розрахунків , то коефіцієнт валового прибутку в 2012 році на 123,9 % більше ніж у 2011році; Коефіцієнт операційного прибутку 7,2%; Рентабельність продажу – 66,5 %; ще є інші основні показники ліквідації. ФГ « Козирка » використовує в бізнес – плані тільки показники рентабельності.

35