- •1.Понятие, цель и задачи банковского аудита.
- •2. Аттестация аудиторов в области банковского аудита
- •3.Внутренний аудит банка
- •4.Публикуемая отчетность кредитной организации
- •5.Правовое обеспечение проведения аудиторской проверки кредитной организации
- •6.Аудиторское заключение по результатам проверки банка
- •2.2 Особенности составления аудиторского заключения по итогам проверки банков
- •7. Анализ и оценка учетной политики банка.
- •8. Оценка организации аналитического и синтетического учета в банке.
- •9. Изучение и оценка системы внутреннего контроля в кредитной организации
- •10. Проверка законности создания банка и соответствия выполняемых операций банковской лицензии
- •11. Проверка операций по формированию уставного капитала неакционерного банка
- •12. Проверка операций по формированию уставного капитала акционерного банка
- •13. Проверка операций по выкупу собственных акций у участников банка
- •14. Проверка правильности расчетов с акционерами по начислению и выплате дивидендов
- •15. Аудит операций по изменению уставного капитала банка
- •16. Аудит формирования и использования фондов банка
- •17. Проверка организации кассовой работы в банке
- •18. Порядок приема денежной наличности от организаций
- •19. Проверка порядка выдачи денежной наличности банком организациям
- •20. Проверка порядка заключения операционной кассы и хранения кассовых документов в банке
- •21. Проверка соблюдения правил открытия, ведения и закрытия счетов организаций
- •22. Проверка осуществления безналичных расчетов
- •23. Аудит межбанковских расчетов
- •24. Оценка кредитной политики банка(ничего не смогла найти нормального)
- •25. Проверка активных кредитных операций банка
- •26. Проверка закрытия кредитных договоров в неденежной форме
- •27. Аудит полученных и предоставленных межбанковских кредитов
- •28. Проверка внутренних нормативных документов банка регулирующих депозитные операции
- •29. Основные процедуры проверки операций по привлечению депозитов
- •30. Аудиторская проверка долговых обязательств кредитной организации
- •33. Оценка организации коплаенс контроля в банке
- •34. Проверка переоценки валютных счетов
- •35. Проверка соблюдения лимита открытой валютной позиции
- •36. Проверка операций покупки-продажи безналичной иностраной валюты
- •37.Аудит валютных операций
- •Аудит договора лизинга
- •Аудит учёта нематериальных активов
- •Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли
3.Внутренний аудит банка
Внутренний аудит − это система мер безопасности банка с целью
обеспечения защиты интересов вкладчиков, сохранения и достижения
конкретных результатов деятельности банка.
Внутренний аудит включает совокупность планов банка, методов и процедур, принимаемых внутри его для защиты активов, увеличения при-
были и обеспечения четкого выполнения указаний руководства с ценными
бумагами, внутрибанковских и прочих активных и пассивных операций
коммерческого банка.
Внутренний аудит − это неотъемлемая часть общей системы управленческого контроля, для ведения которого в банке создается специальное подразделение − служба внутреннего контроля (СВК). Деятельность службы внутреннего контроля осуществляется по специальной программе конфиденциального характера, утвержденной правлением. Цели создания СВК − минимизация риска в деятельности банка и максимизация прибыльности.
Аудиторы проверяют бухгалтерскую информацию и ее достоверность, обеспечение безопасности хранения материальных и финансовых ценностей, проводят специальные исследования по поручению правления, предоставляют информацию внешним аудиторам. Кроме того, проверки направлены на оценку состояния учета в банке
и оценку профессионального уровня сотрудников.
Задачи внутреннего аудита:
1) проверка правильности ведения бухгалтерского учета;
2) проверка правильности отнесения доходов и расходов на те или иные статьи;
3) проверка законности выполнения отдельных операций.
Для организации и проведения внутреннего аудита рекомендуется
разрабатывать методические указания или инструкции, которые должны
определить процесс осуществления контроля на данном участке работы.
Внутренний аудит проводится в соответствии с годовыми утвержденными планами. Ответственность за организацию и проведение проверки несет руководитель службы аудита.
Основные направления работы внутреннего аудита:
1) проверка соответствия правовых основ деятельности банка требованиям законодательства;
2) построение собственной системы информации об осуществлении финансовой и хозяйственной деятельности банка;
3) оценка построения бухгалтерского учета в банке, классификация документации, документооборота, организация внутрибанковского контроля;
4) аудит формирования собственных средств; аудит основных
средств, хозяйственных материалов, нематериальных активов;
5) аудит полученных ссуд и депозитов; аудит учета выданных ссуд;
6) аудит кассовых операций;
7) аудит операций с ценными бумагами;
8) аудит осуществления банком контрольных функций при проведении клиентом операций с иностранной валютой, драгоценными металлами;
10) аудит соблюдения трудового законодательства и расчетов по оплате труда;
11) аудит проведения расчетных операций;
12) аудит кредитной работы;
13) проверка правильности формирования финансовых результатов;
14) аудит налогообложения.
По итогам проверок составляется заключение, которое направляется
председателю правления банка.
Внутренний аудит классифицируется по различным признакам. По времени проведения он бывает предварительный и последующий.
Предварительный проводится до принятия управленческих решений с целью предупреждения незаконных банковских операций, действий должностных и материально ответственных лиц: эффективного расходования банковских ресурсов; недопущения возникновения непроизводительных расходов и других действий, наносящих ущерб деятельности банка.
Последующий проводится для установления достоверности и законности банковских операций и действий должностных лиц при выполнении должностных обязанностей, а также выявления внутренних резервов, ликвидации имеющихся недостатков и упущений.
По срокам проведения различают оперативный и периодический внутренний аудит, оперативный организуется в течение рабочего дня, внутри отчетного периода с целью своевременного выявления отклонений, их причин и виновных лиц.
Периодический аудит проводится за период свыше 1 месяца. При этом устанавливается своевременность, правильность, целесообразность совершенных банковских операций. В зависимости от источников информации внутренний аудит подразделяется на документальный и фактический.
Документальный проводится по данным документов, учетных регистров и форм отчетности, а фактический – путем обследования, осмотра, пересчета, лабораторного анализа, экспертизы и др.